Дело №2а-250/2022
УИД: 34RS0013-01-2022-000323-15
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
р.п. Даниловка
Волгоградской области 19 октября 2022 года
Даниловский районный суд Волгоградской области
в составе: председательствующего судьи Ливенцевой Е.В.,
при секретаре судебного заседания Арчаковой И.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №6 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 6 по Волгоградской области (далее МИ ФНС №6 по Волгоградской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 41 601 руб. и пени в размере 187,2 руб., а также недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетный период 2021 года: налог в размере 271,81 руб., пени в размере 12,81 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетный период 2021 года: налог в размере 1 046,71 руб., пени в размере 49,3 руб.
В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что на основании сведений, полученных налоговой инспекцией от регистрирующих органов, ФИО1 в налоговом периоде 2020 года являлся собственником легкового автомобиля марки ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак <***>, и легкового автомобиля, марки Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак <***>. В установленный законом срок начисленные суммы транспортного налога им оплачены не были, выставленные налогоплательщику требования оставлены без исполнения. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имел статус индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов. Ответчиком не были уплачены страховые взносы за 2021 год в ОМС и в ОПС. В целях реализации права на взыскание с ФИО1 образовавшейся задолженности, административный истец 17.03.2022 обращался к мировому судье судебного участка №5 Даниловского судебного района Волгоградской области с заявлением о выдаче судебного приказа, по результатам рассмотрения которого 22.03.2022 мировым судьей был вынесен судебный приказ. Определением от 06.06.2022 судебный приказ отменен на основании возражений должника. В связи с тем, что задолженность ответчиком не погашена, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.
Представитель административного истца МИ ФНС №6 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещался по правилам ст. 96 КАС РФ по месту жительства, от получения направленной ему заказной почтовой корреспонденции уклонился, ввиду чего она возвращена в суд с отметкой об истечении сроков хранения, что в соответствии с требованиями ст. 100 КАС РФ позволяет признать извещение ответчика надлежащим.
Изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги.
Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
В силу п. п. 1, 2 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов прекращается в случаях, указанных в пункте 3 статьи 44 Кодекса.
Неправомерно отказываясь от исполнения установленной законодательством о налогах и сборах публично-правовой обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, предусмотренных статьями 13, 14, 15 и 18.1 Кодекса и специальными налоговыми режимами, налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов несут риск возникновения у них недоимки и начисления пеней, а также риск привлечения их к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.
Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса РФ документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика (статья 11.2 Кодекса), если порядок их передачи прямо не предусмотрен Кодексом.
В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.
На основании ст. 45 и 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В силу абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).
На основании ч. 1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сподлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
На территории Волгоградской области налоговые ставки в пределах, установленных частью второй Налогового кодекса РФ, порядок и сроки уплаты транспортного налога, налоговые льготы и основания для их использования установлены Законом Волгоградской области от 11.11.2002 N 750-ОД "О транспортном налоге".
В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Из материалов дела следует, что ФИО1 в налоговом периоде 2020 года являлся собственником легкового автомобиля марки ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак <***>, VIN: №, год выпуска 2005, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и легкового автомобиля, марки Мерседес-Бенц, государственный регистрационный знак <***>, VIN: №, год выпуска 2004, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в отношении легкового автомобиля марки ВАЗ 21124 и легкового автомобиля марки Мерседес-Бенц, из расчета 12 месяцев владения в году, на общую сумму 41 601 руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с тем, что в указанный срок сумма налога не была уплачена, 20.12.2021 ФИО1 начислены пени в размере 187,20 руб., ДД.ММ.ГГГГ направлено требование № об уплате задолженности по налогу в срок до ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.
Как следует из материалов дела, в период с 29.09.2017 года по 12.01.2021 года ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем.
На основании п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.
Сумма страховых взносов за расчетный 2021 год на обязательное пенсионное страхование, начисленная ФИО1 в соответствии с пп.1 п.1 ст.430 НК РФ в фиксированном размере составила: 1 046,71 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, в соответствии с пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ, в фиксированном размере: 271,81 руб.
В соответствии со ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
На основании ст.69 и 75 НК РФ, поскольку уплата страховых взносов не была ответчиком произведена, в его адрес было направлено требование об уплате налогов и пени № от ДД.ММ.ГГГГ: недоимка по страховым взносам на ОПС – 1 046,71 руб., пени 49 руб. 30 коп., недоимка по страховым взносам на ОМС – 271,81 руб., пени 12,81 руб., со сроком уплаты до 12.11.2021.
Ввиду того, что требования об уплате задолженности налогоплательщиком оставлены без внимания, 17.03.2022 МИ ФНС №6 по Волгоградской области, в предусмотренный ст.48 Налогового кодекса РФ срок, обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени. 22.03.2022 мировым судьей судебного участка №5 по Волгоградской области был вынесен судебный приказ (дело №2А-05-578/2022), который впоследствии – 06.06.2022 на основании заявления ФИО1 отменен.
С настоящим иском административный истец обратился в суд 29.08.2022, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.
Разрешая спор по существу, суд приходит к выводу о соблюдении административным истцом обязанности по определению налоговой базы и сумм налога, исчисленных с учетом периодов владения ФИО1 соответствующими объектами налогообложения, порядка истребования с ответчика недоимки по налогам, страховым взносам и пени, доведения указанной информации до налогоплательщика в установленном законом порядке. Расчет пени произведен в соответствии с требованиями ст.75 НК РФ.
Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств погашения задолженности по заявленным налоговым органом требованиям, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, в связи с чем считает необходимым взыскать с ФИО1 задолженность по налогам, страховым взносам и пени в общей сумме 43 168,83 руб.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что административный истец на основании п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, с ФИО1 на основании ст. 333.19 НК РФ, ч.1 ст.114 КАС РФ, с учетом требований бюджетного законодательства, в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 495,06 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, ст-ца <адрес> Волгоградской области, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Волгоградской области (ИНН <***>, КПП 345601001, ОГРН <***>) недоимки:
по транспортному налогу за 2020 год в размере 41 601 рубля 00 копеек (КБК 18№ ОКТМО 18606444) и пени в размере 187 рублей 20 копеек (КБК 18№ ОКТМО 18606444);
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетный период 2021 года: налог в размере 271 рубля 81 копейки (КБК 18№ ОКТМО 18606444), пени в размере 12 рублей 81 копейки (КБК 18№ ОКТМО 18606444);
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетный период 2021 года: налог в размере 1 046 рублей 71 копейки (КБК 18№ ОКТМО 18720000), пени в размере 49 рублей 30 копеек (КБК 18№ ОКТМО 18720000), в общей сумме 43 168 (сорок три тысячи сто шестьдесят восемь) рублей 83 копейки.
Взыскать с ФИО1 (ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета Даниловского муниципального района Волгоградской области в размере 1 495 (одной тысячи четырехсот девяноста пяти) рублей 06 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Даниловский районный суд Волгоградской области.
Мотивированное решение суда составлено 26.10.2022.
Председательствующий подпись. Ливенцева Е.В.