дело № 2а-342/2025

УИД 03RS0017-01-2024-013088-48

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 января 2025 г. г.Стерлитамак

Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Киселевой Р.Ф.,

при секретаре судебного заседания Васильевой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, а именно пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений в размере 180,27 руб. и 1566,19 руб., по земельному налогу в размере 1027,13 руб., по налогу на имущество, расположенное в границах городского округа в размере 71,06 руб., по транспортному налогу размере 16,75 руб., в общем размере 2861,40 руб., ссылаясь на то, что в связи с несвоевременной уплатой обязательных платежей образовалась указанная задолженность.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> не явился, о месте и времени слушания дела надлежаще извещены, в исковом заявлении просит рассмотреть дело в их отсутствие.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, ранее в судебном заседании поясняла, что вся задолженность погашена в августе 2024 г., просила применить срок исковой давности.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства (Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года N 20-П).

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Согласно ст. 357 НК РФ, плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Признание налоговыми органами физических лиц налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

На основании ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено названным пунктом (пункт 1 статьи 388 Кодекса).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1 статьи 390 Кодекса).

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В силу пункта 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п.2 Решения Совета городского округа г.Стерлитамак РБ от 25.11.2014г. №3-2/29з ставка налогообложения применяется в зависимости от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ч.1 ст. 399 НК РФ).

Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1).

В соответствии со ст.11.3 НК Российской Федерации совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательно сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Материалами дела установлено, что ответчик являлся собственником транспортного средства Опель Астра г/н №, а также недвижимого имущества: земельных участков по адресу: РБ, <адрес> и по адресу: РБ, <адрес>; строения по адресу: РБ, <адрес>, д.Покровка, <адрес>А, жилого дома по адресу: РБ, <адрес>, строения по адресу: РБ, <адрес>, комнаты по адресу: <адрес>, являющихся объектами налогообложения.

В адрес ответчика направлялись налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ с подробной расшифровкой начисленных сумм, а именно об уплате земельного налога в общем размере 3549 руб., налога на имущество в общем размере 9186 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ с подробной расшифровкой начисленных сумм, а именно об уплате земельного налога в общем размере 3549 руб., налога на имущество в общем размере 4075 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ с подробной расшифровкой начисленных сумм, а именно об уплате транспортного налога в размере 292 руб., земельного налога в общем размере 3549 руб., налога на имущество в общем размере 5022 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ с подробной расшифровкой начисленных сумм, а именно об уплате транспортного налога в размер 3503 руб., земельного налога в общем размере 3549 руб., налога на имущество в общем размере 5144 руб.

- № от ДД.ММ.ГГГГ с подробной расшифровкой начисленных сумм, а именно об уплате транспортного налога в размере 3503 руб., земельного налога в общем размере 1968 руб., налога на имущество в общем размере 5078 руб.

Также установлено, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № по <адрес> РБ с ФИО1 взыскана недоимка по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений, за 2018 г. в размере 1006 руб. и пени в размере 2 руб., в размере 3804 руб. и пени в размере 7,54 руб.; по земельному налогу за 2018 г. в размере 3549 руб., пени в размере 7,04 руб.; по транспортному налогу за 2018 г. в размере 3795 руб., пени в размере 18 руб.; по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, за 2018 г. в размере 638 руб., пени в размере 32,89 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование – пени в размере 196,92 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – пени в размере 45,27 руб.; по налогу на имущество, расположенное в границах городских округов, за 2018 г. в размере 11 руб., пени в размере 0,35 руб.

Решением Стерлитамакского городского округа <адрес> РБ от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана недоимка по земельному налогу в границах сельских поселений – налог за 2017 г. в размере 2472,30 руб., пени в размере 52,79 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество за 2017 г. в размере 946,29 руб.

Решением Стерлитамакского городского округа <адрес> РБ от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 8724,66 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,27 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. в размере 2046,08 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,64 руб.

Решением Стерлитамакского городского округа <адрес> РБ от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество за 2018 г. в размере 4718 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 65,37 руб.; по земельному налогу за 2018 г. в размере 3549 руб., пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 196,97 руб.

В связи с неуплатой налога в указанные сроки в адрес ответчика направлены требования:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с необходимостью уплаты налогов и пени сроком до ДД.ММ.ГГГГ, а именно пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество в общем размере 3043,59 руб. Требование получено должником в личном кабинете налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с необходимостью уплаты налогов и пени сроком до ДД.ММ.ГГГГ, а именно транспортного налога за 2020 г. в размере 3503 руб., налога на имущество за 2020 г. в размере 248 руб., 1105 руб., 3725 руб., земельного налога за 2020 г. в размере 1968 руб., пени в общем размере 49,27 руб. Требование получено должником в личном кабинете налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ

Административным истцом в исковом заявлении указано, что задолженность о требованию об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № (налога на общую сумму 10 549 руб.) погашена в полном объеме.

Вместе с тем, в установленные сроки ответчиком своевременно обязательства по уплате обязательных платежей исполнены не были, в связи с чем, налоговым органом были начислены пени.

В указанный в требовании срок недоимка административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, административный истец ДД.ММ.ГГГГ обратился с заявлением к мировому судье.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, а также госпошлины, который отменен определение мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ

В связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилась в Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан с административным исковым заявлением о взыскании с ответчика задолженности.

На основании изложенного, срок для обращения в суд для взыскании недоимки административным истцом не пропущен.

Истцом представлена подробная расшифровка налогов, подлежащих уплате ответчиком, в том числе по сумме пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

Между тем, доказательств полной оплаты долга по налоговым обязательствам по уплате недоимки, а именно пени в размере 2861,40 руб., ответчиком не представлено, также не представлен контррасчёт налоговых начислений, в связи с чем, суд считает требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности, а именно пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 2861,40 руб. обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Указание административного ответчика о том, что задолженность по налогу полностью оплачена в августе 2024 г. не может служить основанием для отказа в удовлетворении требований, поскольку за несвоевременность уплаты налога в установленные законом сроки начислены заявленные ко взысканию пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

В силу ст.333.36 Налогового кодекса РФ налоговые органы освобождены от уплаты госпошлины по делам рассматриваемых в судах общей юрисдикции, в связи с чем, на основании ст.114 КАС РФ с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию госпошлина – 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (ИНН № о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество, расположенное в границах сельских поселений в размере 180,27 руб. и 1566,19 руб.; по земельному налогу в размере 1027,13 руб.; по налогу на имущество, расположенное в границах городского округа в размере 71,06 руб.; по транспортному налогу размере 16,75 руб.; в общем размере 2861,40 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход городского округа город Стерлитамак в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан, путем подачи апелляционной жалобы через Стерлитамакский городской суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 21 января 2025 г.

Судья Р.Ф. Киселева