Дело № 2а –706/2023

76RS0016-01-2022-005924-45

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 января 2023 года г. Ярославль

Дзержинский районный суд г. Ярославля

председательствующего судьи Ловецкой М.П,

при секретаре Совиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в <адрес> административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2017 год в сумме 1854 руб., за 2018 год в сумме 5935 руб., за 2019 год 5935 руб., за 2020 год в сумме 5935 руб., пени в сумме 61 руб. 43 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в сумме 109 руб., за 2018 год в сумме 109 руб., за 2020 год в сумме 109 руб., пени в сумме 11 руб. 24 коп. В обоснование иска указано, что в собственности ответчика в 2017-2020 гг. имелись автомобиль Сузуки, государственный регистрационный знак №, автомобиль Тойота Камри, государственный регистрационный знак №, а также земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, СНТ «Рябинушка-2», участок 15. Налоговое уведомление, содержащее сведения об объектах налогообложения, о периоде начисления и ставке налога было своевременно направлено истцом ответчику, несмотря на это, налоги ФИО1 не уплачены. Налоговые требования об уплате данных налогов ответчиком также не исполнены.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежаще.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

В соответствии со ст. 19, 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги. Налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 359, ст. 360 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств имеющих двигатели определяется в лошадиных силах; налоговым периодом признается календарный год. В случае регистрации транспортного средства в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Согласно представленным административным истцом сведениям, а также по данным УГИБДД УМВД России по <адрес>, с 2017 по 2020 гг. на имя административного ответчика были зарегистрированы: автомобиль Сузуки, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 107 л.с., дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перерегистрировано на нового собственника, автомобиль Тойота Камри, государственный регистрационный знак №, с мощностью двигателя 167 л.с., дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ перерегистрировано на нового собственника.

На основании п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п.п. 2, 3 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-з «О транспортном налоге в <адрес>» налоговые ставки установлены в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, в том числе для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка была установлена 28,1 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно налоговая ставка была установлена в размере 45 руб. на одну лошадиную силу мощности двигателя.

Расчет транспортного налога административным истцом произведен в налоговом уведомлении правильно, в соответствии с нормами налогового законодательства, с учетом действовавших в налоговом периоде ставок налога, категории транспортного средства и мощности двигателя, числа полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на имя административного ответчика.

На основании представленных истцом сведений, выписки из ЕГРН судом установлено, что в 2017-2020 гг. административному ответчику принадлежал на праве собственности земельный участок № расположенный по адресу: <адрес>, д. Гаврилово, СНТ «Рябинушка-2».

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового Кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 10 ст. 396 НК РФ налогоплательщик - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на нологовую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течении налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Ставки земельного налога установлены решением муниципалитета <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ N 146 "О земельном налоге".

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить пени за просрочку им налогового платежа.

Порядок взыскания налогов административным истцом соблюден. Инспекцией в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, 46777265 от ДД.ММ.ГГГГ, 34175319 от ДД.ММ.ГГГГ, 84901758 от ДД.ММ.ГГГГ, требования, требование № об уплате соответствующей недоимки по налогам и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ

Поскольку в сроки, установленные Законом, налогоплательщик не уплатил налог, налоговой инспекцией были выставлены требования об уплате налога, пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 4 ст. 52, п. 6 ст. 69 НК РФ налоговое уведомление и требование, направленные заказным письмом, считаются полученными адресатом по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Доказательств об исполнении ответчиком ФИО1 обязанности по уплате транспортного и земельного налогов в полном объеме в материалах дела не имеется.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии п. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обращался к мировому судье судебного участка № Дзержинского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога с физических лиц за 2017-2020 года в размере 19 659 руб., пени в размере 61 руб. 43 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2016-2020 года в размере 506 руб., пени в размере 36 руб. 87 коп.

В связи с поступлением от ФИО1 возражений определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Дзержинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ (сдано в почтовое отделение ДД.ММ.ГГГГ), с соблюдением шестимесячного срока.

Согласно абзацу 10 части 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению, в том числе налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции.

ФИО1 в возражениях на судебный приказ указал, что он является инвалидом II группы, в связи с чем он указал, что на него распространяются льготы по уплате налога.

Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения.

Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды II группы, в частности, в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не более 150 л. с., находящегося на федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 56, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 356.1 НК РФ).

Законом ЯО от ДД.ММ.ГГГГ N 71-з (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О транспортном налоге в <адрес>" (принят ГД ЯО ДД.ММ.ГГГГ) (с изм. и доп., вступившими в силу с ДД.ММ.ГГГГ)налоговая льгота предоставляется следующим категориям налогоплательщиков, являющихся физическими лицами - инвалидам II группы вследствие военной травмы (ранения, контузии, увечья), полученной при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей).

Согласно положениям п. 1 ч. 1 и ч. 2 ст. 7 Закона N 71-з пенсионеры, получающие пенсию, назначенную в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил (включительно), а в отношении легкового автомобиля с двигателем мощностью свыше 100 лошадиных сил либо иного транспортного средства - на сумму налога, рассчитанную для легкового автомобиля с двигателем мощностью 100 лошадиных сил.

Из представленного истцом налоговых уведомлений следует, что произведен перерасчет налога, предоставлена налоговая льгота в размере 1 580 руб., что соответствует п. 1 ч. 1 и ч. 2 ст. 7 Закона N 71-з (100 лошадиных сил х 15,8 (налоговая ставка). На сумму в размере 1 580 руб. уменьшен налог, в связи с чем суд приходит к выводу о взыскании задолженности в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>, ОГРН <***>) с ФИО1 (ИНН №), проживающего: <адрес>, Ленинградский пр-т, <адрес>, транспортный налог за 2017 год в сумме 1 854 руб., за 2018 год в сумме 5 935 руб., за 2019 год в сумме 5935 руб., за 2020 год в сумме 5 935 руб., пени в сумме 61 руб. 43 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в сумме 109 руб., за 2018 год в сумме 109 руб. 00 коп., за 2020 год в сумме 109 руб., пени в сумме 11 руб. 24 коп.

Решение может быть обжаловано всеми участниками процесса в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Дзержинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья М.П. Ловецкая