Решение по делу № 2А-598/2025 от 29.07.2025 | Советский районный суд (Ханты-Мансийский автономный округ-Югра)

Дело № 2а-598/2025

УИД 86RS0017-01-2025-000106-75

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Советский 8 июля 2025 г.

Советский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе:

председательствующего судьи Чайкина В.В.,

при секретаре судебного заседания Нечаевой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре к ФИО1 о взыскании налогов, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее - МИФНС № 10 по ХМАО - Югре) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании:

- налога на доходы физических лиц 35 647 руб. за (дата).;

- штрафа в размере 2 222 руб. 88 коп.;

- пени в размере 3 797 руб. 51 коп. за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 35 647 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата).;

- пени в размере 13 руб. 40 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 897 руб. по налогу на имущество физических лиц за (дата);

- пени в размере 46 руб. 29 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 100 руб. по налогу на имущество физических лиц за (дата).;

- пени в размере 57 руб. 43 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 846 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата)

- пени в размере 88 руб. 93 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 5 955 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата) а всего на общую сумму 41 878 руб. 44 коп.

В обоснование заявленных требований указывается, что административный ответчик ФИО1, согласно нормам налогового законодательства, является плательщиком налога на доходы физических лиц. (дата). ФИО1 представлена налоговая декларация на налогу на доходы физических лиц за (дата) По результатам завершения камеральной проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении ответчика к ответственности за совершение налогового правонарушения от (дата) (номер), которым начислен налог в размере 35 647 руб., штраф 2 222 руб. 88 коп. Так как уплата налога в установленный срок не произведена, налогоплательщику начислена пеня за каждый календарный день просрочки. ФИО1 посредством Почты России направлено требование об уплате задолженности от (дата) (номер) на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 19 776 руб. 69 коп. со сроком исполнения - (дата) В связи с отсутствием погашения задолженности, истец направил заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ответчика налоговой задолженности в размере превышающей отрицательное сальдо по состоянию на (дата) налог на доходы физических лиц за (дата) в размере 35 647 руб., штраф 2 222 руб. 88 коп., пени в размере 4 000 руб. 56 коп., пени, начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки 35 647 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата) пени в размере 46 руб. 29 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 100 руб. по налогу на имущество физических лиц за (дата).; пени в размере 57 руб. 43 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 846 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата); пени в размере 88 руб. 93 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 5 955 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата).

В установленный срок уплата начисленных налогов не произведена, в связи чем налогоплательщику начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения совокупной обязанности.

Инспекцией направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени. Мировым судьёй судебного участка № 3 Советского судебного района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика налогов и пени от (дата) (номер), который (дата) отменен.

С административным исковым заявлением МИФНС России № 10 по ХМАО-Югре к ФИО1, обратилась в Советский район суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры (дата) административное исковое заявление оставлено без движения, в последующем административный иск возвращен истцу. С указанным иском административный истец обратился (дата) просит суд восстановить срок на подачу административного иска, так как пропуск срока связан с объективными причинами.

Представитель административного истца МИФНС № 10 по ХМАО - Югре в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом, заявлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась своевременно и надлежащим образом.

Руководствуясь статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Апелляционным определением суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от (дата) отменено решение Советского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от (дата) по административному делу по административному иску МИФНС России № 10 по ХМАО-Югре к ФИО1 о взыскании налогов, штрафов, пени.

В указанном определении, суд апелляционной инстанции пришел к выводу о наличии уважительных причин пропуска срока обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствии с частью 2 статьи 64 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В пункте 1 абзаце 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации указано, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, которое в силу положений пункта 6 статьи 69 настоящего Кодекса считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно пункту 1 и абзацу 1 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей Налогового кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, следовательно, срок уплаты налога на имущество за 2021 г. наступает не позднее 1 декабря 2022 г., за 2022 г. - не позднее 1 декабря 2023 г.

Согласно пункту 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Совокупностью представленных в материалы дела доказательств подтверждается, что ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.

(дата) административному ответчику посредством Поты России направлено налоговое уведомление (номер) об уплате задолженности на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 19 776 руб. 69 коп. сроком исполнения - (дата)

В установленный срок уплата налогов административным ответчиком не произведена.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Поскольку административным ответчиком в срок до (дата) обязанность по уплате налогов не исполнена, ей начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения совокупной обязанности.

(дата) в адрес ФИО1 налоговым органом направлено требование (номер) со сроком исполнения - (дата) о необходимости уплаты: налога на доходы физических лиц в размере 10 798 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 5 207 руб.

Однако указанное требование административным ответчиком также не исполнено, недоимки по налогам, пени не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

На основании заявления МИФНС № 10 по ХМАО - Югре, поданного (дата) , мировым судьёй судебного участка № 3 Советского судебного района Ханты-Мансийского автономного округа-Югры (дата) по делу (номер) вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 о взыскании налога на доходы физических лиц в размере 36 538 руб. 13 коп. за 2022г., неналоговые штрафы и денежные взыскания в размере 1 336 руб. 75 коп. за 2022 г., пени в размере 4 003 руб. 56 коп., всего на общую сумму 41 878 руб. 44 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Советского судебного района Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от (дата) указанный судебный приказ отменен.

Решением Советского районного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от (дата) по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре с ФИО1 взысканы:

- налог на доходы физических лиц за (дата) в размере 5955 руб.;

- налог на доходы физических лиц за (дата) в размере 3846 руб.;

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 137 руб.

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 218 руб.

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 253 руб.

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 1499 руб.

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 3100 руб.

- налог на имущество физических лиц за (дата) в размере 897 руб.

- пени в размере 29 руб. 71 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 857 руб.

- пени в размере 457 руб. 87 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 3100 руб.

- пени в размере 415 руб. 56 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 1499 руб.

- пени в размере 86 руб. 91 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 253 руб.

- пени в размере 88 руб. 79 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) в размере 218 руб.

- пени в размере 1566 руб. 41 коп. за период со (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за (дата) в размере 3846 руб.

- пени в размере 2593 руб. 57 коп. за период (дата), начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за (дата) в размере 5955 руб., а всего на общую сумму 21 143 (двадцать одна тысяча сто сорок три) рубля 82 коп.

В связи с тем, что требование о взыскании налога на доходы физических лиц административным ответчиком не исполнено, суд приходит к выводу об удовлетворении указанного требования о взыскании налога на доходы физических лиц в размере 35 647 руб., в связи с неисполнением обязательств подлежит взысканию штраф в размере 2 227 руб. 88 коп.

Поскольку требование о взыскании налога на доходы физических лиц за (дата) судом удовлетворены, а пени является видом финансового наказания за невыполнение в срок указанного обязательства, требование о взыскании пени в размере 3 797 руб. 51 коп. с (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за (дата) на сумму 35 647 руб. подлежит удовлетворению.

Также подлежит взысканию пени в размере 13 руб. 40 коп. с (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество за (дата) на сумму 897 руб.; пени в размере 46 руб. 29 коп. с (дата) по (дата) начисленные на недоимку по налогу на имущество за (дата) на сумму 3 100 руб. за период с (дата) по (дата) .; пени в размере 57 руб. 43 коп. начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 3 846 руб. за период с (дата) по (дата).; пени в размере 88 руб. 93 коп. начисленные на недоимку по налогу на доходы физических лиц за (дата) на сумму 5 995 руб. за период с (дата) по (дата) поскольку недоимка по налогу, а также пени за предыдущий период взысканы ранее принятым решением от (дата) по делу (номер).

Принимая во внимание вышеизложенные положения законодательства и представленные доказательства, суд полагает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Каких-либо возражений относительно обоснованности заявленных к взысканию сумм, виду имущества, на которое начислен налог, административным ответчиком не высказано, в том числе в заявлении об отмене судебного приказа.

В силу части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с ответчика в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 178-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 10 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт (номер)

- налог на доходы физических лиц 35 647 руб. за (дата)

- штраф в размере 2 222 руб. 88 коп.;

- пени в размере 3 797 руб. 51 коп. за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 35 647 руб. по налогу на доходы физических лиц за (дата)

- пени в размере 13 руб. 40 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 897 руб. по налогу на имущество физических лиц за (дата)

- пени в размере 46 руб. 29 коп., начисленные за период с (дата) по (дата) на сумму недоимки в размере 3 100 руб. по налогу на имущество физических лиц за (дата)

Взыскать с ФИО1 (паспорт (номер) в бюджет Советского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры путем подачи жалобы через Советский районный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Мотивированное решение суда составлено 29 июля 2025 г.

Судья В.В. Чайкин