УИД: 56RS0018-01-2024-015977-91

Дело № 2а-1414/2025 (2а-9953/2024)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2025 года г.Оренбург

Ленинский районный суд г.Оренбурга

в составе председательствующего судьи Емельяновой С.В.,

при секретаре Бабановой М.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, штрафа,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, указав, что ФИО1 в юридически значимый период времени являлся плательщиком земельного налога, налога на имущество и налога на доходы физических лиц. Обязанность по уплате указанных налогов в установленный законом срок ФИО1 не исполнил, в связи с чем ему начислены пени, также он привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения. Направленное в адрес налогоплательщика налоговое требование оставлено им без исполнения, судебный приказ мирового судьи о взыскании недоимки отменен. В связи с указанным, Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области просит суд взыскать с ФИО1:

241 рубля - земельный налог за 2018 год, 9,81 рублей - пени по этому налогу за период с 03 декабря 2019 года по 25 июня 2020 года;

287 рублей - земельный налог за 2020 год, 1,29 рубль – пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

1310 рублей - налог на имущество физических лиц за 2020 год, 7,03 рублей – пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

194329,09 рублей – налог на доходы физических лиц, полученные с продажи недвижимого имущества, за 2020 год, 15583,51 рубля – пени по этому налогу;

7737 рублей - штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации;

10316 рублей - штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик ФИО1 не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом, в связи с чем суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в их отсутствие.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с требованиями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Судом установлено и из материалов дела следует, что в юридически значимый период времени ФИО1 являлся плательщиком земельного налога, налога на имущество физического лица и налога на доходы физических лиц.

22 августа 2029 года ФИО1 выставлено налоговое уведомление N о необходимости уплаты в срок до 02 декабря 2029 года земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 56:44:0201021:1730 в сумме 241 рубль.

Доказательства направления названного налогового уведомления в адрес налогоплательщик не представлены со ссылкой на акт №1 от 12 апреля 2024 года о выделении к уничтожению объектов хранения за 2019 год.

26 июня 2020 года ФИО1 налоговым органом выставлено требование N о необходимости уплаты в срок до 24 ноября 2020 года недоимки по земельному налогу за 2018 год в сумме 241 рубля, пени по этому налогу 09,81 рублей.

Указанное требование налогоплательщику направлено посредством почтовой связи 22 сентября 2020 года, им не исполнено.

01 октября 2021 года налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление N от 01 сентября 2021 года о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2021 года земельного налога за земельные участки с кадастровыми номерами 56:44:0201021:1730 (количество владения месяцев в году 6/12), 56:44:0201021:3940 (количество владения месяцев в году 6/12), 56:44:0201021:3941 (количество владения месяцев в году 4/12) за 2020 год в общей сумме 287 рублей, налога на имущество физического лица за жилые дома с кадастровыми номерами 56:44:0201021:3829 (количество владения месяцев в году 10/12), 56:44:0201021:4195 (количество владения месяцев в году 1/12) за 2020 год в общей сумме 1 563 рубля.

27 декабря 2021 года ФИО1 налоговым органом направлено требование N от 20 декабря 2021 года о необходимости уплаты в срок до 28 января 2022 года недоимки по земельному налогу за 2020 год в сумме 287 рублей, пени по этому налогу 1,29 рубль; недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 1563 рублей, пени по этому налогу в размере 07,03 рублей.

22 июля 2021 года ФИО1 в налоговый орган представлена декларация по форме 3-НДФЛ, согласно которой им получен доход в 2020 году от продажи находящихся в его собственности менее 3 лет жилого дома с кадастровым номером 56:44:0201021:3829 и земельного участка 56:44:0201021:3941, сумма исчисленного налога на доходы, подлежащего уплате, составляет 206313 рублей.

Решением налогового органа N от 28 марта 2022 года, вступившим в законную силу, ФИО1 привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 10 316 рублей.

Также этим же решение налогового органа за нарушение срока предоставления декларации на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2020 год, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 7 737 рублей, также начислена пени в сумме 15583,51 рубля.

13 мая 2022 года ФИО1 налоговым органом направлено требование N о необходимости уплаты в срок до 22 июня 2022 года налога на доходы физических лиц в размере 206313 рублей, пени по этому налогу в размере 15583,51 рублей, а также штрафа в размере 10316 рублей и в размере 7737 рублей.

В связи с неоплатой в полном объеме ФИО1 налогов за 2018, 2020 годы, штрафов и пени, налоговый органа 10 октября 2022 года обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Срок на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа соблюден (недоимка по налогам, штрафам и пени превысила 10000 рублей после выставления требования N по сроку исполнения 22 июня 2022 года +6 месяцев).

14 октября 2022 года мировым судьей судебного участка №10 Ленинского района г.Оренбурга выдан судебный приказ N о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, штрафу и пени.

23 мая 2024 года названный судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ФИО1

С административным исковым заявлением в суд административный истец обратился 22 ноября 2024 года, то есть своевременно.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимной связи по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, руководствуясь правовыми нормами, регулирующими спорные правоотношения, учитывая соблюдение срока обращения в суд, а также то, что недоимка по налогу на имущество и земельному налогу, налогу на доходы физических лиц за 2020 год ФИО1 не погашена, пени по этим налогам, штрафы не уплачены, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных административным истцом требований в указанной части и их удовлетворении, с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию: земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 287 рублей, пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 1,29 рубль; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1310 рублей и пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года в размере 07,03 рублей; налог на доходы физического лица от продажи недвижимого имущества в размере 194392,09 рублей, пени по этому налогу 15583,51 рубля; штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 7737 рублей; штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 10316 рублей.

Имеющаяся в материалах приказанного производства налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, представленная ФИО1 в налоговый орган 10 апреля 2024 года, во внимание не принимается, поскольку в ней неверно исчислена сумма налогового вычета, регламентированного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (вместо 1000000 рублей указано 3270000 рублей), и поскольку согласно материалам дела сумма налога на доходы физических лиц за 2020 год, подлежащая уплате ФИО1, составляет с учетом частичной уплаты 194392,09 рублей

В свою очередь, оснований для взыскания с административного ответчика земельного налога за 2018 год в размере 241 рубля, пени по этому не имеется, поскольку право на взыскание указанной недоимки у налогового органа утрачено, в связи с несоблюдением порядка взыскания налога, а именно в связи с отсутствием доказательств направления в адрес ФИО1 налогового уведомления N от 22 августа 2019 года.

При подаче искового заявления истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 229633,92 рубля, следовательно, в силу статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины от которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, составит 7 889 рублей, которые подлежат взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекция Федеральной налоговой службы N по Оренбургской области:

287 рублей - земельный налог с физических лиц за 2020 год, 01 рубль 29 копеек - пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

1310 рублей - налог на имущество физических лиц за 2020 год, 07 рублей 03 копейки - пени по этому налогу за период с 02 декабря 2021 года по 19 декабря 2021 года;

194392 рубля 09 копеек – налог на доходы физического лица за 2020 год, 15583 рубля 51 копейку – пени по этому налогу;

7737 рублей - штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации;

10316 рублей - штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации.

В удовлетворении требований о взыскании с ФИО1 земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 241 рубль, пени по этому налогу за период с 03 декабря 2019 года по 25 июня 2020 года в размере 9 рублей 81 копейка – отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 7889 (семь тысяч восемьсот восемьдесят девять) рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись С.В. Емельянова

Мотивированное решение по делу составлено 02 апреля 2025 года.

Судья подпись С.В. Емельянова

Оригинал подшит в дело №2а-1414/2025 (2а-9953/2024),

находящееся в производстве

Ленинского районного суда г. Оренбурга