Решение по делу № 2А-735/2025 от 04.07.2025 | Тукаевский районный суд (Республика Татарстан)

Дело № 2а-735/2025

УИД: 16RS0031-01-2025-000777-40

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

20 июня 2025 года г. Набережные Челны

Тукаевский районный суд Республики Татарстан в составе

председательствующего судьи Зверевой О.П.,

при секретаре Лотфуллиной Л.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 9 по Республике Татарстан к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Татарстан обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам. В обоснование административного иска указала, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик ФИО1 имеет (имел) в собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения. За 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 6448 руб., из них за транспортные средства:

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № 767 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 860 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 780 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 330 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 870 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 540 руб.

Сумма транспортного налога в установленный срок не уплачена.

В соответствии ст. 400 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

По данным регистрирующих органов за административным ответчиком зарегистрировано имущество:

- гараж, кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>

- квартира, кадастровый №; расположенная по адресу: <адрес>

Сумма к уплате за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по имущественному налогу на вышеуказанные объекты имущества составил 1762 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

За налогоплательщиком числятся земельные участки:

- кадастровый №, расположенный по адресу <адрес>

- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый №; расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый №, расположенный по адресу<адрес>

- кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый №; расположенный по адресу<адрес>

Сумма к уплате по вышеуказанным объектам ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ составил 4364 руб. Сумма земельного налога налогоплательщиком в установленный срок не погашена.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 15478,11руб., в том числе налог – 11574 руб., пени – 3904,11 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- по транспортному налогу в размере 6448 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- по земельному налогу в размере 4364 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- по имущественному налогу в размере 762 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- пени в размере 3904,11 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ приняты сальдовые остатки задолженности по пени в сумме 19627,86 руб., из них: пени по транспортному налогу в размере 14719,70 руб., пени по земельному налогу ОКТМО № в размере 2114,62 руб., пени по земельному налогу ОКТМО № поселений в размере 1530,52 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1263,02 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ (в редакции до ДД.ММ.ГГГГ) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате, включительно.

С ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС начислены пени в сумме 7994,05 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа по делу № обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, а именно: судебным приказом судебного участка № по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, взыскана судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 23676,11 руб.

Состояние отрицательного сальдо по пени ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № составляет 27580,22 руб.

Исходя из вышеуказанного, сумма пени, включенная в заявление о вынесении судебного приказа по делу № и подлежащая к взысканию составляет 3904,11 руб.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 93167,92 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром о направлении заказной корреспонденции от ДД.ММ.ГГГГ.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.

В отношении ФИО1 вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № на общую сумму 15478,11 руб., который был отменен ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления налогоплательщика о восстановлении процессуального срока на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит суд, взыскать с ФИО1 сумму недоимки по: по транспортному налогу в размере 6448 руб. за 2022 г.; по земельному налогу в размере 4364 руб. за 2022 г.; по имущественному налогу в размере 762 руб. за 2022 г.; пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3904,11 руб. начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 15478,11 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении дела без их участия, извещены.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен, об отложении судебного заседания не просил.

Суд, исследовав материалы дела, материалы дела №, приходит к следующему выводу.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьёй 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьёй 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога (ст. 44 НК РФ).

Судом установлено и следует из материалов дела, ФИО1, является плательщиком транспортного налога.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии со ст. 363 НК РФ действующей в спорный период, плательщики транспортного уплачивают указанные налоги в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года (п.4 ст. 85 НК РФ).

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик ФИО1 имеет (имел) в собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения.

ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 6448 руб., из них за транспортные средства:

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 860 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 780 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 767 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 330 руб.;

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 870 руб.;

<данные изъяты> государственный регистрационный знак № – 540 руб.

Сумма транспортного налога в установленный срок не уплачена.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 ст. 406 НК РФ (п.1 ст.406 НК РФ)

В соответствии с п. ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По данным регистрирующих органов за административным ответчиком зарегистрировано имущество:

- гараж, кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>

- квартира, кадастровый номер № расположенная по адресу: <адрес>

Сумма к уплате ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ по имущественному налогу на вышеуказанные объекты имущества составил 1762 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

За налогоплательщиком числятся земельные участки:

- кадастровый номер №, расположенный по адресу <адрес>

- кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый номер №; расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый номер № расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>

- кадастровый номер №; расположенный по адресу: <адрес>

Сумма к уплате по вышеуказанным объектам ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ составил 4364 руб. Сумма земельного налога налогоплательщиком в установленный срок не погашена.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

- по транспортному налогу в размере 6448 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- по земельному налогу в размере 4364 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- по имущественному налогу в размере 762 руб. ДД.ММ.ГГГГ

- пени в размере 3904,11 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС начислены пени в сумме 7994,05 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа по делу № обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, а именно: судебным приказом судебного участка № по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 2 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, взыскана судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, судебным приказом судебного участка № 1 по Тукаевскому судебному району Республики Татарстан по делу № от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению о выдаче судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет 23676,11 руб.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В отношении ФИО1 вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, на общую сумму 15478,11 руб., который был отменен ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления налогоплательщика о восстановлении процессуального срока на подачу возражений относительно исполнения судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Суд приходит к выводу, что административный истец обратился в суд с требованиями о взыскании поименованной выше недоимки в пределах установленного срока, согласно возложенным на налоговый орган полномочиям.

Административным ответчиком доказательств оплаты указанной в иске недоимки, а также свой расчёт, опровергающий правильность произведённого ИФНС расчёта, суду не представлен.

При указанных обстоятельствах, принимая во внимание соблюдение административным истцом порядка взыскания недоимки и сроков обращения с настоящим административным исковым заявлением, суд не усматривает основания для отказа в удовлетворении заявленных требований.

В соответствии п. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административный иск Межрайонной ИФНС России № 9 по Республике Татарстан к ФИО1 ФИО5 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес> (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Республике Татарстан сумму недоимки:

- по транспортному налогу в размере 6448 рублей за 2022 год;

- по земельному налогу в размере 4364 рублей за 2022 год;

- по имущественному налогу в размере 762 рублей за 2022 год;

- пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3904,11 рублей начислены за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на общую сумму 15478 рублей 11 копеек.

Взыскать с ФИО1 ФИО7 в доход бюджета муниципального образования «Тукаевский муниципальный район» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан через Тукаевский районный суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись

копия верна

Судья

Мотивированное решение составлено 4 июля 2025 года