2а-686/2023 (2а-6402/2022) (43RS0001-01-2022-010528-75)
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Киров 21 декабря 2022 года
Ленинский районный суд г. Кирова в составе:
председательствующего судьи Вычегжанина Р.В.,
при секретаре Обоймовой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по г. Кирову обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени, налогу на имущество и пени. В обоснование иска истец указывает, что ФИО1 с{Дата изъята} по {Дата изъята} был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлся плательщиком страховых взносов и имел обязанность правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы. ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32448 руб. за 2020 г., на медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 8426 руб. за 2020 по сроку уплаты до {Дата изъята}. Административный ответчик не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, административному ответчику исчислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в общей сумме 55,16 руб., на обязательное медицинское страхование в сумме 14,32 руб.
Административный ответчик является плательщиком налога на имущество. Ответчику начислен налог на имущество за 2014 год в сумме 78 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. В связи с частичной оплатой, сумма задолженности составляет 73,19 руб. Ответчику начислен налог на имущество за 2015 год в сумме 74 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}. Налог не уплачен. В связи с неуплатой налога на основании ст.75 НК РФ начислены пени в сумме 5,73 руб. на недоимку за 2014 г., 5,44 руб. на недоимку за 2015
В адрес административного ответчика были направлены требования {Номер изъят} от {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята}, которые до настоящего времени административным ответчиком не исполнены, суммы задолженности не погашены.
На основании изложенного, ИФНС России по г. Кирову просит взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 41101,84 руб., из них:
- 8426 руб. – страховые взносы на ОМС в ФОМС за 2020,
- 14,32 руб. – пени по страховым взносам на ОМС в ФОМС на недоимку за 2020;
- 32448 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2020
- 55,16 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на недоимку за 2020;
- 147,19 – налог на имущество за 2014, 2015 годы;
- 11,17 руб. – пени по налогу на имущество на недоимку за 2014,2015 г.
В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по городу Кирову не явился, извещен судом надлежащим образом, просит рассмотреть дело в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
С 01.01.2017 введен в действие Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ (ред. от 19.12.2016) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».
С {Дата изъята} вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Административный ответчик с {Дата изъята} по {Дата изъята} был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.
Частью 1 статьи 52 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Пунктом 2 ст. 425 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) установлены тарифы страховых взносов в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процента; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Подпунктами 1,2 ч.1 ст. 430 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорный период) установлено, что если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
Административному ответчику исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32448 руб. за 2020 г., на медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 8426 руб. за 2020 по сроку уплаты до {Дата изъята}.
Административный ответчик не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в установленный законодательством о налогах и сборах срок, доказательств обратного не представлено.
Несвоевременное исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пеней.
В соответствии с ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Согласно ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, административному ответчику исчислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в общей сумме 55,16 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020, на обязательное медицинское страхование в сумме 14,32 руб. за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку за 2020 г.
Расчет пени признан судом обоснованным, контррасчет суду не представлен.
Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Согласно сведениям ИФНС России по г. Кирову ответчик являлся собственником следующего недвижимого имущества в 2014, 2015 года: квартира кадастровый {Номер изъят}, площадь 13 кв.м., {Адрес изъят}, квартира кадастровый {Номер изъят}, площадь 17,1 кв.м., {Адрес изъят}
Налоговым органом административному ответчику был начислен налог на имущество за 2014 год в сумме 78 руб., сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, в адрес ответчика направлено налоговое уведомление, налог оплаче частично, сумма задолженности составляет 73,19 руб.; налог на имущество за 2015 год - в сумме 74 руб. сроком уплаты не позднее {Дата изъята}, направлено налоговое уведомление. Налог за 2014,2015 год до настоящего времени не уплачен.
Несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.
В соответствии с п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Согласно п.3 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени применяется равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налога на имущество в установленный законодательством о налогах и сборах срок, доказательств обратного не представлено.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на имущество, административному ответчику начислены пени, из них:
- 5,73 руб. – пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку 2014;
по требованию {Номер изъят} от {Дата изъята}:
- 5,44 руб. – пени за период с {Дата изъята} по {Дата изъята} на недоимку 2015.
Расчет пени признан судом обоснованным, контррасчет суду не представлен.
Административному ответчику были выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}, {Номер изъят} от {Дата изъята} срок исполнения до {Дата изъята}, в подтверждение факта отправки налогоплательщику и получения им данного требования представлен реестра отправки.
До настоящего времени требования ИФНС России по г. Кирову ответчиком оставлены без удовлетворения. Расчет, произведенный административным истцом, административный ответчик не оспорил, доказательств оплаты спорных сумм, существования задолженности в меньшем размере не представил.
Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию за счет его имущества в доход государства задолженность на общую сумму в размере 41101,84 руб.
Согласно ч. 6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Согласно ст.30 НК РФ ИФНС России по г. Кирову является территориальным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Пунктом 9 ч.1 ст. 31 НК РФ предусмотрено право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.
В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Как следует из ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Сумма задолженности в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, превысила 10000 рублей в требовании {Номер изъят} от {Дата изъята} со сроком исполнения до {Дата изъята}, административный истец имел право обратиться с заявлением в суд о взыскании страховых взносов и пени в срок до {Дата изъята}. С заявлением о выдаче судебного приказа, административный истец обратился к мировому судье {Дата изъята}, то есть в установленный законом срок.
Так, 01.07.2021 мировым судьей судебного участка № 52 Ленинского судебного района г. Кирова на основании заявления ИФНС России по г. Кирову вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход государства суммы задолженности в размере 41106,65 руб.
23.09.2022 мировым судьей судебного участка № 52 Ленинского судебного района г. Кирова указанный судебный приказ от 01.07.2021 отменен. В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ срок для обращения с административным исковым заявлением истекает 23.03.2023 года.
Согласно штампу административное исковое заявление подано ИФНС России по г. Кирову в Ленинский районный суд г. Кирова на личном приеме 24.11.2022. Таким образом, административным истцом иск подан в суд с соблюдением предусмотренного законом срока.
Учитывая, что административный иск подан с соблюдением требований налогового законодательства, задолженность ответчиком не погашена, доказательств обратного, а также доказательств иного размера задолженности ответчиком не представлено, требования административного истца подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ со ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета МО «Город Киров» в размере 1433,06 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования ИФНС России по г. Кирову к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогу и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 за счет его имущества в доход государства сумму в размере 41101 руб. 84 коп., из них:
- 8426 руб. – страховые взносы на ОМС в ФОМС за 2020,
- 14,32 руб. – пени по страховым взносам на ОМС в ФОМС на недоимку за 2020;
- 32448 руб. – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2020
- 55,16 руб. – пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на недоимку за 2020;
- 147,19 – налог на имущество за 2014, 2015 годы;
- 11,17 руб. – пени по налогу на имущество на недоимку за 2014,2015 г.
Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Киров» государственную пошлину в сумме 1433 руб. 06 копеек.
Судья Р.В. Вычегжанин
Решение суда в окончательной форме изготовлено 26.12.2022
Решение16.01.2023