Дело № 2а-1599/2023

УИД 74RS0007-01-2023-000094-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 марта 2023 года город Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска

в составе председательствующего Ореховой Т.Ю.

при секретаре Холмогорцевой А.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженке <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: г<адрес>, ИНН № о взыскании в пользу ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) задолженности по обязательным платежам:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО №: пеня в размере 1,03 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением ОКТМО №: пеня в размере 30,27 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 2,86 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ года): пеня в размере 10 709,20 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 2 529,34 руб., всего на общую сумму 13 272,70 руб. (л.д.3-6 – административное исковое заявление).

Представитель административного истца участия в судебном заседании не принимали, судом извещены надлежаще, просили рассмотреть дело без их участия (л.д. 7,36).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, судом извещалась надлежаще (л.д.25).

Суд, учитывая надлежащее направление по делу судебных извещений, считает, что ответчик извещался надлежащим образом о месте и времени слушания дела, в соответствии с требованиями КАС РФ, считает возможным рассмотрение настоящего спора в отсутствии административного ответчика.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что требования административного искового заявления подлежат удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ ответчик является налогоплательщиком, который согласно п.п. 1 п.1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст.23 п.1 п.п.1,4 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Статья 45 НК РФ предусматривает обязанность налогоплательщика по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По данным, представленным Главным Управлением Федеральной регистрационной службы по Челябинской области на имя административного ответчика ФИО1 зарегистрирована частная недвижимая собственность. Ответчик является налогоплательщиком налога на имущество.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, в п.3 настоящей статьи, определяются исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В силу ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по исчислении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок, не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. За несвоевременное исполнение (неисполнение) обязанности по уплате налога на имущество физических лиц.

Административный ответчик имеет задолженность по налогу на имущество: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО №: пеня в размере 1,03 руб.; - налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением ОКТМО №: пеня в размере 30,27 руб..

ФИО1 имела задолженность по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 70,00 руб. ОКТМО № и в размере 654,00 ОКТМО № по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку начисления не были оплачены своевременно, в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было исполнено только в части уплаты налога, пеня не оплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом на сумму недоимки начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год по ОКМО № в размере 30,27 руб., по ОКТМО № в размере 1,03 руб. (л.д.16-26).

Административнаый ответчик ФИО1 в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояла на учете в качестве страхователя и является плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п.3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст. 419 НК уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период с 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года (29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года) плюс 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 года, 6 884 руб. за расчетный период 2019 года и 8 426 руб. за расчетный период 2020 года.В соответствии с п.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пенями признаются денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно.

Судом установлено, что административному ответчику в связи с невыполнением обязательств по уплате страховых по уплате страховых взносов Инспекцией Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска начислены задолженности: - по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ года): пеня в размере 10 709,20 руб.; - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 2 529,34 руб. (л.д.16-26).

До настоящего времени задолженность плательщиком страховых взносов не погашена.

Судом установлено, что за административным ответчиком зарегистрирован земельный участок по адресу:<адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты> (л.д.8).

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогооблажения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогооблажения (п.1 ст. 390 НК РФ).

В соответствии со ст. 394 НК РФ, Решением Совета депутатов Редутовского сельского поселения Чесменского муниципального района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ № «Об установлении земельного налога» установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков.

Административному ответчику ФИО1 начислен земельный налог в размере 53,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО №. Поскольку начисления не были оплачены своевременно, в адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, требование исполнено только в части уплаты налога, пеня не оплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога в установленный законом срок начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,86 руб..

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которые в установленный в них срок не исполнены, что подтверждается данными лицевого счета (л.д.9-15).

Расчет пени, представленный административным истцом, судом проверен и является правильным.

По заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка № Курчатовского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №, который по заявлению должника был отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27).

В соответствии со ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

С ответчика надлежит взыскать в порядке ст. 114 КАС РФ государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб..

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

административный иск ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска (ИНН №, ОГРН №) задолженность по обязательным платежам: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах сельских поселений ОКТМО №: пеня в размере 1 руб. 03 коп.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением ОКТМО №: пеня в размере 30 руб. 27 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 2 руб. 86 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 10 709,20 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 2 529 руб. 34 коп., всего взыскать 13 272 руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты> зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес> ИНН № в доход местного бюджета госпошлину в размере 530 руб. 91 коп.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через суд, постановивший решение.

Председательствующий Т.Ю. Орехова

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