Административное дело № 2а-139/2022
УИД 42RS0011-01-2022-002958-67
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
Ленинск-Кузнецкий городской суд Кемеровской области
в составе председательствующего судьи Чеплыгиной Е.И.,
при секретаре Филимоновой Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Ленинске-Кузнецком
«16» февраля 2023 года
административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в Ленинск-Кузнецкий городской суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, мотивируя требования тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу; ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2019 год и за 2020 год; согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится транспортное средство: автомобиль грузовой, <данные изъяты>, дата регистрации права с <дата> по настоящее время; срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2019 год - не позднее 01.12.2020, срок уплаты налога за 2020г. – не позднее 01.12.2021; сумма налога за 2019г. составила 34000 руб., за 2020г. – 25500 руб., однако, в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в полном размере; согласно п. 2 ст. 52 НК РФ, ответчику направлены налоговые уведомления <номер> от <дата> с указанием сумм налога за 2019 год., <номер> от <дата> с указанием сумм налога за 2020 г.; сумма транспортного налога за 2019г. в размере 34000 руб. была уплачена ФИО1 <дата>, частично уплачена пеня – 62,62 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020г. налогоплательщиком не уплачена; в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по налогу за 2019 год исчислены пени в сумме 1053,43 руб. за период с 02.12.2020 по 14.07.2021 (сумма пени уменьшена и составляет 937,83 руб.), по налогу за 2020 год исчислены пени в сумме 82,88 руб. за период времени с 02.12.2021 по 14.12.2021; в соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлены требования <номер> от <дата> об уплате налога, в котором предложено в срок до 14.09.2021 погасить задолженность по пене по транспортному налогу за 2019 год в размере 1116,04 руб. (с учетом частичной уплаты и уменьшения, сумма пени составляет 937,83 руб.), <номер> от <дата> об уплате налога, в котором предложено в срок до 18.01.2022 погасить задолженность по налогу за 2020 год в размере 25500 руб. и пени в размере 82,88 руб.; до настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога и пени административным ответчиком не уплачены; сумма задолженности превысила 10 000 руб. после направления в адрес ФИО1 требования <номер> от <дата>, т.е. с 18.01.2022; следовательно, шестимесячный срок на подачу в суд заявления о вынесении судебного приказа должен исчисляться с даты для добровольного исполнения требования <номер> от <дата>, т.е. с 18.01.2022; при таких обстоятельствах, крайним сроком на подачу заявления о вынесении судебного приказа является – 18.07.2022 (18.01.2022 + 6 мес.); налоговой инспекцией № 2 мировому судье судебного участка <номер> Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогу и пени; 26.05.2022 Мировым судьей судебного участка <номер> Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области по делу <номер> вынесен судебный приказ о взыскании ФИО1 задолженности по налогу и пени; 16.06.2022 Мировым судьей судебного участка <номер> Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения; таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в суд административного искового заявления в отношении ФИО1 На основании изложенного и в соответствии со ст. 48 НК РФ, п. 3 ч. 3 ст. 1, ст. 286, ст. 289 КАС РФ, Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу, административный истец просит взыскать с ФИО1, <дата> г.р., задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц в общем размере 26520,71 руб., а именно: за 2019 год по требованию <номер> от <дата> пени в сумме 937,83 руб.; задолженность по транспортному налогу с физических лиц, за 2020 год по требованию <номер> от <дата> в сумме 25500 руб., пени в сумме 82,88 руб.
В ходе рассмотрения дела административный истец уточнил исковые требования в связи с оплатой ФИО1 <дата>г. задолженности по транспортному налогу за 2020г. в размере 25500 руб., просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате пени по транспортному налогу за период 2019-2020г. в размере 1020,71 руб.
В судебное заседание представитель административного истца, не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, заявленные исковые требования поддержал в полном объеме.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте проведения извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, представил пояснения, из которых следует, что исковые требования не признает, считает, что у него имеется переплата по уплате транспортного налога, в 2015г. он произвел оплату транспортного налога на сумму 102158,80 руб., за 2016г.-2018г. действовала льгота для владельцев грузовых автомобилей с массой более 12 т., являющимися плательщиками в систему «Платон», за 6 мес. 2016г. им было оплачено в систему «Платон» 55347,45 руб., что выше суммы транспортного налога, а также оплачен налог в размере 29627 руб., за 2017г. у него имеется переплата 5104,62 руб., также им произведена оплата транспортного налога 31.01.2020г. в размере 30605 руб. и 1063,38 руб., 14.07.2021г. - 34000 руб., 16.10.2022г. - 25500 руб., просит уточнить сумму переплаты и зачесть ее в счет оплаты транспортного налога за 2022г.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст.357 ч.1 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно представленным сведениям Федеральной информационной системы ГИБДД, транспортное средство: автомобиль грузовой, <данные изъяты>, зарегистрировано с <дата>г. за ФИО1 (л.д. 11).
На основании ст.ст. 359, 361 Налогового Кодекса РФ и ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки транспортного налога устанавливаются Законами субъектов РФ в зависимости от категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя.
