Решение по делу № 2А-2753/2025 от 29.07.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело №2а-2753/2025

64RS0046-01-2025-003400-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 июля 2025 года <адрес>

Ленинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО2 о взыскании недоимки, а именно просила взыскать:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2020 год в размере 7419,56 руб.; пени на недоимку по ОМС в размере 63,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2020 год в сумме 28572,27 руб.; пени на недоимку по ОПС в размере 242,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 в размере 37,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Истец также просит восстановить срок обращения с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности.

В обоснование требований указано, что ответчик являлась владельцем имущества в 2019 году по адресу: <адрес>, СНТ Мичуринец-2, 21. Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения* доля в праве = сумма налога. За 2019 год:1180310*0,30%*1*12/12=3541 руб. В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц. Однако налог ответчиком не уплачен. Налогоплательщику были начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 37,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 75 дн. по ставке ЦБ 4,25 (по формуле Н х 1/300Сцб х КД)). Недоимка за 2019 год в сумме 3541 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Ответчик ФИО2 осуществляла свою деятельность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составила 28 572,27 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год - 7 419,56 руб. Налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2020 год в общем размере 305,93 руб.: - 63,07 руб. - на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 7419,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 60 дней по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)); - 242,86 руб. - на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 28572,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 60 дней по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)). Добровольная оплата налогов и пени не была произведена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов и пени. По истечении срока исполнения требований обязанность по уплате налога налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем ИФНС России № по <адрес>у <адрес> мировому судье судебного участка № <адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени. Мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа на основании заявления ответчика. С учетом изложенного истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежаще, заявлений и ходатайств не поступило.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании главы 32 НК РФ, решения Саратовской Городской думы от 27.11.2014г. №41-465 «О налоге на имущество физических лиц», решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последит данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленное порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ответчик являлась владельцем имущества в 2019 году по адресу: <адрес>, <адрес>

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения* доля в праве = сумма налога

За 2019 год:1180310*0,30%*1*12/12=3541 руб.

В адрес налогоплательщика инспекцией направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц.

Однако налог ответчиком не уплачен.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федераций, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах: и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Налогоплательщику были начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 год в размере 37,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 75 дн. по ставке ЦБ 4,25 (по формуле Н х 1/300Сцб х КД)). Недоимка за 2019 год в сумме 3541 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ. В соответствии с п. 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов, указанными плательщиками, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству (календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов

В установленный срок обязательства по уплате страховых взносов за указанные периоды ответчик не исполнил.

Ответчик ФИО2 осуществляла свою деятельность с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составила 28 572,27 руб., сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год - 7 419,56 руб.

Согласно с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Ответчик указанные страховые взносы не уплатила.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2020 год в общем размере 305,93 руб.:

- 63,07 руб. - на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 7419,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 60 дней по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД));

- 242,86 руб. - на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 28572,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 60 дней по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД)).

Добровольная оплата налогов и пени не была произведена, согласно ст. 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов и пени.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

По истечении срока исполнения требований обязанность по уплате налога налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем ИФНС России № по <адрес>у <адрес> мировому судье судебного участка № <адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа на основании заявления ответчика.

Из иска Межрайонной ИФНС России № по <адрес> следует, что определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № было получено ДД.ММ.ГГГГ. Сведения о направлении ранее определения от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа №, в инспекции отсутствуют.

С учетом изложенного истцом заявлено ходатайство о восстановлении срока на обращение с настоящим иском.

Конституционный Суд РФ в определении от 22 марта 2012 года № 479-О-О указал, что принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных НК РФ, осуществляться не может.

При этом истечение предусмотренного законом срока для взыскания обязательных платежей не может являться для налогового органа препятствием для обращения в суд (статья 48 НК РФ); вопрос о пропуске этого срока и наличии уважительных причин для его восстановления подлежит исследованию судом с учетом конкретных обстоятельств дела; утрата налоговым органом права на принудительное взыскание налога в связи с пропуском срока само по себе не влечет прекращение налоговой обязанности истца; налогоплательщик не освобождается от обязанности уплатить законно установленные налоги в связи с истечением срока на принудительное взыскание не уплаченных своевременно и добровольно сумм.

В соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Как усматривается из материалов дела № и следует из ответа мирового судьи судебного участка №<адрес>, определение мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ было направлено простой почтовой корреспонденцией. Стороной истца представлено сопроводительное письмо мирового судьи, согласно которому определение об отмене судебного приказа направлено в адрес инспекции ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом изложенного суд считает возможным восстановить срок на обращение с настоящим иском, признав пропуск срока на обращение в суд уважительным в связи с тем, что в материалы дела не представлено доказательств получения определения от ДД.ММ.ГГГГ ранее ДД.ММ.ГГГГ

Поскольку в ходе рассмотрения дела судом установлено неисполнение обязательств по уплате страховых взносов, несвоевременное исполнение обязательств по уплате налога на имущество физических лиц, суд приходит к выводу об удовлетворении требований по взысканию страховых взносов за 2020 год, а также пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 7419,56 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 63,07 руб.; на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2020 год на сумму 28572,27 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 242,86 руб., пени по налогу на имущество за 2019 год в размере 37,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, тем самым заявленные требования подлежат удовлетворению.

Согласно (ст.61.1) и п.п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, с учетом удовлетворения заявленных истцом требований с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. 00 коп. в доход муниципального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ( ИНН <***>, КПП 770801001):

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) за 2020 год в размере 7419,56 руб.;

-пени на недоимку по ОМС в размере 63,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) за 2020 год в сумме 28572,27 руб.;

-пени на недоимку по ОПС в размере 242,86 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-пени на недоимку по налогу на имущество за 2019 в размере 37,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Всего взыскать задолженность в размере 36 335,38 руб.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд <адрес>.

Решение в окончательной форме изготовлено 12.08.2025.

Судья: