Дело № 2а-2495/2025

УИД: 39RS0001-01-2025-001169-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 мая 2025 года г. Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Кузовлевой И.С.,

при помощнике судьи Ружниковой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, в котором указало, что за административным ответчиком в 2022 году были зарегистрированы транспортные средства, земельные участки и имущественные объекты, указанные в налоговом уведомлении № 81550514 от 20.07.2023, то есть он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 11.12.2023. Требование налогового органа об уплате задолженности административным ответчиком не исполнено. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-887/2024 от 24.06.2024, отмененный 22.01.2025 в связи с поданными должником возражениями. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 102620,65 рублей, а именно: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 18926 рублей; земельный налог с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 13992 рубля; земельный налог с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 18390 рублей; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 40319 рублей; пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 11.12.2023 в общей сумме 10993,65 рубля.

Административный истец УФНС России по Калининградской области представителя в суд не направил, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.

Исследовав материалы дела и дав им оценку, обозрев материалы дел № 2а-1777/2022, 2а-2872/2023, 2а-887/2024, 2а-2426/2025, суд приходит к следующему.

В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

На основании ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, за которыми зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п.п. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено и подтверждается ответами регистрирующих органов на запросы суда, что за ФИО1 в 2021-2022 годах были зарегистрированы автомобили, земельные участки и имущественные объекты, указанные в налоговых уведомлениях № от 01.09.2022, № от 20.07.2023, то есть в указанные налоговые периоды он являлся налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Также административный ответчик в 2021-2023 годах состоял на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налоговым органом административному ответчику направлялись указанные налоговые уведомления, в которых исчислены налоги за 2021-2022 годы, а также выставлено требование № 1632 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, направленное административному ответчику и полученное адресатом.

Требование налогового органа административным ответчиком своевременно исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.

Расчет налогов проверен судом и признан правильным.

Налоговым органом в отношении задолженности по виду платежа «налог», вошедшей в ЕНС, принимались следующие меры взыскания.

В принятии заявления налогового органа о взыскании налога на имущество физических лиц за 2019 год определением мирового судьи от 06.09.2021 отказано, дальнейшие меры взыскания не принимались. Срок на подачу административного искового заявления истек, возможность принудительного взыскания задолженности утрачена, соответственно, пени начислены необоснованно.

Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2021 год, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2022 год взысканы судебным приказом № 2а-2872/2023 от 22.11.2023, отмененным 27.02.2025. Задолженность не погашена, срок обращения в суд с административным исковым заявлением в настоящее время не истек. Пени подлежат взысканию с налогоплательщика.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за 2021 год взысканы судебным приказом № 2а-1777/2022 от 26.05.2022. В ОСП Ленинградского района г. Калининграда возбуждено исполнительное производство № от ДД.ММ.ГГГГ, которое окончено 16.12.2022 ввиду фактического исполнения исполнительного документа 12.12.2022. На момент формирования ЕНС задолженность отсутствовала, поэтому пени не подлежат взысканию.

Транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2022 год взыскиваются в рамках настоящего дела, недоимка по страховым взносам за 2023 год взыскивается в рамках дела № 2а-2426/2025, начисление пени правомерно.

При расчете пени в разрезе изменений отрицательного сальдо и процентной ставки ЦБ за период с 16.10.2023 по 11.12.2023 подлежат учету недоимка по транспортному налогу за 2021 год в размере 54787 рублей, за 2022 год в размере 18926 рублей; по земельному налогу (ОКТМО №) за 2021 год в размере 13696 рублей, за 2022 год в размере 13992 рубля; по земельному налогу (ОКТМО №) за 2021 год в размере 7878 рублей, за 2022 год в размере 18390 рублей; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 34445 рублей; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8766 рублей, в общем размере 475154 рубля, до 02.12.2023 в общем размере 383527 рублей.

Согласно расчету суда размер подлежащих с административного ответчика пени за указанный в административном исковом заявлении период составляет 11030,70 рублей (2326,73 + 6328,20 + 2375,77).

С 16.10.2023 по 29.10.2023 383527 х 13% / 300 х 14 = 2326,73

С 30.10.2023 по 01.12.2023 383527 х 15% / 300 х 33 = 6328,20

С 02.12.2023 по 11.12.2023 475154 х 15% / 300 х 10 = 2375,77

Исходя из пределов административных исковых требований, взысканию с административного ответчика подлежат недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 18926 рублей; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 13992 рубля; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 18390 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 40319 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 11.12.2023 в размере 10993,65 рубля.

Мировым судьей 6-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда 24.06.2024 был вынесен судебный приказ № 2а-887/2024, отмененный 22.01.2025 в связи с поданными должником возражениями.

Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

Срок исковой давности для обращения в суд с настоящими административными исковыми требованиями, исчисляемый с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, административным истцом не пропущен. Срок исполнения требования налогового органа установлен до 15.06.2023, срок обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом соблюден, заявление подано 24.06.2024.

При установленных по делу обстоятельствах административные исковые требования представляются суду обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Согласно п. 2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В этой связи, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4078,62 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Калининградской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 18926 рублей; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 13992 рубля; по земельному налогу с физических лиц (ОКТМО №) за 2022 год в размере 18390 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 40319 рублей; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, за период с 16.10.2023 по 11.12.2023 в размере 10993,65 рубля, а всего взыскать 102620,65 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4078,62 рублей.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 20 мая 2025 года.

Судья: