Решение по делу № 2А-3481/2025 от 22.10.2025 | Емельяновский районный суд (Красноярский край)

Дело № 2а-3481/2025

24RS0013-01-2025-002982-96

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 октября 2025 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Марченко И.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО8 о взыскании недоимки по налогу, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ФИО9 о взыскании недоимки по налогу, страховым взносам и пени на общую сумму 46288,11 руб., в том числе:

налог на имущество с физических лиц за 2021 год в сумме 292 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38,06 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,18 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,28 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,97 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,19 руб.,

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год в сумме 25355,35 руб.,

пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,71 руб.,

- за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2274,40 руб.,

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 год в сумме 6452,75 руб.,

пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

- за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,42 руб.,

- за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 588,83 руб.,

сумму пеней, учитываемую в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11229,97 руб.

Свои требования налоговый орган мотивировал тем, что ответчик ФИО1 ФИО10 является плательщиком налога на имущество, а также, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. На имя налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате налога и страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ однако в установленный требованием срок задолженность налогоплательщиком не погашена, судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка №84 в Советском районе г. Красноярска отменен определением этого же судьи от 30.01.2025 года в связи с поступившими от ФИО1 ФИО11 возражениями, в связи с чем, инспекция просит взыскать недоимку по налогу, страховым взносам и пени в принудительном порядке.

В судебное заседание стороны не явились, о дате времени и месте слушания дела были извещены надлежащим образом, причина неявки неизвестна.

На основании ч.7 ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд пришел к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 2 этой же статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

В силу ст. 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Из материалов дела следует, что ответчику принадлежала на праве собственности (1/4 доля в праве): квартира с кадастровым номером <адрес> по адресу: 660118, Россия, г. Красноярск<адрес> (дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ дата снятия с регистрации – ДД.ММ.ГГГГ). Следовательно, ФИО1 ФИО12 ИНН № до ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком налога на имущество физических лиц.

Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за налоговый период 2016 год; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за налоговый период 2017 года; № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2018 год; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2019 год; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2020 год; №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2021 год.

При рассмотрении дела установлено, что ФИО1 ФИО13 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, имел обязательства по уплате страховых взносов.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2021 год и пени за 2016-2021 год, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2022 год, пени за неуплату страховых взносов за 2020-2021 годы, налоговым органом ответчику ФИО1 ФИО14 ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № об уплате задолженности, которое в соответствии с положениями п.3 ст.69 НК РФ, формируется один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент направления требования и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное либо равное нулю значение. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно статье 46 НК РФ в случае неисполнения требования об уплате задолженности принимается решение о взыскании задолженности в размере актуального отрицательного сальдо ЕНС, в том числе при его увеличении, и действует до момента полного погашения долга.

В соответствии с пунктом 3 статьи 46 НК РФ в случае изменения отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности. В случае увеличения недоимки по решению о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика после изменения в реестре решений о взыскании суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

При этом сумма задолженности для взыскания за счет денежных средств налогоплательщика может отличаться от суммы задолженности, указанной в требовании. Это связано с тем, что за период от даты формирования требования на уплату задолженности до даты формирования решения о взыскании могут быть отражены операции начисления, уменьшения, уплаты налога, пеней, штрафов, согласно сведениям, отраженным в ЕНС, согласно которому формируется итоговое - отрицательное сальдо, подтверждающее наличие задолженности налогоплательщика перед бюджетом РФ.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком в полном объеме недоимки, пени не представлено.

В связи с неисполнением обязанности по уплате исчисленных налогов, недоимка: по налогу на имущество за 2016 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество за 2017 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество за 2018 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество за 2019 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на ОМС за 2020 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на ОМС за 2021 год взыскана с ФИО1 ФИО16. постановлением о взыскании задолженности за счет имущества должника от ДД.ММ.ГГГГ; по страховым взносам на ОПС за 2020 год оплачена добровольно ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на ОПС за 2021 год взыскана с ФИО1 ФИО15 постановлением о взыскании задолженности за счет имущества должника от ДД.ММ.ГГГГ

На основании указанных актов возбуждены исполнительные производства.

Поскольку задолженность по уплате налогов и страховых взносов налогоплательщиком не погашена, налоговым органом исчислены пени за просрочку их уплаты, а именно:

пени за неуплату налога на имущество за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38,06 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,18 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4,28 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16,97 руб.,

пени за неуплату налога на имущество за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2,19 руб.,

пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 24,71 руб.,

- за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2274,40 руб.,

пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

- за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6,42 руб.,

- за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 588,83 руб.,

сумма пеней, учитываемая в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11229,97 руб.

Правильность исчисления суммы недоимки по налогу и пени, заявленных административным истцом ко взысканию в рамках настоящего спора, проверена судом и признана обоснованной; расчет недоимки по налогу и пени ответчиком не оспаривается.

В связи с неисполнением ФИО1 ФИО17 обязательств по оплате недоимки по налогу и страховым взносам, а также пени, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №84 в Советском районе г. Красноярска, которым вынесен судебный приказ №№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен определением этого же судьи от ДД.ММ.ГГГГ года, в связи с поступившими от ФИО1 ФИО18 возражениями.

С настоящим административным иском МИФНС № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ 2025 года, то есть, в течение шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа.

Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, страховым взносам и пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4000 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход местного бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 ФИО19 (ИНН №) о взыскании задолженности по налогу, страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО20 в доход государства общую сумму 46288,11 рублей, в том числе: