Дело № 2а-521/2023
73RS0001-01-2022-008559-91
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
26 января 2023 г. г. Ульяновск
Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Т.Л. Грачева, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
административный истец УФНС России по Ульяновской области обратился в суд с иском к административному ответчику о взыскании обязательных платежей и санкций.
На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит административный ответчик ФИО2, у которого имеется задолженность по уплате обязательных платежей и санкций.
Налогоплательщику ФИО1 была начислена недоимка: В настоящее время сумма задолженности составляет:
Транспортный налог в размере:4500,00руб. за 2019 год. 4223,00 руб. за 2020 год.
Пени по транспортному налогу:
По налогу за 2017 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-61/2020 от 29.01.2020г.) за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 351,04 руб. По налогу за 2018 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-4581/2020 от 22.12.2020г.) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 9,29 руб.
По налогу за 2019 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 40.16 руб.
Налог на землю в размере:
15,00руб. за 2018 год
Пени по земельному налогу:
По налогу за 2014 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 29.12.2015) за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляет 0,10 руб.
По налогу за 2015 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 16.12.2016) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,20 руб.
По налогу за 2018 год на сумму 15,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,61 руб.
Пени по налогу на имущество за 2017 год на сумму 113 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ года – 3,91 руб.
В сроки, указанные в уведомлении, налоги не были оплачены.
Просили суд взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам: 9143,31 руб.
Стороны в судебное заседание не явились, от административного ответчика поступил отзыв, в котором он указывает на свое сложное материальное положение.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно положениям части 6 статьи 226 и части 1 статьи 307 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело по существу рассмотрено в отсутствие сторон по делу и их представителей, надлежаще извещенных о дне, месте и времени слушания дела судом апелляционной инстанции, явка которых обязательной не признана, в соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как следует из материалов дела, на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Ульяновска стоит административный ответчик, у которого имеется задолженность: Транспортный налог в размере:4500,00руб. за 2019 год. 4223,00 руб. за 2020 год.
Пени по транспортному налогу:
По налогу за 2017 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-61/2020 от 29.01.2020г.) за период ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 351,04 руб. По налогу за 2018 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-4581/2020 от 22.12.2020г.) за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 9,29 руб.
По налогу за 2019 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 40.16 руб.
Налог на землю в размере:
15,00руб. за 2018 год
Пени по земельному налогу:
По налогу за 2014 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 29.12.2015) за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 0,10 руб.
По налогу за 2015 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 16.12.2016) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,20 руб.
По налогу за 2018 год на сумму 15,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,61 руб.
Пени по налогу на имущество за 2017 год на сумму 113 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – 3,91 руб.
Согласно ст. 388 НК РФ, Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 357 НК РФ).
В силу пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В соответствии с п. 2 ст. 359 НК РФ В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу п.1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Законом Ульяновской области от 06.09.2007 N 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» установлены налоговые ставки по транспортному налогу в Ульяновской области.
Административному ответчику был начислен транспортный налог за 2020 год на автомобиль № размере 4500,00руб. за 2019 год. 4223,00 руб. за 2020 год. Пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-61/2020 от 29.01.2020г.) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 351,04 руб. По налогу за 2018 г. на сумму 4500,00 руб.(налог взыскан судебным приказом №2а-4581/2020 от 22.12.2020г.) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 9,29 руб. По налогу за 2019 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 40.16 руб.
На основании пункта 1 статьи 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 НК РФ).
При этом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 НК РФ).
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (пункт 4 статьи 391 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).
Статьей 394 НК РФ регламентированы вопросы налоговых ставок, в частности, определено, что они устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 статьи 396 НК РФ.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).
Земельный налог отнесен к местным налогам и в соответствии со ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Сумма задолженности по земельному налогу по земельному налогу с физических лиц составила 15,00руб. за 2018 год. Пени по земельному налогу: По налогу за 2014 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 29.12.2015) за период с ДД.ММ.ГГГГ составляет 0,10 руб., По налогу за 2015 год на сумму 13,00 руб.(налог оплачен 16.12.2016) за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,20 руб., По налогу за 2018 год на сумму 15,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 0,61 руб.
Налог начислен в отношении земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>» ( кадастровый номер №).
В установленный срок налоги не были уплачены, доказательств обратного не представлено.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Административному ответчику были направлены налоговые уведомления с разъяснением сроков уплаты и реквизитов.
В связи с неисполнением обязанности по оплате налога, административному ответчику были направлены требования о погашении недоимок.
Мировым судьей 12.10.2022 года был вынесен судебный приказ о взыскании недоимки, который определением от 03.11.2022 года мировым судьей был отменен в связи с поступлением от административного ответчика возражений.
Вместе с тем, требования об уплате недоимок не исполнено до настоящего времени.
Доказательств обратного суду не представлено.
Таким образом, административный иск подлежит удовлетворению.
Кроме того, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.
руководствуясь ст.ст. 175-181, 290-293 КАС РФ, суд
решил:
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, проживающего по адресу: <адрес> ИНН № в пользу УФНС России по Ульяновской области задолженность по обязательным платежам: 9143,31 руб., а именно: Транспортный налог в размере:4500,00руб. за 2019 год. 4223,00 руб. за 2020 год.
Пени по транспортному налогу: По налогу за 2017 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. составляет 351,04 руб. По налогу за 2018 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 9,29 руб.
По налогу за 2019 г. на сумму 4500,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляет 40.16 руб.
Налог на землю в размере: 15,00руб. за 2018 год. Пени по земельному налогу: По налогу за 2014 год на сумму 13,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 0,10 руб.
По налогу за 2015 год на сумму 13,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 0,20 руб.
По налогу за 2018 год на сумму 15,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 0,61 руб.
Пени по налогу на имущество за 2017 год на сумму 113 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ – 3,91 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, проживающего по адресу: г. <адрес> ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г. Ульяновска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Судья: Т.Л. Грачева