Дело №а-118/2023 (2а-832/2022)

УИД: 25RS0№-56

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> 30 января 2023 года

<адрес> районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Ивановой М.Ю.,

при секретаре судебного заседания Мигуновой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей. В обоснование требований указав, что согласно сведений реестра адвокатов с 22.05.2014 ФИО1 присвоен статус адвоката. Ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

По результатам камеральной налоговой проверки представленной ФИО1 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 19.01.2021 в виде штрафа по п.1 ст.122 НК РФ в сумме 1 899,70 рублей.

В связи с неуплатой штрафа по НДФЛ в установленный законом срок, ФИО1 направлено требование об уплате налога на сумму штрафа по налогу на доходы физических лиц с предложением погасить задолженность в срок до 30.03.2021. В установленный срок требование административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с действующим налоговым законодательством ФИО1 исчислены страховые взносы: на ОПС за 2021 год в размере 785,03 рублей (на сумму 31 662,97 рублей произведено уменьшение по расчету 12.07.2022); страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 8 426 рублей. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за 2021 год подлежали уплате до 10.01.2022. В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и страховых взносов на ОМС за 2021 год в установленный законодателем срок начислены пени: на ОМС в сумме 16,71 рублей за период с 11.01.2022 по 17.01.2022. Задолженность по страховым взносам за 2021 год ответчиком не уплачена.

ФИО1 направлено требование об уплате налога от 18.01.2022, в соответствии с которым должник обязан был уплатить задолженность в срок до 03.02.2022, что сделано не было.

На основании положений ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеются объекты недвижимости, ответчику начислен налог на имущество за 2020 год: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 3, сумма начисленного налога 264 рублей; квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая ставка 0,10%, доля в праве 1 и 14/15, количество месяцев владения в году 2 и 6 соответственно, сумма начисленного налога 59 рублей; квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая ставка 0,10%, количество месяцев владения в году 2, сумма начисленного налога 23 руб., итого общая сумма 346 рублей.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщику через личный кабинет в электронном виде направлено налоговое уведомление от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021. В установленный срок налог на имущество за 2020 год административным ответчиком не уплачен. ФИО1 направлено требование об уплате налога от 15.12.2021 с предложение погасить задолженность до 10.01.2022. Пени по налогу на имущество исчислены в соответствии со ст. 75 НК РФ на недоимку за 2020 год в сумме 1,12 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ в налоговом органе имеются сведения о наличии у ФИО1 9 автомобилей: государственный регистрационный знак (далее по тексту - гос. знак) № Тойота Приус, дата регистрации 17.03.2020, год выпуска 2009, мощность двигателя 76; гос. знак № Тойота Пробокс, дата регистрации 14.02.2020, год выпуска 2011, мощность двигателя 105; гос. знак № Тойота Пассо, дата регистрации 15.08.2019, дата прекращения владения 04.02.2022, год выпуска 2010, мощность двигателя 69; гос. знак № Тойота Пассо, дата регистрации 29.08.2019, дата прекращения владения 16.12.2020, год выпуска 2010, мощность двигателя 69; гос. знак № Тойота Пассо, дата регистрации 15.08.2019, дата прекращения владения 27.09.2022, год выпуска 2010, мощность двигателя 69; гос. знак № Тойота Рактис, дата регистрации 07.05.2019, дата прекращения владения 04.05.2022, год выпуска 2007, мощность двигателя 87; гос. знак № Тойота Аква, дата регистрации 01.03.2019, дата прекращения владения 29.06.2021, год выпуска 2014, мощность двигателя 74; гос. знак № Тойота Пасса, дата регистрации 12.11.2019, год выпуска 2010, мощность двигателя 69; гос. знак № Тойота Королла Аксио, дата регистрации 09.11.2018, дата прекращения владения 25.03.2018, год выпуска 2010, мощность двигателя 105.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен транспортный налог за 2020 год в общей сумме 6 946,00 рублей, а именно: Тойота Королла Аксио, гос. знак № - 1 639 рублей, Тойота Аква, гос. знак № – 622 рубля, Тойота Рактис, гос. знак № – 522 рубля, Тойота Пассо, гос. знак № – 580 рублей, Тойота Пассо, гос. знак № – 580 рублей, Тойота Пассо, гос. знак № – 580 рублей, Тойота Пасса, гос. знак № – 580 рублей, Тойота Пробокс, гос. знак № – 1 502 рубля.

Налогоплательщику через личный кабинет в электронном виде направлено налоговое уведомление от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021. В установленный законодательством срок транспортный налог ответчиком не уплачен. ФИО1 направлено требование об уплате налога № от 15.12.2021 с предложением, погасить задолженность до 10.01.2022. Пени по налогу на имущество исчислены в соответствии со ст.75 НК РФ на недоимку за 2020 год в сумме 22,57 руб. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.

Так же, из представленных государственными органами сведений ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком № по адресу: <адрес>, площадью № кв.м., дата регистрации 14.08.2010. В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен земельный налог за 2020 год в сумме 62 руб. Налогоплательщику через личный кабинет в электронном виде направлено налоговое уведомление от 01.09.2021, со сроком уплаты до 01.12.2021. Поскольку земельный налог за 2020 год в установленный законом срок не уплачен, налоговым органом начислена пеня за каждый день просрочки в сумме 0,20 рублей за период с 02.12.2020 по 14.12.2021. ФИО1 направлено требование об уплате налога от 15.12.2021 с предложение погасить задолженность до 10.01.2022. Указанное требование административным ответчиком не исполнено.

По изложенному, просят взыскать с ответчика ФИО1 задолженность в сумме 18 505,33 руб., в том числе: налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ штраф в размере 1 899,70 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог в размере 8 426,00 рублей, пеня в размере 16,71 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог в размере 785,03 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 346,00 рублей, пеня в размере 1,12 рубль; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 6 946 рублей, пеня в размере 22,57 рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 62 рубля, пеня в размере 0,20 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания извещён своевременно и надлежащим образом, просил дело рассмотреть в его отсутствие, административное исковое заявление поддержал.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении слушания дела не направлял.

На основании ст. 150 и ч. 6 ст. 226 КАС РФ судебное разбирательство было проведено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, оценив доказательства, имеющихся в материалах дела, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лип признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Исчисление и уплату налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) производят физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности (пп.1 п. 1 ст. 227 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч. 6 ст. 227 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Статьей 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1). Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (п. 9).

В силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ адвокаты признаются плательщиками страховых взносов в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 419 НК РФ если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно материалам дела ФИО1 с 09.06.2014 зарегистрирован в качестве адвоката.

Из расшифровки задолженности налогоплательщика следует, что ФИО1 начислены штрафы на НДФЛ, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, снимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ, за совершение налогового правонарушения от 19.01.2021 №, в сумме 1 899,70 рублей.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с 01.01.2021 в сумме 8 426 рублей и пени в сумме 16,71 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды начиная с 01.01.2021 с учетом уменьшения по расчету 12.07.2022, в размере 785,03 рублей; налог на имущество физического лица, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за расчётный период 2020 год в сумме 346 рублей и пени в сумме 1,12 рубль; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 6 946 рублей и пени в сумме 22,57 рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за расчетный период 2020 год и пени в сумме 0,20 рублей (л.д.11-13).

Налогоплательщику ФИО1, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ направлялись уведомление № 60715188 от 01.09.2021 и требования об уплате налогов № 15687 от 05.03.2021, № 469 от 18.01.2022, № от 15.12.2021 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 18-19, 21-22, 28, 30-31), их получение 24.09.2021, 19.03.2021, 20.01.2022, 19.12.2021 ФИО1 подтверждается сведениями о получении уведомлений и требований через личный кабинет (л.д. 20, 23, 29, 32).

В связи с тем, что ФИО1 сумму задолженности перед административным истцом не погасил, последний обратился с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> судебного района <адрес> за вынесением судебного приказа (вынесен 17.05.2022), который впоследствии 03.06.2022 был отменен в связи с поступившим заявлением должника (л.д. 8, 9-10).

Из нормы, закрепленной в ст. 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно расчету, представленному административным истцом, сумма штрафа по налогу на доходы физических лиц за 2019 год составляет 1 899,70 рублей;

сумма страховых взносов, подлежащая уплате составляет:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период 2021 год 8 426 рублей и пени в сумме 16,71 рублей за период 11.01.2022 по 17.01.2022,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2021 год, с учетом уменьшения по расчету от 12.07.2022 785,03 рублей;

сумма налогов, подлежащая уплате составляет:

- налог на имущество с физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в общей сумме 346 рублей (264+59+23) и пени в сумме 1,12 рубль за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

- транспортный налог с физических лиц за период с 2020 года в общей сумме 6 946 рублей (1 638+622+522+580+580+580+580+1 502+342) и пени в сумме 22,57 рубля за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с 2020 год 62 рубля и пени в сумме 0,20 рублей за период с 02.12.2020 по 14.12.2021;

общая сумма задолженности составляет 18 505,33 рублей.

Доказательств отсутствия задолженности суду не представлено.

Таким образом, с учетом изложенного, административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 740,21 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (№) в доход бюджета задолженности, в том числе:

- налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации за 2019 год, штраф в размере 1 899,70 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: налог за 2021 год в размере 8 426 рублей, пеня за период с 11.01.2022 по 17.01.2022 в размере 16,71 рублей;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): налог за 2021 год в размере 785,03 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 346,00 рублей, пеня за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,12 рубль;

- транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 6 946 рублей, пеня за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 22,57 рубля;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в размере 62 рубля, пеня за период с 02.12.2020 по 14.12.2021 в размере 0,20 рублей.

Всего к взысканию 18 505,33 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 740,21 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме в <адрес>вой суд, через <адрес> районный суд <адрес>.

Судья М.Ю. Иванова

Мотивированное решение изготовлено 08.02.2023