В силу п.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судом установлено, что налоговым органом ФИО1 на автомобиль грузовой, <данные изъяты>, был исчислен транспортный налог за 2019г. в размере 34000 руб., что следует из представленного налогового уведомления <номер> от <дата> и расчета (л.д. 27), а также был исчислен транспортный налог за 2020г. в размере 25500 руб., что следует из представленного налогового уведомления <номер> от <дата> и расчета (л.д. 27 оборот), который судом проверен, сомнений не вызывает, т.к. произведен в соответствии с требованиями, установленными вышеуказанным Законом.
12 августа 2021г. Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу ФИО1 было предъявлено требование <номер> об уплате пени по транспортному налогу за 2019г. в размере 1116,04 руб., с учетом частичной оплаты пени в размере 62,62 руб. пеня составляет 937,83 руб. (л.д. 36,80,81). Требование направлено налогоплательщику через личный кабинет (л.д. 38).
15 декабря 2021г. Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу ФИО1 было предъявлено требование <номер> об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 25500 руб., пени по транспортному налогу 82,88 руб. (л.д. 37). Требование направлено налогоплательщику через личный кабинет (л.д. 39)
На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 2 по Кемеровской области – Кузбассу мировым судьей судебного участка <номер> Ленинск-Кузнецкого городского судебного района Кемеровской области, 21 апреля 2022г. был вынесен судебный приказ <номер> о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2019г. в размере 34000 руб., пени в размере 62,62 руб. (л.д. 135).
<дата> ОСП по г.Ленинск-Кузнецкому, г.Полысаево и Ленинск-Кузнецкому району было возбуждено исполнительное производство <номер> на основании судебного приказа <номер>, в ходе которого с ФИО1 были удержаны денежные средства в размере 34062,62 руб. и 14.07.2021г. перечислены в УФК по Кемеровской области-Кузбассу, что подтверждается материалами дела (л.д. 56,59,90,92,110-112,130,131).
Согласно судебного приказа <номер> от 26 мая 2022 с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 25500 руб. и пеня за 2019 -2020гг. в размере 1020,71 руб. (л.д. 137).
Определением мирового суда от 16 июня 2022 судебный приказ <номер> от <дата> отменен (л.д. 30).
Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст.45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69, 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Транспортный налог за 2020г. в размере 25500 руб. был оплачен ФИО1 16 октября 2022г. (л.д. 57, 114).
На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога, подлежит начислению пеня - одна трехсотая действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.
Исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, административным истцом на задолженность по транспортному налогу за 2019 год ФИО1 начислены пени в сумме 1000,45 руб. (с учетом частичной оплаты на основании судебного приказа <номер> - 62,62 руб., пени составит 937,83 руб. за период с 02 декабря 2020г. по 14 июля 2021г), по налогу за 2020 год начислена пени в размере 82,88 руб. за период с 02 декабря по 14 декабря 2021г. Расчет пени представленный административным ответчиком (л.д. 79,80) судом проверен, является арифметически верным, сомнений не вызывает, суд считает возможным принять его за основу.
Поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате вышеуказанного налога в установленные законом сроки не выполнил, требования административного истца о взыскании с административного ответчика вышеуказанной задолженности по пени в общем размере 1020,71 руб. (937,83 руб.+82,88 руб.) подлежит удовлетворению в полном объеме.
Доводы административного ответчика о том, что у него имеется переплата по транспортному налогу за период 2015-2018гг., которая должна быть учтена в счет спорной недоимки, не могут быть приняты судом во внимание, поскольку налоговый орган не подтверждает факт переплаты по транспортному налогу за период 2018-2021гг. (л.д.102,114). Акта совместной сверки за указанный административным ответчиком период в материалы дела не представлено.
Предметом настоящего административного иска является взыскание недоимки по налогам и пени за налоговый период 2019-2020 годов.
Доказательств уплаты транспортного налога за 2019 год и 2020 год в установленные законом сроки ФИО1 не представлено, в связи с чем начисление налоговым органом пени за спорные периоды является обоснованным.
Суд считает, что административный ответчик не лишен возможности обратиться в налоговый орган за сверкой платежей по транспортному налогу за период 2016-2018гг., а при наличии переплаты - с заявлениями в налоговый орган о возврате излишне уплаченных (или взысканных) сумм или о зачете переплаты.
В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Из представленных административным истцом письменных доказательств установлено, что административный истец обратился в суд с заявлением о взыскании в срок, установленный законом.
В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного, поскольку в силу указанных норм права административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении с настоящим иском, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени удовлетворить в полном объеме.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в общем размере 1020,71 руб., из них: пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2019 год по требованию <номер> от <дата> в сумме 937,83 руб., начисленные за период времени с 02.12.2020 по 14.07.2021; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2020 год по требованию <номер> от <дата> в сумме 82,88 руб. за период времени с 02. 12.2021г. по 14.12.2021г.
Взыскание производить по соответствующим кодам бюджетной классификации (КБК) на расчетный счет № <***> БИК: 013207212, кор.счет: 40102810745370000032 Отделение Кемерово Банка России г. Кемерово//УФК по Кемеровской области-Кузбассу, ИНН/КПП <***>/421201001, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Кемеровской области – Кузбассу, ОКТМО 32719000.
КБК для уплаты пени: 18210604012022100110.
Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.
Судья: подпись.
Решение в окончательной форме изготовлено 06 марта 2023 года.
Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-139/2023 Ленинск-Кузнецкого городского суда Кемеровской области, город Ленинск-Кузнецкий Кемеровской области.