Дело № 2а-847/2022

УИД 59RS0014-01-2022-001275-70

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2022 года г.Верещагино, Пермский край

Верещагинский районный суд Пермского края

в составе председательствующего судьи Мохнаткиной И.В.,

при секретаре судебного заседания Подюкове А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №21 по Пермскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в виде пени на недоимку по налогу на доходы с физических лиц за 2016 год в размере 1,09 руб.; недоимки по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год в размере 1900,16 руб.; пени в размере 720,12 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 1900,16 руб.; недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год в размере 9687,10 руб.; пени в размере 3671,24 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 9687,10 руб.; пени в размере 0,24 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 442,00 руб. Всего задолженность в размере 16159,28 руб.

Требования мотивированы тем, что ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в Межрайонной ИФНС России по Пермскому краю в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии со ст. 227 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. Согласно налоговой декларации по данным налогоплательщика сумма налога на доходы физических лиц за 2016 год, подлежащая уплате в бюджет, исчислена в размере 1980,00 руб. В установленный срок недоимка по налогу на доходы физических лиц административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, налоговым органом направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в размере 1,09 руб. начисленные на недоимку налогу на доходы с физических лиц за 2016 год на сумму в размере 1 980,00 руб.

Кроме того, ответчик являлся плательщиком страховых взносов. Межрайонной ИФНС России №1 по Пермскому краю произведен расчет страховых взносов на ОПС за 2017 год в размере 9687,10 руб., страховых взносов на ОМС – 1900,16 руб. Обязанность по уплате страховых взносов за 2017 год не была исполнена установленный срок. В связи с образовавшейся недоимкой, налоговым органом в рамках статьи 69, 70 НК РФ плательщику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате: недоимки по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год в размере 1900,16 руб.; пени в размере 720,12 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 1900,16 руб.; недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год в размере 9687,10 руб.; пени в размере 3671,24 руб. начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 9687,10 руб.

Также ответчик является плательщиком НДС. НДС за 1 квартал 2017 года составил 1326,00 руб. В установленный срок недоимка по НДС за 1 квартал 2017 года административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, налоговым органом направлено требование № состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени в размере 0,24 руб. начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 442 рублей.

Ответчик имеет в собственности объекты недвижимости, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. Ответчику был начислен земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2017, 2018 годы, ему направлены налоговые уведомления об уплате налога за 2017 год со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога за 2018 год со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Уплата налогов за 2017, 2018 годы в установленный законодательством срок не произведена, в связи с чем, налоговым органом ответчику начислены пени. Ответчику направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 86,00 руб., пени в размере 4,47 руб., земельного налога в размере 29,00 руб. пени в размере 1,50 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 86,00 руб., пени в размере 2,92 руб., земельного налога в размере 29,00 руб. пени в размере 0,98 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 58,00 руб., пени в размере 2,39 руб., земельного налога в размере 50,00 руб. пени в размере 2,05 руб.; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 58,00 руб., пени в размере 0,01 руб., земельного налога в размере 50,00 руб. пени в размере 0,01 руб.

По уточненным искровым требованиям просят взыскать с ФИО1 пени в размере 1,09 руб. начисленные на недоимку налогу на доходы с физических лиц за 2016 год на сумму в размере 1 980,00 руб., недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 1900,16 руб., пени в размере 720,12 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 1900,16 руб., недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 9687,10 руб., пени в размере 3671,24 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 9687,10 руб., пени в размере 0,24 руб. начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 442 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 28,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 7,39 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 58,00 руб., пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2,40 руб., задолженность по земельному налогу лиц за 2017 год в сумме 29,00 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в сумме 2,48 руб., задолженность по земельному налогу лиц за 2018 год в сумме 50,00 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год в сумме 2,06 руб. Всего задолженность в размере 16159,28 руб.

В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России №21 по Пермскому краю не явился, поступило заявление о рассмотрении дела в отсутствие их представителя, с указанием о том, что сумма задолженности не уплачена.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещался надлежащим образом.

Дело рассматривается в отсутствие сторон.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют. В развитие данного положения пунктом 1 статьи 3, подпунктом 1 пункта первого статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляется обязанность каждого налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в Межрайонной ИФНС России по Пермскому краю в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.26,27).

На основании п.1 ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 ФИО4 является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно пп.1 п.1, п.2 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации ответчиком, 02.05.2017 представлена налоговая декларация за 2016 год, сумма налога к уплате составила 1980,00 рублей.

В соответствии п.6 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата должником налога на доходы физических лиц в установленный законодательством срок ответчиком не произведена.

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации за просрочку исполнения обязанности по уплате налога предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить пени, которые начисляется за каждый календ просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего установленного срока уплаты по день уплаты включительно. Размер пени определен в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

На основании ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на неуплату НДФЛ в установленный срок ответчику начислена пеня, размер которой составляет 81,09 рублей, после частичной оплаты сумма пени составила 1,09 руб.

Ответчику направлено требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28).

Требование не исполнено.

В соответствии со статьями 23, 45 НК РФ для плательщиков страховых взносов установлена обязанность по своевременной и в полном объеме уплате страховых взносов.

