Решение по делу № 2А-1474/2022 от 12.12.2022 - о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога в связи с применением патентной системы.

Дело № 2а-1474/2022

УИД: 61RS0033-01-2022-002063-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2022 года гор. Зерноград

Зерноградский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Тулаевой О.В.

при секретаре Заболотней Я.О.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога в связи с применением патентной системы,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога в связи с применением патентной системы, указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете, как плательщик налогов и страховых взносов поскольку имел статус ИП с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Так как он прекратил предпринимательскую деятельность и частично произвел оплату страховых взносов сумме <данные изъяты> руб., то сумма задолженности составляет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021г. <данные изъяты> руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ использует патентную систему налогообложения. Патентная система регулируется главой 26.5 НК РФ. Налогоплательщику предоставлен патент на право применения патентной системы налогообложения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (форма №.5-1-П) от ДД.ММ.ГГГГ №, вид предпринимательской деятельности, согласно патенту грузоперевозки, код 10.61.01. Налогоплательщик должен был уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме <данные изъяты> руб., и не позднее ДД.ММ.ГГГГ налог в сумме <данные изъяты> руб., итого: <данные изъяты> руб. за 2021 г. Налог рассчитан по формуле: налоговая база *6%. Расчет налога: <данные изъяты>. за 2021г. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик произвел частичную оплату патента в сумме <данные изъяты> руб. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Зерноградского судебного района Ростовской области вынесен судебный приказ № 2а-2-999/2022 о взыскании недоимки по налогам и пени с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ был отменен. Поскольку начисленная недоимка до настоящего времени в добровольном порядке не оплачена, инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании страховых взносов и пени с ФИО1 Административный истец просил суд взыскать с ФИО1: недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов: налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.

В силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие сторон, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Исследовав письменные доказательства по делу, оценив все доказательства в совокупности в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 18.1 НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории РФ.

На основании п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются лица: производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодатели), в том числе индивидуальные предприниматели; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ на перечисленных в п. 1 ст. 419 НК РФ лиц законодательно установлена обязанность по уплате страховых взносов за себя на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере и на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода.

Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, начиная с 01.01.2017 представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам.

На основании п.п. 1, 3 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ИП, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14-15), состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №18 по Ростовской области, имеет ИНН № (л.д. 16).

Также установлено, что ФИО1 не выполнил свои обязанности по оплате страховых взносов за 2021 год на ОПС и ОМС в фиксированном размере.

В адрес ФИО1 МИФНС № 18 по Ростовской области было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому за 2021 год подлежат уплате страховые взносы в общую сумму <данные изъяты> руб. (л.д.8-9). Указанная сумма налога должна была быть оплачена до 22.02.2022. Однако данная сумма не была уплачена.

Налоговые органы как следует из п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положением п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Принимая во внимание, что задолженность по страховым взносам в установленные законом сроки в полном объеме ответчиком не оплачена, суд в соответствии с правилами ст. 75 НК РФ полагает обоснованным требование административного истца о взыскании с административного ответчика пени за нарушение сроков платежа согласно расчету, представленному административным истцом.

Судом проверен представленный административным истцом расчет задолженности по налогам и пеням, указанный расчет произведен в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, расчет признается судом обоснованным и правильным (л.д. 4-5, 11-13).

До настоящего времени указанная задолженность по страховым взносам и пени ФИО1 не оплачена.

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов административного дела № 2а-2-999/2022, поступившего из судебного участка № 2 Зерноградского судебного участка Ростовской области, 14.04.2022 мировым судьей судебного участка № 2 Зерноградского судебного района Ростовской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС № 18 по Ростовской области страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в РФ зачисляемым с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. и пени <данные изъяты> руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ зачисляемым с ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб. и пени <данные изъяты> руб.; налога, налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в муниципальный бюджет в сумме <данные изъяты>. и пени <данные изъяты> руб., всего взыскано <данные изъяты> руб.

21.04.2022 определением мирового судьи судебного участка № 2 Зерноградского судебного района Ростовской области судебный приказ от 14.04.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС № 18 по Ростовской области задолженности по уплате страховых взносов и пени отменен.

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование поступило в Зерноградский районный суд 11.08.2022, т.е. шестимесячный срок обращения в суд налоговым органом в данном случае не пропущен.

Исследованные судом материалы дела достоверно подтверждают обязанность административного ответчика ФИО1 уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование с 01.01.2017: налог в размере 8426 руб., пени в размере 33,42 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01.01.2017: налог в размере 20948руб., пени в размере 83,09 руб.; налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов: налог в размере 7520 руб., пеня в размере 29,83 руб., на общую сумму 37040,34 руб.

Учитывая изложенные обстоятельства и то, что административным истцом представлены относимые, допустимые, достоверные и достаточные доказательства в обоснование заявленных требований, которые административным ответчиком не опровергнуты, суд признает заявленные Межрайонной ИФНС России №18 по Ростовской области требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 311,21 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 227 КАС РФ, суд –

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, налога в связи с применением патентной системы – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № недоимку по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года: налог в размере <данные изъяты>., пеня в размере <данные изъяты> руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.;

- налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемому в бюджеты муниципальных районов: налог в размере <данные изъяты> руб., пеня в размере <данные изъяты> руб.;

всего на общую сумму <данные изъяты> руб.

Взыскать с ФИО1, № в доход бюджета Зерноградского района Ростовской области государственную пошлину по делу в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Зерноградский районный суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий

судья Зерноградского районного суда О.В. Тулаева