Дело № 2а-3373/2025
УИД: 39RS0001-01-2025-002714-94
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 июня 2025 года г. Калининград
Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе
председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,
при помощнике судьи Ружниковой Н.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что за административным ответчиком в 2023 году были зарегистрированы транспортные средства и объект недвижимого имущества, указанные в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, то есть она являлась налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 10.01.2024 по 07.12.2024. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-365/2025 от 21.02.2025, отмененный 10.03.2025 в связи с поданными должником возражениями. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 12063,47 рубля, а именно: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6174 рубля; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 496 рублей; пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 10.01.2024 по 07.12.2024 в общей сумме 5393,47 рубля.
Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.
Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел № 2а-2460/2022, 2а-5471/2024, 2а-365/2025, 2а-940/2025, суд приходит к следующему.
В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на запросы суда, что за ФИО1 в 2017-2018, 2022-2023 годах в разные периоды были зарегистрированы автомобили <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> государственный регистрационный знак <адрес>, в 2017, 2022-2023 годах – ? доля в праве на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, то есть в указанные налоговые периоды она являлась налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
Также административный ответчик в 2018 году состояла на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Налоговым органом административному ответчику направлялось налоговое уведомление № от 24.07.2024, в котором исчислены налоги за 2023 год, а также выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.
Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.
Расчет налогов проверен судом и признан правильным.
Налоговым органом в отношении задолженности по виду платежа «налог», вошедшей в ЕНС, принимались следующие меры взыскания.
Транспортный налог за 2017-2018 годы и налог на имущество физических лиц за 2017 год взысканы судебным приказом № 2а-2460/2022 от 05.08.2022. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 06.12.2024 ввиду фактического исполнения. Пени подлежат начислению до 29.11.2024 (момента погашения задолженности по исполнительному производству).
Транспортный налог за 2022 год и налог на имущество физических лиц за 2022 год оплачены 28.11.2024, что установлено вступившим в законную силу решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 23.01.2025 по делу № 2а-940/2025. Пени подлежат начислению до даты погашения указанных налогов.Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2018 год взысканы судебным приказом № 2а-4004/2019 от 11.10.2019. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, оконченное 06.08.2024 фактическим исполнением. Решением Ленинградского районного суда г. Калининграда от 23.01.2025 по делу № 2а-940/2025 установлено, что указанная задолженность погашена 31.12.2019. Тем самым, срок выставления требования о взыскании пени, начисленных на данную задолженность, истек, пени не подлежат взысканию.
Недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год взыскивается в рамках рассматриваемого дела, пени подлежат начислению с момента истечения срока уплаты 02.12.2024.
При расчете пени в разрезе изменений отрицательного сальдо и процентной ставки ЦБ за период с 10.01.2024 по 07.12.2024 подлежат учету суммы недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 54 рубля, за 2018 год в размере 188 рублей, за 2022 год в размере 6174 рубля, за 2023 год в размере 6174 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 280 рублей, за 2022 год в размере 451 рубль, за 2023 год в размере 496 рублей, в общем размере 7147 рублей, после 02.12.2024 в размере 13817 рублей.
Согласно письменным пояснениям административного истца по делу налогоплательщиком произведены следующие платежи, учтенные в качестве ЕНП: 27.02.2024 в размере 1000 рублей, 29.11.2024 в размере 6625 рублей, 05.12.2024 в размере 529,18 рублей.
По расчету суда размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени за указанный период составляет 1191,42 рубль.
С 10.01.2024 по 26.02.2024 7147 х 16% / 300 х 48 = 182,97
С 27.02.2024 по 28.07.2024 6147 х 16% / 300 х 153 = 501,60
С 29.07.2024 по 15.09.2024 6147 х 18% / 300 х 49 = 180,73
С 16.09.2024 по 27.10.2024 6147 х 19% / 300 х 42 = 163,51
С 28.10.2024 по 28.11.2024 6147 х 21% / 300 х 32 = 137,70
С 29.11.2024 по 01.12.2024 переплата 478 рублей, пени не начисляются
С 02.12.2024 по 04.12.2024 6192 х 21% / 300 х 3 = 13,01
С 05.12.2024 по 07.12.2024 5663 х 21% / 300 х 3 = 11,90
При таком положении, взысканию с административного ответчика подлежат недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 6174 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 496 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 10.01.2024 по 07.12.2024 в размере 1191,42 рубль.
Мировым судьей 3-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 21.02.2025 был вынесен судебный приказ № 2а-365/2025, отмененный 10.03.2025 в связи с поданными должником возражениями.
Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 28.11.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден, заявление подано 19.02.2025.
При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования подлежат частичному удовлетворению.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.
В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить в части.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 6174 рубля; по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 496 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 10.01.2024 по 07.12.2024 в размере 1191,42 рубль, а всего взыскать 7861,42 рубль.
В удовлетворении остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено 11 июня 2025 года.
Судья: