Приговор по делу № 1-134/2023 от 14.07.2023

Дело № 1-134/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Алагир 14 июля 2023 года

Судья Алагирского районного суда Республики Северная Осетия - Алания Сидаков И.Т.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Алагиского района РСО-Алания ФИО3,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого – адвоката Адвокатской палаты РСО-Алания ФИО5, представившей удостоверение №141 и ордер № СН3653 от 29 марта 2023 года,

при секретаре судебного заседания Агнаевой А.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.Беслан РСО-Алания, гражданина РФ, с высшим образованием, состоящего в должности директора ООО «АртСервис», женатого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, не судимого, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: РСО-Алания, <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, совершил преступление, выразившееся в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренного законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

так, 24.12.2010 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по РСО- Алания, расположенной по адресу: РСО-Алания, <адрес> a (далее - налоговый орган), зарегистрировано и поставлено на учет Общество c ограниченной ответственностью «АртСервис» (далее - ООО «АртСервис, Общество,) c присвоением ИНН <***> и ОРГН 1101514000950 и установлением

адреса регистрации: РСО-Алания, <адрес> «a».

Согласно Уставу ООО «АртСервис», утвержденного протоколом собрания учредителей № 1 от 12.12.2010, единоличным исполнительным органом Общества является директор, который осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью, в том числе организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской отчетности o деятельности Общества в налоговые органы.

Приказом «O передаче обязанности Директора» № 3/1 от 01.02.2017, ФИО1A. назначен директором 000 «АртСервис» c передачей ему обязанностей и прав руководителя, в том числе права первой подписи.

C момента учреждения Общество осуществляло коммерческую предпринимательскую деятельность и в соответствии co ст.19 НК РФ является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды.

B целях ведения своей финансово-хозяйственной деятельности Обществом открыты следующие счета:

-№40702810501441001015 и № 40702810201440001015, открытые 23.10.2019 в дополнительном офисе № 44/1, регионального управления Акционерного Общества «Московский индустриальный банк»;

-№ 40702810000163578002, открытый 18.12.20 19 в Коммерческом Банке «ЛОКО- Банк» (акционерное общество);

-№40702810006250000012, открытый 17.12.2018 и 40702810106250000158, открытый 28.02.2011 в управлении ОАО 33/49/6/4 «Россельхозбанк» г.Владикавказ;

-№40702810460340004322, открытый 26.08.20 19 в ПАО «Сбербанк России» Северо- Осетинского отделения № 8632;

-№40702810970014333320, открытый 11.11.2019 и № 40702810970010181411, открытый 10.10.2019 в Московском филиале Акционерного общества Коммерческий Банк «Модульбанк».

ФИО1A., являясь распорядителем денежных средств Общества и в соответствии co ст.ст. б, 7 Федерального закона «O бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, в соответствии co ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 2 ст. 44, ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), обязан был своевременно уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, вести учет доходов (расходов), a также выполнять законные требования налогового органа.

B соответствии c Постановлением Конституционного суда РФ от 17.12.1996г. К 20- П «По делу o проверке конституционности пунктов 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24.06.1993 г. «O федеральных органах налоговой полиции», (далее - Постановление Конституционного суда РФ от 17.12.1996 г. № 20-П), налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

B соответствии c п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства o налогах и сборах.

B соответствии c п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством o налогах и сборах.

B соответствии co ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

B соответствии c Постановлением Конституционного суда РФ от 17.12.1996 № 20- П, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, a таюке государства. Поэтому государство вправе и обязано принимать меры по регулированию налоговых правоотношений в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества.

ФИО1A., осуществляя единоличное руководство 000 « АртСервис», в период до 14.12.2020 умышленно систематически не уплачивал в установленный законодательством срок исчисленные суммы налогов и сборов, и ему было достоверно известно o возрастании y организации задолженности перед бюджетом.

14.12.2020 по результатам проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом вынесено решение № 2219 в привлечении 000 «АртСервис» в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании которого Обществу доначислен налог на добавленную стоимость (далее- НДС) за З квартал 2019 в размере 2 099 765 рублей c установлением штрафа в размере 104 988 рублей и пени в размере 267 941 рублей 64 копеек рублей, всего на 2 472 694 рублей 64 копеек.

B связи c совершением ООО «АртСервис» налогового правонарушения, отраженного в решении № 2219 от 14.12.2020, в целях обеспечения его исполнения на основании п. 10 ст. 101 НК РФ, в отношении Общества приняты обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества, o чем 18.12.2020 вынесено решение o принятии обеспечительных мер № 8.

При наличии y Общества задолженности по налогам и сборам, в соответствии со ст.69 НК РФ, налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи в адрес руководителя организации ФИО1A. направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), которые он в установленные сроки умышленно не исполнил.

B случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

B соответствии со ст.46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии c Гражданским законодательством РФ (далее - ГК РФ), предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, a также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств co счетов для удовлетворения требований o возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, a также требований o взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда c лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда c лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениями налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, a также поручениями органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

B целях, обеспечения исполнения решений o взыскании налогов в общей сумме налоговым органом в соответствии co ст. 76 НК РФ вынесены решения o приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, a также переводов электронных денежных средств по расчетным счетам Общества (далее - решение o приостановлении операций), a именно:

- решение o приостановлении операций № 4417 от 18.12.2020 o приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации № 40702810501441001015 и № 40702810201440001015, открытых в ДО № 44/1 АО «МинБанк» на сумму 2 472 694,64 рублей;

- решение o приостановлении операций № 4416 от 18.12.2020 o приостановлении всех расходных операций по расчетному счету организации № 40702810460340004322, открытому в ПАО «Сбербанк России» Северо-Осетинского отделения № 8632 на сумму 2 472 694,64 рублей;

- решение o приостановлении операций № 4415 от 18.12.2020 o приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации № 40702810970014333320 и № 40702810970010181411, открытых в Московском филиале Акционерного общества Коммерческий Банк «Модульбанк» на сумму 2 472 694,64 рублей;

- решение o приостановлении операций № 4414 от 18.12.2020 o приостановлении всех расходных операций по расчетному счету организации № 40702810000163578002, открытому в Коммерческом Банке «ЛОКО-Банк» (акционерное общество) на сумму 2 472 694,64 рублей.

Кроме того, налоговым органом на расчетные счета ООО «АртСервис» выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам в бюджет.

B результате противоправных действий ФИО6 y ООО «АртСервис» образовалась задолженность по налогам и сборам в крупном размере, которая по состоянию на 25.01.2021 составляла 2 611 838 рублей, из них: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в сумме 2 465 215 рублей, налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 25 962 рублей, налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 117 122 рублей, транспортный налог c организации в сумме 3 539 рублей, o чем ФИО1A. достоверно знал в том числе и из полученного от налогового органа требования № 1815 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию 25.01.2021 (далее – Требование № 1815 от 25.01.2021), согласно которого 000 «АртСервис» имело задолженность по налогам (сборам, страховым взносам) по состоянию на 25.01.2021 в размере 2 611 838 рублей, подлежащая уплате (перечислению) в срок до 20.02.2021 года.

B тот же период времени, то есть после получения указанного требования, y ФИО1A., являющегося директором ООО «АртСервис», контролирующего все финансово-хозяйственные вопросы Общества, не желающего выполнять законные требования налогового органа, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и сборам, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, сборов и страховых взносов, выразившийся в вы воде денежных средств, находившихся на расчетном счете Общества из под механизма принудительного взыскания в счет оплаты задолженности по налогам.

Реализуя задуманное, ФИО1A., осведомленный, что на расчетном счете организации - № 40702810201440001015, открытом в дополнительном офисе № 44/1, регионального управления Акционерного Общества «Московский индустриальный банк», расположенный по адресу: РСО-Алания, <адрес> / ФИО7 4/5a (далее — ДО № АО «МинБанк») имеются денежные средства в размере 2 200 000 рублей, достоверно знающий процедуру взыскания недоимки, регламентируемой НК РФ, осведомленный o наложении на указанный расчетный счет решений o приостановлении всех операций, и имея в этой связи ограничения по их распоряжению, установленные ст. 855 ГК РФ, предвидев действия налоговых органов по их взысканию денежных средств Общества. в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, находясь в кассе ДО № АО «МинБанк», расположенного по адресу: РСО-Алания, <адрес>aз, <адрес>a, в рабочее время, на основании денежного чека НЛ 6102908 от 25.01.2021 под предлогом использования денежных средств организации на выплату заработной платы (аванса) и выплат социального характера, получил c указанного расчетного счета денежные средства в размере 550 000 рублей.

B тот же день ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества, расположенных по адресу: РСО-Алания, <адрес> «a», внес наличные денежные средства в размере 550 000 рублей в кассу Общества, o чем составлен приходный кассовый ордер (далее - ПКО) № 1 от 25.01.2021 г.

Тогда же, то есть 25.01.2021 ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества по указанному адресу, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, будучи единоличным распорядителем денежных средств Общества, c целью сокрытия денежных средств организации, на основании расходного кассового ордера (далее - РКО) № 1 от 25.01.2021, выдал наличные денежные средства в размере 550 000 рублей своему родному брату ФИО1 B.A. в целях оплаты обязательств по ранее заключенному c ним договору займа № БВ-1 от 28.06.2018г.

B продолжение реализации своего преступного замысла, 27.01.2021, ФИО1A., совершая умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, находясь в кассе ДО № АО «МинБанк», расположенного по адресу: РСО- Алания, <адрес>a, в рабочее время, на основании денежного чека НЛ 6102910 от 27.01.2021 под предлогом использования денежных средств организации на выплату заработной платы (аванса) и выплат социального характера, получил c указанного расчетного счета денежные средства в размере 550 000 рублей.

B тот же день, ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества, расположенных по адресу: РСО-Алания, <адрес> «a» внес наличные денежные средства в размере 550 000 рублей в кассу Общества, o чем составлен ПКО № 2 от 27.01.2021 г.

Тогда же, то есть 27.01.2021 ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества по указанному адресу, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, будучи единоличным распорядителем денежных средств Общества, c целью сокрытия денежных средств организации, на основании РКО № 2 от 27.01.2021, выдал наличные денежные средства в размере 550 000 рублей своему родному брату ФИО1 B.A. в целях оплаты обязательств по ранее заключенному c ним договору займа по договору займа К БВ-2 от 09.10.2018 г.

B продолжение реализации своего преступного замысла, 01.02.2021, ФИО1A., совершая умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, a также ст. 855 ГК РФ, находясь в кассе ДО № АО «МинБанк», расположенного по адресу: РСО- Алания, <адрес> a, в рабочее время, на основании денежного чека НЛ 6102911 от 01.02.2021 под предлогом использования денежных средств организации на выплату заработной платы (аванса) и выплат социального характера, получил c указанного расчетного счета денежные средства в размере 550 000 рублей.

Тогда же, то есть 01.02.2021 ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества по указанному адресу, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, будучи единоличным распорядителем денежных средств Общества, c целью сокрытия денежных средств организации, на основании РКО № 3 от 01.02.2021, выдал наличные денежные средства в размере 550 000 рублей своему родному брату ФИО1 B.A. в целях оплаты обязательств по ранее заключенному c нимдоговору займа № БВ-3 от 01.03.2019г.

B продолжение реализации своего преступного замысла, 05.02.2021, ФИО1A., совершая умышленные действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, находясь в кассе ДО № АО «МинБанк», расположенного по адресу: РСО- Алания, <адрес>, в рабочее время, на основании денежного чека НЛ 6102912 от 05.02.2021 под предлогом использования денежных средств организации на выплату заработной платы (аванса) и выплат социального характера, получил c указанного расчетного счета денежные средства в размере 550 000 рублей.

B тот же день, ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества, расположенных по адресу: РСО-Алания, <адрес> «a» внес наличные денежные средства в размере 550 000 рублей в кассу Общества, о чем составлен ПКО № 4 от 05.02.2021 г.

Тогда же, то есть 05.02.2021 ФИО1A., находясь в служебных помещениях Общества по указанному адресу, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, будучи единоличным распорядителем денежных средств Общества, c целью сокрытия денежных средств организации, на основании РКО № 4 от 05.02.2021, выдал наличные денежные средства в размере 550 000 рублей своему родному брату ФИО8 в целях оплаты обязательств по ранее заключенному c ним договору займа № БВ-4 от 20.03.2019 г.

ФИО1 имея реальную возможность на погашение образовавшейся налоговой недоимки в размере 2 200 000 рублей в срок до 20.02.2021, установленный в Требовании № 1815 от 25.01.2021 умышленно не исполнил свои обязательства, сокрыв указанные денежные средств от принудительного взыскания.

Несмотря на наличие недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере, превышающей 2 250 000 рублей, o которой ФИО1A. был достоверно осведомлен, игнорируя принятые налоговым органом меры по ее принудительному взысканию выраженные в том числе выставлением налоговым органом инкассовых поручений на расчетные счета Общества, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленного на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, располагая реальной возможностью ее оплаты,

ФИО1, намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 115 000 рублей, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьих лиц.

