Дело №2а-965/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 июня 2023 года город Тверь

Калининский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Лазаревой М.А.,

при секретаре Вакуленко Ю.А.,

с участием представителя административного ответчика ФИО1 - адвоката Норкина А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №9 по Тверской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 9 по Тверской области) обратилась в Калининский районный суд Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2020 год в размере 6770,0 рублей и пени в размере 23, 70 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 2245,0 рублей и пени в размере 7,86 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1133,94 рубля, пени в размере 24,17 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 294, 46 рублей, пени в размере 6,28 рублей, всего задолженность по налогам в размере 10505,41 рублей.

Определением Калининского районного суда Тверской области от 31.05.2023 производство по делу прекращено в связи с отказом Межрайонной ИФНС России № 9 по Тверской области от административного иска в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 2245 рублей 00 копеек.

С учётом отказа от части заявленных требований о взыскании задолженности по транспортному налогу, Межрайонная ИФНС России № 9 по Тверской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 6770,00 рублей и пени в размере 23,70 рублей, задолженность по пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 7,86 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1133,94 рублей и пени в размере 24,17 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 294,46 рублей и пени в размере 6,28 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России № 9 по Тверской области, извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебном заседании участия не принял.

Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещённый о месте и времени рассмотрения дела по последнему известному месту жительства, в судебное заседание не явился, судебная корреспонденция вернулась в адрес суда с отметкой «истёк срок хранения».

Назначенный на основании ч. 4 ст. 54 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) в качестве представителя ФИО1 адвокат Норкин А.М. в судебном заседании высказал несогласие с заявленными исковыми требованиями.

При указанных обстоятельствах неявка представителя административного истца, административного ответчика не препятствует рассмотрению заявленных требований по существу.

Изучив доводы истца, заслушав объяснения представителя ответчика, исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, сбора, пени, штрафов предусмотрены положениями ст. 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

Согласно п.2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

18.03.2022 мировому судье судебного участка №17 Тверской области поступило заявление Межрайонной ИФНС №9 по Тверской области о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу в размере 6770,00 рублей и пени 23,70 рублей, задолженности по транспортному налогу в размере 2245,00 рублей и пени 7,86 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1133,94 рублей и пени в размере 24,17 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 294,46 рублей и пени в размере 6,28 рублей, всего задолженности по налогам на общую сумму 10505,41 рублей.

Мировым судьёй судебного участка №17 Тверской области 22.03.2022 вынесен судебный приказ о взыскании указанной задолженности с ФИО1.

Определением мирового судьи судебного участка №17 Тверской области от 24.10.2022 указанный судебный приказ отменён в связи с поступившими возражениями ФИО1.

В данном случае срок на подачу искового заявления, установленный ч. 3 ст. 48 НК РФ, Межрайонной ИФНС №9 по Тверской области не пропущен.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ч. 2). Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ч. 6). Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ч. 4).

Статьями 360, 405 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям УМВД России по Тверской области от 28.04.2023 в течение 12 месяцев 2020 года за ФИО1 зарегистрированы следующие транспортные средства:

- «ВАЗ 2101», №;

- «Mercedes Benz 814», №;

- «Volkswagen Transporter», №;

- «Schweriner SF», №.

Указанные транспортные средства являются объектами налогообложения, в связи с чем на ответчика законом возлагается обязанность уплаты транспортного налога за 2020 год.

Согласно налоговому уведомлению №39355470 от 01.09.2021 с административного ответчика взыскивается недоимка по транспортному налогу за 2020 год: в размере 2245,00 рублей, начисленная на транспортные средства «ВАЗ 2101», №, и «Volkswagen Transporter», №.

В силу положений п. 3 ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога прекращается в связи с его уплатой. В то же время, согласно положениям ст. 48, 70 НК РФ несвоевременная уплата налога предусматривает возможность применения налоговым органом такой обеспечительной меры как взыскание пени.

Межрайонная ИФНС России №9 по Тверской области от административного иска в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 2245 рублей 00 копеек отказалась, производство по делу в данной части прекращено, однако за административным ответчиком сохранилась обязанность оплатить пени.

Пунктом 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с установленным.

В соответствии с п. 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (п. 6 ст. 75 НК РФ).

С учетом установленного факта просрочки в уплате транспортного налога за 2020 года, допущенной ФИО1 в период с 02.12.2021 до 15.12.2021 на неуплаченную в установленные законом сроки сумму налога в размере 2245 рублей 00 копеек, размер пени в сумме 7 рублей 86 копеек определен истцом правильно.

В силу статей 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения и принадлежности его ответчику.

Обязанность уплачивать земельный налог возникает у лица с момента регистрации за ним прав на недвижимое имущество в ЕГРН, а прекращается эта обязанность со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий объект имущества.

Судом установлено, что объектом налогообложения в 2020 году являлись следующие земельные участки:

- земельный участок с №, расположенный по адресу: <адрес>;

- земельный участок с №, расположенный по адресу: <адрес>.

Указанные земельные участки являются объектами налогообложения, поскольку в течение 12 месяцев 2020 года ФИО1 являлся собственником указанных участков, в связи с чем, на ответчика законом возлагается обязанность уплаты земельного налога за 2020 год.

В соответствии с ч. 4 ст. 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что согласно налоговому уведомлению №39355470 от 01.09.2021 с административного ответчика взыскивается недоимка по земельному налогу за 2020 год.

По требованию №41291 истцом взыскивается недоимка по земельному налогу, пени, срок уплаты по которому установлен до 08.02.2022.

Ответчик ФИО1 не уплатил своевременно в полном объеме задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 6770, 00 рублей, в связи с чем, были начислены пени по земельному налогу на недоимку за 2020 год в размере 23 рубля 70 копеек.

Таким образом, судом установлено, что ФИО1., являющийся плательщиком земельного налога, в установленный законом срок налоги, в указанной в налоговом уведомлении сумме, не уплатил. В связи с неуплатой ответчику было направлено требования об уплате указанного налога. Сумма пеней по земельному налогу, определенная налоговым органом в соответствии с налоговым законодательством, подтверждается представленными суду документами, и составляет на недоимку по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2022 до 15.12.2021 - 23 рубля 70 копеек. До настоящего времени указанная сумма пени не уплачена и подлежит взысканию с ответчика. Контррасчёт административный ответчик суду не представил.

При установленных судом обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что заявленные требования о взыскании земельного налога за 2020 год, пени обоснованы и подлежат удовлетворению.

В силу ст. 2 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ, законодательство о пенсионном страховании состоит из Конституции РФ, настоящего Федерального закона, федеральных законов «Об основах обязательного социального страхования», «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.

Правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

С 1 января 2002 года обязательное пенсионное страхование регламентируется, в частности, Федеральным законом от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее Закон).

В силу ст. 6 Закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются, в частности, индивидуальные предприниматели.

В силу ст. 14 указанного Закона страхователи обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.

Согласно ст. 28 Федерального Закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователь обязан уплачивать страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Материалами дела подтверждено, что за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год, данную задолженность не оплатил, в связи с чем имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1133,94 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 294,46 рублей.

Пени на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1133,94 рублей за период с 29.01.2021 до 16.06.2021 составили 24,17 рублей, пени на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 294,46 рублей за период с 29.01.2021 до 16.06.2021 составили 6,28 рублей. Расчет пени истцом представлен и соответствует приведенным нормам налогового законодательства.

Судом установлено, что по требованию №18759 истцом взыскиваются задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, срок уплаты по которому установлен 30.11.2021.

Факт того, что ФИО1 не оплатил задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в связи с чем имеется задолженность, как по указанным страховым взносам, так и по начисленным пени подтверждается материалами дела. Доказательств оплаты указанной задолженности ФИО1. не представил.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции. Таким образом, с учетом размера удовлетворенных требований, принимая во внимание положения п.6 ст. 52 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Калининского муниципального района Тверской области в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Тверской области задолженность:

- по пени по транспортному налогу в размере 7 рублей 86 копеек за период с 02.12.2021 по 15.12.2021;

- по земельному налогу за 2020 год в сумме 6770 рублей 00 копеек, пени за период с 02.12.2021 до 15.12.2021 в размере 23 рублей 70 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1133 рубля 94 копейки, пени за период с 29.01.2021 до 16.06.2021 в размере 24 рубля 17 копеек;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 294 рубля 46 копеек, пени за период с 29.01.2021 до 16.06.2021 в размере 6 рублей 28 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, в доход бюджета муниципального образования Тверской области «Калининский район» государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Калининский районный суд Тверской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья М.А. Лазарева

Мотивированное решение изготовлено 29 июня 2023 года.