Дело № 2а-798/2025

УИД 22RS0051-01-2025-001148-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Тальменка 20 ноября 2025 года

Судья Тальменского районного суда Алтайского края Третьякова Е.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просила взыскать с административного ответчика ФИО1 (ИНН №) недоимки: по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб.; по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб.; сумму пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

В обоснование требований указано на то, что на учете в Межрайонной ИФНС России №4 по Алтайскому краю состоит ФИО1 (ИНН №) в качестве налогоплательщика. Имеет в собственности:

- транспортное средство – автобус марки «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государсвтенный регистрационный знак №;

- земельный участок с кадастровым номером №, общей площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес>.

На основании пункта 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Исследовав материалы административного дела, оценив каждое доказательство в отдельности и в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно п.п. 2, 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства. Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Из материалов дела усматривается, что на имя ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: с ДД.ММ.ГГГГ автобус марки «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, мощностью <данные изъяты> л.с.

Налоговая база по транспортному налогу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации (ч.1 ст.359, ч.1 ст.361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, установлен и введен в действие Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (далее - Закон Алтайского края №66-ЗС).

Данным законом установлена налоговая ставка для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. – 50 рублей.

Таким образом, размер транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ год, подлежащего уплате административным ответчиком, составляет <данные изъяты> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год – <данные изъяты> руб.

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пунктам 1 и 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно пунктов 1, 7 статьи 396, пункта 1 статьи 392 Налогового кодекса Российской сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Из материалов дела усматривается, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 на праве общей долевой собственности (1/3 доли) принадлежит земельный участок, кадастровый номер №, расположенный по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м., кадастровая стоимость по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ год установлена в размере <данные изъяты> руб.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами - представительных органов муниципальных образований – статья 394 Налогового Кодекса РФ.

Размер земельного налога, подлежащего уплате административным ответчиком за ДД.ММ.ГГГГ год составляет <данные изъяты> руб. (с учетом округления), из расчета: <данные изъяты> руб. х 1/3 долю х 0,3% / 7 х 12 мес.

Из материалов дела, налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты> руб.) № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты> руб.), требования № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты> руб.), сведений РЭО ГИБДД ОМВД России по г.Новоалтайску, выписок из ЕГРН, установлено, что расчет недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год и ДД.ММ.ГГГГ год, по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, представленный административным истцом, произведен с учетом уменьшения на сумму положительного сальдо единого счета.

Таким образом, согласно представленному расчету, общая сумма задолженности недоимки по налогам составляет <данные изъяты> руб., из которых: недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., недоимка по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб.

Нарушений налоговым органом установленных ч.ч. 2, 3 ст. 48, ч. 1 ст. 70 НК РФ сроков направления требования, обращения в суд, не установлено. Согласно материалам административного дела № судебного участка № Тальменского района, судебный приказ о взыскании недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ годы и пени, выданный ДД.ММ.ГГГГ, отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ. Настоящее исковое заявление направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ

На основании изложенного, требования Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере <данные изъяты> руб., подлежат удовлетворению.

Кроме того, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в ЕНС налогоплательщика были сконвертировано отрицательное сальдо в сумме <данные изъяты> руб., в том числе пени <данные изъяты> руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составило <данные изъяты> ком, в том числе пени <данные изъяты> руб. Остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет <данные изъяты> руб. Таким образом, остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил <данные изъяты> руб., указанная сумма заявлена к взысканию по настоящему делу.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени, представленный административным истцом, судом проверен, признается верным, контррасчет административным ответчиком не представлен, сведения об оплате недоимки по налогам в большем объеме материалы дела не содержат.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ч. 2 ст. 61.1 БК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19, п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере <данные изъяты> руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере <данные изъяты> руб., недоимку по земельному налогу в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., сумму пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., всего взыскать <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета Муниципального образования Тальменский район Алтайского края в размере <данные изъяты>.

Решение суда, приняток по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Тальменский районный суд Алтайского края в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.Ю. Третьякова