Решение по делу № 2А-741/2022 от 26.12.2022 | Ардатовский районный суд (Нижегородская область)

УИД 52RS0019-01-2022-000871-28

Дело №2а-741/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов ДД.ММ.ГГГГ

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре судебного заседания Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к

ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

Установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 395 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 22,63 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 96,54 руб.;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 0,54 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22602151);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4,37 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22701000),

на общую сумму 519 рублей 08 копеек.

В обоснование требований административный истец указал следующее. ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС, и обязан платить установленные законом налоги.

В соответствии со ст.30 НК РФ, Приказом ФНС России от 27.07.2020 №ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 №15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС №18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

Ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст. 12, 15 Налогового кодекса РФ, закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", т.к. является собственником имущества: квартира кад.№ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, адрес объекта <адрес>

Налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях): от ДД.ММ.ГГГГ № и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий). Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании-положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие со ст. 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное (-ые) требование (-я) Ответчик так же не оплатил.

Ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ

Ответчик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст.419 НК РФ (ранее в соответствии с положениями ч.1 ст.5 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и п.п.2 п.1 ст.6 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании РФ»).

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования. За время осуществления предпринимательской деятельности Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ. В соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 30.11.2016) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 01.01.2017 года администраторами страховых взносов являются налоговые органы.

Должник согласно статьи 346.28. НК РФ являлся плательщиком ЕНВД (единого налога на вменённый доход). Должником представлена в налоговый орган декларация по ЕНВД. Обязанность налогоплательщика уплатить суммы налога, пени по ЕНВД установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ, ст. 346.22 главы 26.3 НК РФ. В нарушение указанных норм, законодательства налог ЕНВД должником не перечислен (своевременно не перечислен) в бюджет.

Должник согласно п. 1 статьи 346.12. главы 26.2 НК являлся плательщиком налога, так как им была выбрана упрощенная система налогообложения (далее УСН). Обязанность налогоплательщика уплатить суммы налога установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ, ст. 346.21 главы 26.2 НК РФ. В нарушение указанных норм законодательства, налог должником не перечислен (своевременно не перечислен) в бюджет. Согласно п. 1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по пени по страховым взносам и ЕНВД, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное (ые) требование (-я) Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 1 по Нижегородской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдачи судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-156/2022 от ДД.ММ.ГГГГ. выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил возражения. Судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ. был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 23-Ф3).

До данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность:

Всего 519,08 рублей, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО 22701000: налог в размере 395,00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период 2017 год по выше указанным объектам недвижимости),

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 22602151: пеня в размере 22,63 руб. в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно приложенному расчету пени насчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогу уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, начисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) ОКТМО 22602151: пеня в размере 96,54 руб. в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно приложенному расчету пени насчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., недоимка по налогу уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке,

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 22602151: пеня в размере 0,54 руб. в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно приложенному расчету пени насчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., недоимка по налогу уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке,

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности ОКТМО 22701000: пеня в размере 4,37 руб. в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно приложенному расчету пени насчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., недоимка по налогу уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в суд не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен по адресу, указанному в иске, почтовый конверт вернулся с отметкой об истечении срока хранения.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС, и обязан платить установленные законом налоги.

Административным истцом в адрес административного ответчика через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16-18) о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 395 рублей.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие со ст. 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.19-20,21) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 395 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 0,79 рублей. Данное требование Ответчик так же не оплатил.

Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Поскольку согласно Положению Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а так же взыскание недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до ДД.ММ.ГГГГ.

Выполнение вышеперечисленных функций с ДД.ММ.ГГГГ возложено на налоговые органы.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., что подтверждается Выпиской из ЕГРИП (л.д.31-32).

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по пени по страховым взносам и ЕНВД, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в общей сумме 126,82 руб., из них пени по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФФОМС РФ и ЕНВД в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12,13).

Данное требование в установленный срок административным ответчиком не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по:

- транспортному налогу в размере 14733,95 рублей, пеня в размере 22,24 рублей;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 874 рублей, пеня в размере 2,34 рублей;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 0,54 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22602151);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4,37 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22701000), на общую сумму 15756 рублей 61 копейку.

ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанных сумм.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №а-156/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области недоимки по налогам и пени в общей сумме 15756 рублей 61 копейки, и административному истцу было разъяснено право на обращения в суд в порядке административного искового производства.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск направлен в Ардатовский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме 519,08 рублей, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов ОКТМО 22701000: налог в размере 395,00 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год по выше указанным объектам недвижимости),

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 22602151: пеня в размере 22,63 руб. в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно приложенному расчету пени насчитаны за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., недоимка по налогу уплачена налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ в добровольном порядке,

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонная ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 519 рублей 08 копеек подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела и ответчиком по существу не оспоренные.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N1 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.45, 48, 75 НК РФ, ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, зарегистрированного по месту жительства по адресу: р.<адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области недоимку по:

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 0,54 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22602151);

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 4,37 руб. (КБК 18№ ОКТМО 22701000),

в общей сумме 519 (пятьсот девятнадцать) рублей 08 (восемь) копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его составления в мотивированной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина