Решение по делу № 2А-627/2023 от 30.05.2023 - о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени.

Дело №2а-627/2023

№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п.Парфино 30 мая 2023 года

Старорусский районный суд Новгородской области в составе: председательствующего судьи Третьякова Д.В., при секретаре Лукиной О.В., с участием административного ответчика ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Старорусского районного суда Новгородской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что согласно сведениям МРЭО ГИБДД УВД Великого Новгорода, представленным в Управление, ФИО1 являлся собственником следующих транспортных средств: автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В силу чего он является плательщиком транспортного налога с физических лиц. Задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год составила 16055 рублей, пени по транспортному налогу – 4382 рубля 25 коп..

Кроме того административный ответчик ФИО1 согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленных в Управление, являлся собственником квартиры, расположенной в поселке <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; собственником строения, расположенного в поселке <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В силу чего он является плательщиком налога на имущество физических лиц. Задолженность ФИО1 по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений за 2020 год в размере 230 рублей 07 коп..

Кроме этого у административного ответчика ФИО1 в период, когда он являлся индивидуальным предпринимателем, имеется задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 12917 рублей 07 коп. и пени в сумме 3051 руб. 79 коп., а также задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 4283 рублей 75 коп. и пени в сумме 918 рублей 10 коп..

Управлением в адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления, в которых указывалось о необходимости уплатить соответствующие налоги в установленные законом сроки; выставлялись требования об уплате задолженности по налогам и пени с предложением погашения задолженности. Поскольку административным ответчиком обязательства по уплате налогов, страховых взносов и пени выполнены не были, просят их административные исковые требования удовлетворить.

Представитель административного истца УФНС России по Новгородской области в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела уведомлен надлежащим образом, ходатайств об отложении дела не представлено.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования налогового органа не признал, мотивируя это отсутствием у него какой-либо задолженности, вместе с тем доказательств указанного не представил.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Из положений ст.23 Налогового кодекса РФ следует, что налогоплательщики обязаны, в том числе уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщики - физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

В соответствии со ст.360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно сведениям МРЭО ГИБДД УВД Великого Новгорода, представленным в Управление, ФИО1 являлся собственником следующих транспортных средств: автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиля <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В силу пунктов 2, 4 ст.52 Налогового кодекса РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет плательщику налоговое уведомление. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении сборов, пеней и штрафов (п.8 ст.45 НК РФ).

Согласно п.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов и пеней (п.8 ст.69 НК РФ).

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2 ст.69 НК РФ).

Налоговым органом в соответствии со ст.69 НК РФ выставлены требования об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с предложением погасить задолженность по налогам и пени.

Согласно информации из личного кабинета налогоплательщика требования об уплате налогов налогоплательщиком получены.

Кроме того, одним из видов законно установленных сборов являются страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

До 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулировались Федеральным законом от 24 июля 2009 года №212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Согласно статье 3 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», до 01 января 2017 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществлял Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования.

Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы осуществляли обмен необходимой информацией соответственно с Федеральным фондом обязательного медицинского страхования и территориальными фондами обязательного медицинского страхования в электронной форме в порядке, определяемом соглашениями об информационном обмене.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 5 Федерального Закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ индивидуальные предприниматели (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) являются плательщиками страховых взносов, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.В силу частей 1, 2 статьи 18 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года, плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона, в судебном порядке.

С 01 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов были переданы от Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в налоговые органы, и все положения, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов, включены в главу 34 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года №250-ФЗ.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, впоследствии по заявлению налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРИП внесена запись о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года, плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

Статьей 16 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года установлено, что расчет сумм страховых взносов производится плательщиками страховых взносов самостоятельно.

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Следовательно, ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем, был обязан своевременно и в полном объеме к уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Фонд обязательного медицинского страхования.

Исходя из сведений, о задолженности налогоплательщика, за 2020 год у ФИО1 имеется недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 12917 рублей 07 коп., и начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 3051 руб..

Размер задолженности на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год составил 4283 рублей 75 коп., и пени в сумме 918 рублей 10 коп..

Оснований не доверять представленному административным истцом расчету задолженности и пени у суда не имеется. Собственного расчета задолженности и пеней административным ответчиком не представлено, как не представлено и доказательств их добровольной уплаты.

Также ФИО1 в силу статьи 400 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц, который был обязан уплачивать в соответствии с п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В 2020 году ФИО1 являлся собственником следующего имущества: квартира с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; иное строение с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год составила 230 рублей 07 коп..

Управление обращалось к мировому судье судебного участка <данные изъяты> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1.

В связи с поступившими возражениями административного ответчика определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности по налогам и пени отменен.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3, 6 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени могут быть взысканы принудительно с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном ст.48 настоящего Кодекса. Начисление налогов и пеней налоговой инспекцией допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления налогоплательщику.

Размер пеней по требованию рассчитывается из общей суммы, не погашенной задолженности по налогам на момент выставления требования налогоплательщику.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2020 год и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год и пени, являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.8 ч.1 ст.333.20, п.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 1455 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2020 год и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год и пени, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год и пени, – удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>:

задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 16055 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 4382 рублей 25 коп.;

задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 230 рублей 07 коп.;

задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 12917 рублей 07 коп. и пени в сумме 3051 руб. 79 коп.;

задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в сумме 4283 рублей 75 коп. и пени в сумме 918 рублей 10 коп., а всего в размере 41838 рублей 03 коп..

Взыскать с административного ответчика ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1455 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда в течение одного месяца с момента изготовления мотивированного судебного решения.

Мотивированное судебное решение изготовлено 09 июня 2023 года.

Председательствующий судья Д.В. Третьяков