Согласно пункту 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой. Частью 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Пунктом 1 статьи 432 Кодекса установлено, что исчисление сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 432 Кодекса.

Федеральной налоговой службой в адрес ответчика направлены требования об уплате страховых взносов, пени № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов за 2017 год в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33,34).

Согласно расчету суммы по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 год, размер страховых взносов ОПС составил 9687,10 рублей, ОМС составил 1900,16 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога в установленный срок не уплачена.

За неуплату в установленный законодательством срок ответчику начислена недоимка по страховым взносам на ОПС в размере 9687,10 руб.; недоимка по страховым взносам на ОМС в размере 1900,16 руб.

Учитывая несвоевременность исполнения обязанности по уплате страховых взносов, произведено начисление пеней на недоимку по страховым взносам на ОПС в размере 3671,24 руб., по страховым взносам на ОМС в размере 720,12 руб., которое не исполнено.

В силу п. 1 ст. 143 НК РФ ФИО1, осуществляя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, являлся налогоплательщиком НДС.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога за истекший налоговый период производится не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

На основании п.7 ст.6.1. НК РФ в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемым в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком в Межрайонную ИФНС России №1 по Пермскому краю была представлена первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, в которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет заявлена размере 1326 руб.

В установленный срок недоимка по НДС за 1 квартал 2017 года административным ответчиком не уплачена.

Статьей 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты по день уплаты включительно. Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

На неуплату НДС в установленный срок ответчику начислена пеня, размер которой составляет 34,74 рублей, после частичной оплаты сумма пени составила 0,24 руб.

Ответчику направлено требование об уплате пени № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28).

Требование не исполнено.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником объектов недвижимости, тем самым является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Налоговая ставка устанавливается в соответствии со ст. 406 НК РФ, Положением о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц на территории соответствующего городского (сельского) поселения.

Федеральной налоговой службой ФИО1 выставлены налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 86 руб. 00 коп., земельного налога за 2017 год в размере 29,00 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 58,00 руб., земельного налога за 2018 год в размере 50,00 руб. (л.д.17,18).

В установленный срок налоги не были уплачены.

В связи с чем, за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени. Ответчику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 86,00 руб. ( частично уплачен ДД.ММ.ГГГГ, остаток 28,00 руб.), пени в размере 4,47 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога в размере 29,00 руб. пени в размере 1,50 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 86,00 руб., пени в размере 2,92 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога в размере 29,00 руб. пени в размере 0,98 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 58,00 руб., пени в размере 2,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога в размере 50,00 руб. пени в размере 2,05 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц в размере 58,00 руб., пени в размере 0,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога в размере 50,00 руб. пени в размере 0,01 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Верещагинского судебного района Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС №21 по Пермскому краю было отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и страховым взносам, пени.

Срок подачи заявления на взыскание с должника задолженности по налогам истекает ДД.ММ.ГГГГ, административное исковое заявление ИФНС направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ (штемпель на конверте), следовательно, административный иск о взыскании недоимки, пеней подан в срок, установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Учитывая, что представленный административным истцом расчет задолженности и пени административным обоснован, исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 103 КоАП РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Издержки, связанные с рассмотрением административного дела включают расходы на оплату услуг представителей (п. 4 ст. 106 КАС РФ), почтовые расходы, связанные с рассмотрением административного дела и понесенные сторонами и заинтересованными лицами (п. 6 ст. 106 КАС РФ), другие признанные судом необходимыми расходы (п. 7 ст. 106 КАС РФ).

Почтовые расходы в сумме 94,80 рублей, понесенные административным истцом, подлежат взысканию с административного ответчика ФИО1.

От уплаты государственной пошлины административный истец освобожден, суд взыскивает с административного ответчика указанные судебные расходы с учетом положений статьи 114 КАС РФ.

Руководствуясь ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №21 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, задолженность по обязательным платежам в размере 16159 руб. 28 коп., в том числе:

- пени в размере 1,09 руб. начисленные на недоимку по налогу на доходы с физических лиц за 2016 год на сумму в размере 1980,00 руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год в размере 1900,16 руб.;

- пени в размере 720,12 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 1900,16 руб.;

- недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год в размере 9687,10 руб.;

- пени в размере 3671,24 руб., начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017 год на сумму в размере 9687,10 руб.;

- пени в размере 0,24 руб., начисленные на недоимку по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 442,00 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 28,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 7,39 руб.;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 58,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2,40 руб.;

- задолженность по земельному налогу лиц за 2017 год в сумме 29,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2017 год в сумме 2,48 руб.;

- задолженность по земельному налогу лиц за 2018 год в сумме 50,00 руб.;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год в сумме 2,06 руб.

Взыскать с ФИО1, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №21 по Пермскому краю судебные издержки в сумме 94,80 рублей.

Взыскать с ФИО1 в пользу местного бюджета Верещагинский городской округ Пермского края государственную пошлину в размере 646 руб. 37 коп.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Верещагинский районный суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Судья И.В.Мохнаткина