Реализуя задуманное, 16.06.2021 ФИО1A., находясь в служебных помещениях ООО «АртСервис» по вышеуказанному адресу, в рабочее время, c целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, сборов и страховых взносов, лично изготовил и направил в адрес контрагента - ООО «Юпитер» ИНН <***> распорядительное письмо o перечислении денежных средств в размере 115 000 рублей на расчетный счет поставщика АО «НК «Роснеоть-Артаг» в счет погашения обязанности ООО «АpтСервис» по оплате нефтепродуктов по Договору поставки нефтепродуктов оптовым покупателям c нефтебаз в регионах на условиях 100% предоплаты № 14 от 24.01.2020 г.

17.06.2021 во исполнение указанного распорядительного письма и на основании платежного поручения 35 от 17.06.2021 c расчетного счета ООО «Юпитер» №40702810770010257147 на расчетный счет АО «НК «Роснеоть-Артаг» № 40702810200000000370 перечислены денежные средства в размере 115 000 рублей c назначением платежа: «Оплата за ООО «АртСервис» по договору поставки неoтcпрoдуктов оптовым покупателям c нефтебаз в регионах № 1 от 24.01.2020 за топливо, в т.ч. НДС 20% - 19 166.67 рублей».

Таким образом. ФИО1 единолично определявший очередность и направления расходования денежных средств ООО «АртСервис», a также степень необходимости расчетов c контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов, сборов и страховых взносов в крупном размере, желая их наступления, совершил указанные умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «АртСервис», в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации в размере 2 315 000 рублей, путем выведения их из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренный НК РФ, поставив свои личные интересы выше интересов государства РФ.

Сокрытыми денежными средствами на сумму 2 315 000 рублей, то есть в крупном размере, ФИО1 имел реальную возможность погасить задолженность по налогам и сборам в различные бюджеты для обеспечения деятельности государства.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 выразил свое согласие с предъявленным ему обвинением, указав, что обвинение ему понятно и поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив при этом, что осознает характер и последствия ходатайства, заявленного им добровольно и после проведения консультаций с защитником. Свою вину признает полностью, в содеянном раскаивается.

Адвокат ФИО4 и государственный обвинитель ФИО2 также не возражали против дальнейшего производства по уголовному делу, дознание по которому производилось в сокращенной форме, с применением особого порядка судебного разбирательства.

Суд, удостоверившись в том, что подсудимый ФИО1 осознал характер и последствия заявленного им добровольно, и после проведения консультаций с защитником ходатайства, полагает постановить приговор без проведения судебного разбирательства, поскольку обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Максимальное наказание по инкриминируемому преступлению подсудимому не превышает пяти лет лишения свободы и не исключает возможности рассмотрения уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения.

Основания для прекращения уголовного дела отсутствуют.

Суд квалифицирует действия обвиняемого ФИО1 по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, совершение сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренного законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении вида и размера наказания подсудимому, суд исходит из требований ч.3 ст. 1 УПК РФ, Постановления №5 Пленума Верховного суда РФ «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров РФ» от 10 октября 2003 года, ст. ст. 3,6,7 Конвенции «О защите прав человека и основных свобод» от 4 ноября 1950 года, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, все обстоятельства дела, данные, характеризующие личность подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление, и на условия его жизни.

Преступление совершено ФИО1 умышленно и уголовным законом отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

При изучении личности подсудимого ФИО1 установлено, что по месту жительства характеризуется положительно, на учете у врача психиатра и врача-нарколога не состоит, является депутатом Собрания представителей муниципального образования <адрес> РСО-Алания седьмого созыва.

К смягчающим наказание обстоятельствам подсудимого ФИО1 суд относит признание им своей вины, раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, предусмотренное п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ, наличие на иждивении двоих малолетних детей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО1 предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Принимая во внимание обстоятельства совершения преступления, полное признание вины, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд считает, что исправление подсудимого ФИО1 возможно без изоляции его от общества и назначает наказание в виде штрафа.

