Решение по делу № 2А-3430/2025 от 07.10.2025 | Шахтинский городской суд (Ростовская область)

УИД 61RS0023-01-2025-004519-44

дело № 2а-3430/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 октября 2025 года г. Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе председательствующего Амировой Д.М.,

при секретаре судебного заседания Семяновой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России № 12 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

УСТАНОВИЛ:

межрайонная ИФНС России № 12 по Ростовской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 с 19.12.2012 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, вследствие чего в силу статьи 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов и обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 налоговым органом в соответствии со статьей 430 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. по сроку уплаты 10.01.2022 г. в сумме 20 065,56 руб., на обязательное медицинское страхование за 2021 г. по сроку уплаты 09.01.2023 г. в сумме 8 426 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023г. в сумме 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023 г. в сумме 8766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. по сроку уплаты 09.01.2024 г. в сумме 45 842 руб.

ФИО1 страховые взносы за 2021, 2022, 2023 г.г. в установленные сроки не уплатила. Задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 является собственником транспортных средств.

ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 г. по сроку уплаты 01.12.2024 г. в сумме 3 208 руб.

ФИО1 транспортный налог за 2023 г. в установленные сроки не уплатила.

Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 является собственником недвижимого имущества.

ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании п. ст. 2 ст. 409 НК РФ налоговым органом исчислен налог на имущество за 2023 г. в сумме 1 585 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 г. и направлено налоговое уведомление.

ФИО1 налог на имущество за 2023 г. в установленные сроки не уплатила.

На основании сведений, полученных налоговым органом в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 являлся собственником земельных участков.

Налоговым органом исчислен земельный налог за 2023 г. по сроку уплаты 01.12.2024 г. в сумме 319 руб.

ФИО1 земельный налог в установленный срок за 2023 г. не уплатила.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1800 от 30.01.2025: Общее сальдо в сумме 129133 руб. 48 коп., в том числе пени 45819 руб. 95 коп.

16.08.2024 уплачен ЕНП в размере 27 613,87 руб., 16.08.2024 уплачен ЕНП в размере 1 933,35 руб., 11.11.2024 уплачен ЕНП в размере 5 000 руб., 11.11.2024 уплачен ЕНП в размере 3 000 руб., 11.11.2024 уплачен ЕНП в размере 4 000 руб., 25.11.2024 уплачен ЕНП в размере 2 000 руб., 27.11.2024 уплачен ЕНП в размере 1300 руб., 07.12.2024 уплачен ЕНП в размере 1300 руб., 10.12.2024 уплачен ЕНП в размере 4000 руб., 19.12.2024 уплачен ЕНП в размере 971,92 руб., 24.12.2024 уплачен ЕНП в размере 3000 руб., 26.12.2024 уплачен ЕНП в размере 35422,99 руб., в соответствии в п.8 ст.45 НК РФ поступившие денежные средства были распределены.

В связи с введением ЕНС с 01.01.2023 г., требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, когда ЕНС не примет положительное значение или не будет равно нулю.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 № 1053, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В связи с тем, что задолженность по требованию от 25.05.2023 должником не погашена, инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка №8 Шахтинского судебного района Ростовской области.

Мировым судьей судебного участка № 8 Шахтинского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ №а-1-31/2025, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Просит взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 274,35 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил письменное заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, указав, что задолженность не погашена.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно части 2 статьи 150, статьи 307 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка лица, участвующего в деле, извещенного о времени и месте рассмотрения дела, и не представившего доказательства уважительности своей неявки, не является препятствием к разбирательству дела в суде апелляционной инстанции.

При таких обстоятельствах, учитывая, что судом явка лиц, участвующих в деле, не признана обязательной, не препятствует рассмотрению дела, с учетом положений части 2 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд полагает возможным рассмотреть дело при данной явке.

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования Межрайонной ИФНС России № 12 по Ростовской области подлежащими удовлетворению исходя из следующего.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Согласно п. 2 и п. 5 ст.432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с абзацем 28 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупность обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено п.4 ст. 75 НК РФ, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 Налогового Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств этого физического лица.

Согласно п. 3 статьи 48 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Таким образом, в связи с введением ЕНС с 01.01.2023, требование об уплате задолженности формируется при образовании отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента, когда ЕНС не примет положительное значение или не будет равно нулю. В случае увеличения суммы отрицательного сальдо после направления требования, новое требование не формируется.

Судом установлено, что ФИО1 с 19.12.2012 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, вследствие чего в силу статьи 419 НК РФ являлась плательщиком страховых взносов и обязана уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 налоговым органом в соответствии со статьей 430 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. по сроку уплаты 10.01.2022 г. в сумме 20 065,56 руб., на обязательное медицинское страхование за 2021 г. по сроку уплаты 09.01.2023 г. в сумме 8 426 руб., за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023 г. в сумме 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование за 2022 г. по сроку уплаты 09.01.2023 г. в сумме 8 766 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 г. по сроку уплаты 09.01.2024 г. в сумме 45 842 руб.

ФИО1 страховые взносы за 2021, 2022, 2023 г.г. в установленные сроки не уплатила.

ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ признается налогоплательщиком транспортного налога, а именно автомобиля <данные изъяты>, налоговым органом исчислен транспортный налог за 2023 г. по сроку уплаты 01.12.2024 г. в сумме 3208,00 руб.

ФИО1 транспортный налог за 2023 г. в установленные сроки не уплатила. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

ФИО1 в соответствии со ст. 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц, а именно квартиры, расположенной по адресу: <данные изъяты>

На основании п. ст. 2 ст. 409 НК РФ, налоговым органом исчислен налог на имущество за 2023 г. в сумме 1585,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и направлено налоговое уведомление.

ФИО1 налог на имущество за 2023 г. в установленные сроки не уплатила. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС ( п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

ФИО1 являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>

Налоговым органом исчислен земельный налог за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 319 руб.

ФИО1 земельный налог в установленный срок за 2023 г. не уплатила. Данная задолженность включена в общую совокупную обязанность налогоплательщика, отраженную на ЕНС ( п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 129 133 руб. 48 коп., в том числе пени 45 819 руб. 95 коп.

ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 27 613,87 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 1 933,35 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 5 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 3 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 4 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 2 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 1300 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 1300 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 4000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 971,92 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 3000 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен ЕНП в размере 35 422,99 руб., поступившие денежные средства были распределены в соответствии в п. 8 ст. 45 НК РФ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Сумма задолженности должником не погашена.

Инспекция в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к Мировому судье судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес> на общую сумму задолженности 8 274,35 руб.

Мировым судьей судебного участка № Шахтинского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ №а-1-371/2025, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Учитывая, что до настоящего времени задолженность по ЕНС административным ответчиком не оплачена, суд взыскивает ее в полном объеме.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика надлежит взыскать в доход местного бюджета госпошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в доход государства задолженность по ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 274 руб. 35 коп. по следующим реквизитам:

наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983, Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета): 40№, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Номер казначейского счета: 03№, ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, КБК18№.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Д.М. Амирова

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.