Дело №2а-1682/2025
Строка 3.192 - Гл. 32 КАС РФ -> О взыскании налогов и сборов
УИД № 36RS0004-01-2025-002511-37
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
10.04.2025 года г. Воронеж
Ленинский районный суд города Воронежа в составе:
председательствующего судьи Булгакова С.Н.,
при секретаре Гладских И.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску по иску Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России №15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц и пени. В административном иске указано, что решениями Ленинского районного суда г. Воронежа по делам № 2а-3735/2022, № 2а-5239/2022, № 2а-5358/2022 с ФИО1 были взысканы налоговые задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу. Решения вступили в законную силу. Однако в связи с несвоевременным исполнением налоговой обязанности у ФИО1 образовались пени по указанным налогами по состоянию на 31.03.2022 года, отраженные в требовании № 10631 от 24.05.2022 года, а именно по транспортному налогу за 2019 года в размере 4770,44 рубля, по транспортному налогу за 2020 год в размере 2010,37 рублей, по транспортному налогу за 2017 год в размере 1859,33 рубля, по транспортному налогу за 2018 года в размере 5600,89 рублей, а также по земельному налогу – 1388,37 рублей и налогу на имущество физических лиц – 643,30 рублей, а всего 16273,06 рублей.
В связи с вышеизложенным, МИФНС России №15 по Воронежской области просит взыскать с ответчика вышеуказанные суммы задолженности по пени.
Административный истец МИФНС № 15 и заинтересованное лицо МИФНС № 16 в судебное заседание представителя не направили, извещены надлежащим образом.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается сведениями по ШПИ с сайта Почты России.
Суд, в соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.
Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
С учетом требований ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.
Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.
В силу ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с п.3 ст.46 НК РФ решение о взыскании задолженности по налогам (сборам) принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно ч.4 и ч.6 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Праву налогоплательщиков получать налоговые уведомления и налоговые требования об уплате налога и сбора (подпункт 9 пункта 1 статьи 21 НК РФ) корреспондирует, предусмотренная подпунктом 9 пункта 1 статьи 32 этого же Кодекса обязанность налогового органа направлять налогоплательщику налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.
В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате.
Решением Ленинского районного суда от 15.11.2022 по делу № 2а-3735/2022 с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 55 041 руб., пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 13.02.2020 в размере 841,20 руб.
Решением Ленинского районного суда по делу № 2а-5239/2022 с ФИО1 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 46 880 руб., пеня в размере 458,25 руб.
Решением Ленинского районного суда по делу № 2а-5358/2022 с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1330 руб., по земельному налогу за 2019 год в размере 2713 руб.
Таким образом факт наличия у ФИО1 налоговой задолженности в связи с её несвоевременной оплатой был установлен вступившими в законную силу судебными актами. Несвоевременная уплата налогов влечёт начисление пени.
В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
В силу ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Административным истцом представлен следующий расчёт пени.
4770,44 руб. начислена на задолженность по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 31.03.2022;
2010,37 руб. начислена на задолженность по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.03.2022;
1859,33 руб. начислена на задолженность по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 по 31.03.2022;
5600,89 руб. начислена на задолженность по транспортному налогу за 2018 год за период с 15.02.2021 по 31.03.2022 (с учетом требований от 14.02.2020 № 16219 и от 12186 от 15.02.2021).
Кроме того была начислена пеня на задолженность по земельному налогу и налогу на имущество, а именно:
135,90 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год с 02.12.2020 по 31.03.2022,
62,74 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год с 02.12.2021 по 31.03.2022,
98,63 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год с 01.07.2018 по 31.03.2022,
38,79 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год с 04.12.2018 по 31.03.2022,
142,05 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год с 01.07.2019 по 31.03.2022,
6.93 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год с 02.12.2016 по 31.03.2022,
156,26 руб. начислена на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год с 03.12.2020 по 31.03.2022,
277,23 руб. начислена на задолженность по земельному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 31.03.2022,
116,35 руб. начислена на задолженность по земельному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 31.03.2022,
руб. начислена на задолженность по земельному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 по 31.03.2022,
руб. начислена на задолженность по земельному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 31.03.2022,
293,53 руб. начислена на задолженность по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 по 31.03.2022.
Таким образом всего задолженность ФИО1, по пене, заявленная к взысканию, составляет 16 273,06 руб.. в том числе пени по транспортному налогу в размере 14 241,39 руб., пени по налогу на имущество физических лиц - 643,30 руб., по земельному налогу - 1388,37 руб.
Суд считает представленный расчёт верным, административным ответчиком он не оспорен.
В силу п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Пункт 6 ст.69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование № 10631 по состоянию на 24.05.2022 года об уплате задолженности. Срок исполнения до 26.05.2023 года, однако требование не было исполнено.
Судом установлено, что 22.08.2024 года мировым судьей судебного участка №5 в Ленинском судебном районе Воронежской области вынесено определение об отмене судебного приказа 2а-2501/2022 года о взыскании с ФИО1 пени в общей сумме 16273,06 рублей, административный иск направлен МИНФС № 15 по ВО 30.01.2025 года № 04-16/01308, поступил в суд 12.03.2025 года, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.
Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.
Общая сумма задолженности по пени составляет 16273,06 рублей.
Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
С учетом изложенного, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в минимальном размере 4000 рублей исходя из положений ст. 333.19 НК РФ, принимая во внимание размер удовлетворенных требований 16273,06 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление МИФНС № 15 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., урож. <адрес> (ИНН №) в пользу МИФНС № 15 по Воронежской области задолженности по пени по транспортному налогу в размере 14 241,39 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц - 643,30 рублей, по земельному налогу - 1388,37 рублей, а всего 16 273,06 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Ленинский районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.
Судья С.Н. Булгаков
Решение суда в окончательной форме изготовлено 24.04.2025