УИД 36RS0026-02-2022-000191-10 Дело №2а-р127/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Репьевка 25 октября 2022 года

Острогожский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Михина С.И.,

при секретаре Гаркавенко И.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, транспортного налога с физических лиц, штрафов за налоговые нарушения,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области (далее МИ ФНС России №14 по Воронежской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, транспортного налога с физических лиц, штрафов за налоговые нарушения. В обоснование требований указано, что административный ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до 19.01.2022 года. В связи с этим ему был исчислен налог и направлено налоговое уведомление.Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пунктов 1, 2 статьи 432 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели и адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов на ОПС и ОМС исходя из своего дохода от предпринимательской или профессиональной деятельности. Если индивидуальный предприниматель начинает или (и) прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение календарного года, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот год, определяется пропорционально количеству месяцев начиная с месяца регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя или (и) по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. п. 3, 4, 5 ст. 430 НК РФ). Страховые взносы в фиксированных размерах уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года. При прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (п. 5 ст. 432 НК РФ). В случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов за себя в установленный срок налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за год.

Административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227,227.1,228 НК РФ.

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками, применяющими УСН, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с п.3 ст. 346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Статьей 346.19 НК РФ определен налоговый и отчетный периоды. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Административный ответчик представил налоговые декларации по УСН, не уплатив своевременно сумму налога.

По результатам камеральной налоговой проверки в рамках ст. 88 Налогового кодекса РФ принято решение № 345 от 03.02.2021 г. о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ.

В установленный законом срок налоги, начисленные в соответствии с расчетом, приведенном в налоговом уведомлении ФИО1 уплачены не были. В связи с этим административным истцом на сумму недоимки в порядке положений ст. 75 Налогового кодекса РФ начислена сумма пени. В адрес административного ответчика направлялись требования в которых сообщалось о наличии у него задолженности, а также предлагалось уплатить задолженность в установленный в требовании срок.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил требования административного истца, не уплатив в бюджет сумму задолженности, в связи с чем административным истцом было направлено заявление мировому судье судебного участка №4 Острогожского района Воронежской области о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в сумме 50636,95 рублей. Мировой судья судебного участка №4 Острогожского района Воронежской области вынес судебный приказ от 24.06.2022 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Административный ответчик ФИО1 представил возражение относительно выдачи судебного приказа, что явилось основанием к вынесению определения от 05.07.2022 года об отмене судебного приказа, что явилось основанием к вынесению определения об отмене судебного приказа. До настоящего времени административным ответчиком недоимка по налогам и пени на общую сумму 50636,95 рублей в добровольном порядке не уплачена.

Просит взыскать за счет имущества ФИО1 задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2021 год в размере 32448 руб., пеня в размере 147,1 руб., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 года в размере 8426,00 руб., пеня в размере 38,20 руб., задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 0,71 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 7549,12 руб., пеня в размере 27,82 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 2000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ, на общую сумму 50636,95 рублей.

В судебное заседание административный истец МИФНС № 14 по Воронежской области, надлежащим образом извещенный о месте и времени рассмотрения дела, не явился, представил в суд заявление, в котором просил рассмотреть дело без их участия, административные исковые требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился.

Поскольку стороны извещены о судебном заседании надлежаще и своевременно, суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании ст.ст. 52, 69 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Настоящее административное исковое заявление подано МИФНС № 14 по Воронежской области в соответствии с требованиями ч. 3 ст. 48Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отменесудебного приказа.

Как следует из материалов дела судебный приказ от 24 июня 2022 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пеня в сумме 50636,955 рублей, отменен определением исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №4 в Острогожском судебном районе мирового судьи судебного участка № 3 в Острогожском судебном районе Воронежской области от 05 июля 2022 года в связи с поступившими возражениями ФИО1, относительно исполнения судебного приказа (л.д. 6).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Материалами дела подтверждается то обстоятельство, что административный ответчик ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и имеет задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2021 год в размере 32448 руб., пеня в размере 147,1 руб., задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 года в размере 8426,00 руб., пеня в размере 38,20 руб., задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 0,71 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 год в размере 7549,12 руб., пеня в размере 27,82 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 2000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ, на общую сумму 50636095 рублей

Указанные обстоятельства не оспорены ФИО1, в связи с чем, суд посчитал их установленными, следовательно, ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, штрафов за налоговые нарушения.

Административный ответчик в установленный законом срок исчисленный ему налог не уплатил.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административный ответчик представил налоговые декларации по УСН, не уплатив своевременно сумму налога.

По результатам камеральной налоговой проверки в рамках ст. 88 Налогового кодекса РФ принято решение № 345 от 03.02.2021 года о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, транспортного налога, штрафов за налоговые нарушения до настоящего момента не исполнена, в связи с чем административные исковые требования МИФНС № 14 по Воронежской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Административным ответчиком ФИО1 заявлялось ходатайство о запросе в МИ ФНС России №14 по Воронежской области информации о количестве банковских счетов, открытых во время деятельности ИП ФИО1 с указанием движения денежных средств по ним, для проверки его утверждения, что его ИП ФИО1 не занималось никакой деятельностью, исходя из отсутствия движения денежных средств на его счетах.

Однако сам административный ответчик определенные сведения об этом суду не представил, согласно полученной телефонограммы МИ ФНС России №14 по Воронежской области такими сведениями не располагает.

Суд считает, что эти сведения не могут повлиять на размер налоговых платежей ФИО1, ни на факт их уплаты, так как в указанный в административном исковом заявлении налогооблагаемый период ИП ФИО1 не ликвидировался и деятельность его не приостанавливалась.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): налог за 2021 год в размере 32448 руб., пеня в размере 147,1 руб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог за 2021 года в размере 8426,00 руб., пеня в размере 38,20 руб.,

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: пеня в размере 0,71 руб.,

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 год в размере 7549,12 руб., пеня в размере 27,82 руб.,

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)): штраф в размере 2000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ, на общую сумму 50636 (пятьдесят тысяч шестьсот тридцать шесть) рублей 95 коп.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Острогожский районный суд Воронежской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Судья подпись С.И. Михин