Решение по делу № 2А-555/2022 от 20.09.2022 - о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени.

УИД: 39RS0016-01-2022-000932-38

Дело №2а-555/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 сентября 2022 года г. Неман

Неманский городской суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Киячко А.С.,

при помощнике судьи Дорошковой Е.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Калининградской области (далее также – МИ ФНС № 7 по Калининградской области) обратилась с названным выше административным исковым заявлением, в обоснование которого указала, что ФИО1 являлась собственником и плательщиком налога за налоговый период 2020 года в отношении имущества:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- объекта незавершенного строительства с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- жилого помещения с кадастровым номером № расположенной по адресу: ;

- транспортного средства – автомобиля марки госномер №

- траснпорного средства – автомобиля марки « госномер №

- транспортного средства - автомобиля марки « госномер №

- транспортного средства – автомобиля марки госномер №

- транспортного средства – автомобиля марки госномер №

- транспортного средства – автомобиля марки « госномер №

- транспортного средства – трактора, №

- транспортного средства – автомобиля марки госномер №

- транспортного средства – автомобиля марки госномер №

Налоговый орган уведомил ФИО1 о суммах подлежащих уплате транспортного налога, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, а затем, в связи с их неуплатой в установленный законодательством о налогах и сборах срок, выставил требования об уплате указанных налогов и пени. Поскольку ФИО1 до настоящего времени не уплатила недоимку по налогам и пени, административный истец просил взыскать образовавшуюся задолженность в сумме 196 632 руб., пени – 645,78 руб., а всего 197 278,58 руб., а именно:

- по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 169 623 руб. и пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 551,27 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения за 2020 год в размере 23 009 руб., пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 74,78 руб.;

- земельного налога с физических лиц в пределах муниципальных округов за 2020 год в размере 4 000 руб., пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 19,73 руб.

Определением Неманского городского суда Калининградской области от 20 сентября 2022 года произведена замена административного истца МИ ФНС № 7 по Калининградской области его правопреемником – УФНС России по Калининградской области.

В судебное заседание УФНС России Калининградской области своего представителя в суд не направило, о дате, месте и времени судебного разбирательства извещено надлежащим образом, представлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явилась, участие представителя не обеспечила, при этом о дате, месте и времени судебного разбирательства извещена надлежащим образом, уведомление было получено ею лично 31 августа 2022 года.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате, месте и времени судебного разбирательства.

Исследовав письменные материалы дела, а также материалы административного дела № прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие

новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. Указанные обязанности закреплены и в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу главы 28 Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 357, статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 части 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В силу пункта 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые инспекции органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как установлено в ходе рассмотрения дела, на имя ФИО1 в пределах налогового периода 2020 (владение 12 месяцев) были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль марки госномер №

- автомобиль марки госномер №

- автомобиль марки « госномер №

- автомобиль марки « госномер №

- автомобиль марки госномер

- автомобиль марки госномер №

- трактор, №

- автомобиль марки госномер №

- автомобиль марки госномер №

Сумма транспортного налога за 12 месяцев владения указанными выше автомобилями в 2020 году составила 169 623 руб.

Пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение, государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

Из выписки из ЕГРН, поступившей на запрос суда, следует, что в течение налогового периода 2020 года за ФИО1 зарегистрировано право собственности на следующие земельные участки:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

- с кадастровым номером №, расположенного по адресу: ;

- с кадастровым номером № расположенного по адресу: ;

- с кадастровым номером № расположенного по адресу:

Сумма земельного налога в отношении названных выше земельных участков с учетом доли владения и периода, с учетом переплаты за более ранние периоды составила за 2020 год в размере 4 000 руб.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

Кроме того, как следует из выписки из ЕГРН, поступившей на запрос суда, за ФИО1 в течение налогового периода 2020 года (12 месяцев владения) зарегистрировано право собственности на объект незавершенного строительства с кадастровым номером № расположенного по адресу: ; жилое помещение с кадастровым номером № расположенной по адресу: ;

Сумма налога на имущество физического лица за 2020 год составила 23 009 руб.

В связи с необходимостью уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц в адрес ФИО1 через личный кабинет налогоплателдьщика направлялись налоговое уведомление № от от 1 сентября 2021 года со сроком уплаты до 1 декабря 2021 года.

В связи с неуплатой налогов, в адрес ФИО1 МИ ФНС №2 России по Калининградской области направлено требование об уплате недоимки по налогам и пени за их неуплату № от 15 декабря 2021 года со сроком уплаты до 28 декабря 2021 года, которое до настоящего времени не исполнено.

1 февраля 2022 года мировым судьей судебного участка фактически был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки за 2020 год по транспортному налогу с физических лиц и пени, налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах муниципальных округов, и пени; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов, и пени.

В связи с поступлением возражений ФИО1 определением мирового судьи судебного участка от 1 марта 2022 года судебный приказ был отменен.

Настоящее административное исковое заявление было направлено в Неманский городской суд Калининградской области 19 августа 2022 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Таким образом, административные исковые требования налогового органа являются обоснованными, поскольку материалами дела подтверждено наличие у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов, следовательно, указанная задолженность в заявленном истцом размере, а также пени за просрочку ее уплаты, в полном объеме подлежат взысканию с административного ответчика.

Расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, а также пени за их неуплату судом проверен, является арифметически правильным, административным ответчиком также альтернативный расчет не представлен.

Однако при арифметическом подсчете суммы налога, заявленного к взысканию административным истцом, судом установлено, что общая сумма налога, подлежащая взысканию составит не 197 278,58 руб. с учетом суммы налога и пени, а 197 277,78 руб. (4 000+19,73+23009+74,78+169623+551,27).

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 5 145,55 руб. (197 277,78-100 000/100*2+3200)

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 175 – 180 Кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 169 623 руб. и пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 551,27 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения за 2020 год в размере 23 009 руб., пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 74,78 руб.; земельному налога с физических лиц в пределах муниципальных округов за 2020 год в размере 4 000 руб., пени за период с 2 декабря 2021 года по 14 декабря 2021 года в размере 19,73 руб., а всего 197 277,78 руб., из которых 196 632 руб.– сумма налогов, 645,78 руб. – начисленные пени.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Неманский муниципальный округ» государственную пошлину в размере 5 145,55 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Калининградский областной суд через Неманский городской суд Калининградской области в течение месяца со дня изготовление мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено 30 сентября 2022 года.

Судья А.С. Киячко