При определении срока наказания подсудимому, суд руководствуется требованием ч.5 ст. 62 УК РФ, в соответствии с которым срок или размер наказания, назначаемого лицу, уголовное дело, в отношении которого рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление

При определении срока наказания подсудимому суд руководствуется требованием ч.1 ст. 62 УК РФ, в соответствии с которым, при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) "к" части первой статьи 61 УК РФ, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

Вместе с тем, оснований для применения ст.64 УК РФ суд не усматривает, полагая, отсутствие исключительности обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновных, их поведением во время или после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

В соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности и личности подсудимого, суд не находит.

Вместе с тем, в соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Инкриминируемое ФИО1 деяние, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ совершено 17.06.2021., и, согласно ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, поскольку наказание за совершение указанного преступления не превышает двух лет лишения свободы.

Как установлено судом ФИО1, от органов предварительного расследования и суда не скрывался, в розыске не находился, уголовное дело в отношении него не приостанавливалось, ранее не судим.

В силу п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечению сроков давности уголовного преследования.

Таким образом, двухлетний срок давности для привлечения к уголовной ответственности ФИО1 по ч.1 ст. 199.2 УК РФ истек, в связи с чем, ФИО1 подлежит освобождению от наказания за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности в порядке, установленным ч. 8 ст. 302 УПК РФ.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, содержащиеся в материалах УФНС по РСО-Алания, представленные в следственное подразделение для рассмотрения вопроса o возбуждении уголовного дела, а именно: запрос генеральному директору ОАО «НК «Роснефть- Артаг» №11 от 17.06.2021г. на 1л.; уведомление 000 «НК «Роснефть-Артаг» от 17 июня 2021г. на 1л.; платежное поручение № 35 от 17.06.2021г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 1 от 25.01.2021г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 1 от 25.01.2021 г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 2 от 27.01.2021 г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 1 от 27.01.2021г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 3 от 01.02.2021г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 3 от 01.02.2021 г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 4 от 05.02.2021 г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 4 от 05.022021г. на 1л.; распорядительное письмо 000 «АртСервис» от 16.06.2021 на 1л.; CD-R диск, представленный ДО Рц АО «МинБанк», содержащий сведения об открытых ООО «АртСервис» расчетных счетах, и сведений o движении денежных средств по ним; денежные чеки, изъятые 08.02.2023 в ходе выемки ДО РУ ПАО «МинБанк», касающиеся финансово- хозяйственной деятельности 000 «АртСервис», а именно: денежный чек серия и номер: НЛ 6102908, сформированный 25.01.2021г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102910, сформированный 27.01.2021 г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102911, сформированный 01. 02.2021г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102912, сформированный 05.02.2021 г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р. - по вступлению приговора, в законную силу подлежит хранить при уголовном деле.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, ч. 5 ст. 62 УК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ, освободить ФИО1 от назначенного наказания по ч.1 ст.199.2 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Вещественные доказательства по делу:

- документы, содержащиеся в материалах УФНС по РСО-Алания, представленные в следственное подразделение для рассмотрения вопроса o возбуждении уголовного дела, а именно: запрос генеральному директору ОАО «НК «Роснефть- Артаг» №11 от 17.06.2021г. на 1л.; уведомление 000 «НК «Роснефть-Артаг» от 17 июня 2021г. на 1л.; платежное поручение № 35 от 17.06.2021г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 1 от 25.01.2021г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 1 от 25.01.2021 г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 2 от 27.01.2021 г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 1 от 27.01.2021г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 3 от 01.02.2021г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 3 от 01.02.2021 г. на 1л.; приходный кассовый ордер № 4 от 05.02.2021 г. на 1л.; расходный кассовый ордер № 4 от 05.022021г. на 1л.; распорядительное письмо 000 «АртСервис» от 16.06.2021 на 1л.; CD-R диск, представленный ДО Рц АО «МинБанк», содержащий сведения об открытых ООО «АртСервис» расчетных счетах, и сведений o движении денежных средств по ним; денежные чеки, изъятые 08.02.2023 в ходе выемки ДО РУ ПАО «МинБанк», касающиеся финансово- хозяйственной деятельности 000 «АртСервис», а именно: денежный чек серия и номер: НЛ 6102908, сформированный 25.01.2021г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102910, сформированный 27.01.2021 г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102911, сформированный 01. 02.2021г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р.; денежный чек серия и номер: НЛ 6102912, сформированный 05.02.2021 г. с номером счета 40702810201440001015 на сумму 550 000 р. - по вступлению приговора, в законную силу - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд РСО-Алания в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копии приговора с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья И.Т. Сидаков