Решение по делу № 2А-1041/2025 от 10.11.2025 | Сосновоборский городской суд (Красноярский край)

копия

Адм.дело № 2а-1041/2025

УИД № 24RS0049-01-2025-001767-87

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 ноября 2025 года г. Сосновоборск

Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Бушминой А.В.,

при секретаре Ошейко А.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Административный истец МИФНС №1 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций ссылаясь на то, что административный ответчик административный ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС №24, по месту жительства. По результатам камеральной проверки административным истцом установлен факт неисполнения ФИО1 обязанности по предоставлению налоговой декларации за 2023 год. Административный ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, как лицо, получившее доход от реализации имущества, принадлежащего на праве собственности менее минимального предельного срока, то есть менее пяти лет. В 2023 году налогоплательщиком отчуждены гаражи, земельные участки. Налогоплательщик не исполнил обязанность по своевременному предоставлению налоговой декларации в налоговый орган, тем самым совершил налоговое правонарушение, за которое предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа. Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени. По состоянию на 19.09.2025 на едином налоговом счете налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени на общую сумму 157 608,35 руб. 25.06.2025 мировым судьей судебного участка № 123 в г. Сосновоборске Красноярского края был вынесен судебный приказ № №. Определением от 01.08.2025 судебный приказ отменен. Административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства за 2023 год НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в сумме 111 800 руб., суммы пеней в размере 23 560,15 руб., НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в сумме 5 590 руб., штрафы за налоговое правонарушение в сумме 8 385 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю ФИО2 (полномочия проверены), извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в установленном законом порядке, в судебное заседание не явилась, извещалась своевременно и надлежащим образом, просила о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в установленном законом порядке, по адресу, указанному в административном исковом заявлении, в судебное заседание не явилась.

Согласно ч. 3 ст. 96 КАС РФ, лицам, участвующим в деле, судебные извещения и вызовы должны быть вручены с таким расчетом, чтобы указанные лица имели достаточный срок для подготовки к административному делу и для своевременной явки в суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 98 КАС РФ, судебные повестки и иные судебные извещения доставляются по почте, посредством единого портала государственных и муниципальных услуг, системы электронного документооборота участника судебного процесса с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия или лицом, которому судья поручает их доставить. Время их вручения адресату фиксируется установленным в организациях почтовой связи способом, или средствами соответствующей информационной системы, или на документе, подлежащем возврату в суд.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного заседания, исследовав представленные доказательства, суд полагает необходимым удовлетворить заявленные требования последующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 4 ст. 23 НК РФ представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Согласно п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пункт 1 статьи 119 НК РФ предусматривает ответственность за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

В соответствии с п. 1 ст. 214.10 НК РФ налоговая база по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, определяется в соответствии с настоящим Кодексом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 228 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В силу ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 НК РФ).

Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонная ИФНС № 24 по Красноярскому краю по месту жительства.

ФИО1 приобретено имущество:

- ДД.ММ.ГГГГ гаражный бокс № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ гаражный бокс №, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

- ДД.ММ.ГГГГ земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №. Дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В 2023 году административным ответчиком произведено отчуждение вышеуказанных гаражных боксов и земельных участков, которые находились в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока, однако ФИО1 налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ) за 2023 год в налоговый орган не предоставлена.

Решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №389 от 23.01.2025 года в связи с несвоевременным предоставлением налоговой декларации в налоговый орган, ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения. Принимая во внимание наличие у налогоплательщика смягчающих ответственность обстоятельств, а именно несоразмерность деяния тяжести наказания (совершение правонарушения впервые), тяжелое материальное положение (пенсионер), размер штрафа за налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.119 НК РФ составил 8 385 руб., за налоговое правонарушение, предусмотренное п.1 ст.122 НК РФ составил 5 590 руб..

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ налогоплательщику выставлено и направлено требование №4111 от 27 января 2025 года об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в сумме 1 800 руб., пени в размере 70 руб. 56 коп., установлен срок для уплаты до 04 февраля 2025 года, которое направлено налогоплательщику 19 февраля 2025 года.

Решением № № о взыскании задолженности в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 27.01.2025 № 4111 в срок до 19.02.2025 налоговый орган решил взыскать задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках и цифровых рублей на счете цифровых рублей на счете цифрового рубля в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента – организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплаты задолженности от 27.01.2025 № №, в размере 149 335,15 руб.

О направлении требования и налоговых уведомлений свидетельствует список внутренних почтовых отправлений.

По состоянию на 19.09.2025 на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 157 608,35 руб.

25.06.2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 имущественных налогов.

01.08.2025 года вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

Согласно ответу ОСП по г.Сосновоборску от 28.10.2025г., исполнительный документ - судебный приказ № о взыскании задолженности с ФИО1 на принудительное исполнение в ОСП по г. Сосновоборску, не поступал.

Таким образом, установлено, что имеется непогашенная задолженность по налогу на доходы физических лиц, пени, а также штрафа за налоговое правонарушение, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков, всего в сумме 149 335 руб. 15 коп.

Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора, суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате задолженность по налогу на доходы физических лиц, пени, а также штрафа за налоговое правонарушение, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени, а также штрафа за налоговое правонарушение, сомнений у суда не вызывает.

Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки с административного ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по уплате налогов административным ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам.

При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц, НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2023 год в сумме 111 800 руб.; сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) в размере 23 560 руб. 15 коп.; НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных ФЛ – нал.резидента РФ в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающий 650 тыс.руб. за нал.период до 01.01.2025) в сумме 5 590 руб.; штраф за налоговое правонарушение, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест.товарищества, расчета по страховым взносам) в сумме 8 385 руб., на общую сумму 149 335 руб. 15 коп.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В силу ст. 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ, а также ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере 5 480 руб. 05 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление МИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, обязательных платежей и санкций, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, паспорт № выдан Отделением УФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес>), в доход государства 149 335 рублей (сто сорок девять тысяч триста тридцать пять) рублей 15 копеек, в том числе:

- налог на доходы физических лиц, НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за 2023 год в сумме 111 800 рублей;

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в сумме 23 560 рублей 15 копеек;

- НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст. 228 НК РФ (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных ФЛ – нал.резидента РФ в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающий 650 тыс.руб. за нал.период до 01.01.2025) в сумме 5 590 рублей;

- штраф за налоговое правонарушение установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест.товарищества, расчета по страховым взносам) в сумме 8 385 рублей.

Получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя – 7727406020, КПП получателя – 770801001, банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула, БИК 017003983, корреспондентский счет банка: 40102810445370000059, счет УФК: 03100643000000018500, код бюджетной классификации 18201061201010000510. УИД №

Взыскать с ФИО1, (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, паспорт № выдан Отделением УФМС России по <адрес> в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес>) государственную пошлину в доход местного бюджета, в связи с рассмотрением настоящего дела в размере 5 480 рублей 05 копеек.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 10 ноября 2025 года.

Председательствующий: - подпись -

Копия верна.

Судья А.В. Бушмина