Дело № 2а-3175/2025
27RS0006-01-2025-003223-66
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Хабаровск 10 сентября 2025 года
Индустриальный районный суд города Хабаровска в составе
председательствующего судьи Бондаренко Н.А.,
при помощнике судьи Судник К.Е.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 9561,80 руб., пени в размере 648,85 руб..
В обоснование заявленных требований указано, что налоговым агентом АО «Альфа-банк» представлена справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2023 год от 24.02.2024, согласно которой ФИО1 получен в 2023 году доход в общем размере 125 091,28 руб.. В указанной справке отражено, что сумма налога на доходы физических лиц в размере 16 262 руб. с налогоплательщика не удержана налоговым агентом. В соответствии с налоговым уведомлением от 11.07.2024 №146913516 сумма НДФЛ за 2023 год составила 16 262 руб., срок уплаты которого не позднее 02.12.2024. Однако обязанность по уплате указанного налога налогоплательщиком не исполнена. ФИО1 направлено требование № 66657 от 07.12.2023, которое до настоящего времени не исполнено, задолженность не погашена. По заявлению налогового органа был вынесен судебный приказ от 04.03.2025, который в связи с поступившими от ФИО1 возражениями был отменен определением от 27.03.2025. Однако задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, пени должником до настоящего времени не погашена.
С учетом уменьшения размера исковых требований административный истец просил суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 4561,80 руб., пени за период с 03.12.2024 по 29.01.2025 в размере 648,85 руб..
В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом телефонограммой и СМС-сообщением, которое было ей доставлено. Ходатайств об отложении судебного заседания не заявляла.
С учетом изложенного суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика
Изучив материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
Согласно п.1 ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с п. 1.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13% для физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).
На основании статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пени.
В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,
либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В судебном заседании установлено, что налоговым агентом АО «Альфа-банк» представлена справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2023 год от 24.02.2024, согласно которой ФИО1 получен в сентябре 2023 года доход в общем размере 125 091,28 руб., код дохода «4800». В указанной справке отражено, что сумма налога на доходы физических лиц в размере 16 262 руб. с налогоплательщика не удержана налоговым агентом.
В соответствии с налоговым уведомлением от 11.07.2024 №146913516, направленным ФИО1 в электронной форме через личный кабинет, сумма НДФЛ за 2023 год составила 16 262 руб., срок оплаты которого установлен не позднее 02.12.2024.
В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не уплатила налог на доходы физических лиц за 2023 год, в связи с чем налоговым органом ФИО1 выставлено требование № 66657 от 07.12.2023 об оплате задолженности. Срок исполнения требования до 22.01.2025.
24.01.2025 в отношении ФИО1 налоговым органом вынесено решение № 1368 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого с последней взыскана задолженность в пределах суммы отрицательного сальдо, указанной в требовании об уплате задолженности № 66657 от 07.12.2023 в размере 16865,32 руб..
По истечении установленного в требовании № 66657 срока, с учетом того, что общая сумма недоимки по налогу превысила 10000 рублей, налоговый орган 27.02.2025 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 14 Индустриального района г.Хабаровска 04.03.2025 выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от 27.03.2025 на основании заявления ФИО1 отменен.
ФИО1 28.03.2025 уплачен единый налоговый платеж в размере 1 400 руб., 24.04.2025 в размере 4000 руб., 02.05.2025 в размере 1300 руб., 30.05.2025 в размере 5000 руб.. Данные платежи учтены в счет погашения НДФЛ за 2023 год. Плательщиком иных налогов ФИО1 не является.
Доказательств полного погашения административным ответчиком недоимки по названным в административным иске обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.
При этом платежами от 28.03.2025, от 24.04.2025, от 02.05.2025, от 30.05.2025, осуществленными после отмены судебного приказа, административный ответчик подтвердила согласие с начисленным ей налогом на доходы физических лиц за 2023 год.
Исходя из того, что у ФИО1, как получателя дохода, имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать налог на доходы физических лиц, при этом последняя не исполнила своевременно обязанность по уплате налога на доходы физических лиц за 2023 год, а равно не уплатила пени по нему за нарушение сроков оплаты указанного налога, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на доходы физических лиц, пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению.
Ввиду того, что налог на доходы физических лиц не был уплачен административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за период, указанный административным истцом. Расчет пени судом проверен и признается арифметически верным.
С учетом изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 4561,80 руб., пени по налогу на доходы физических лиц за 2023 год за период с 03.12.2024 по 29.01.2025 в размере 648,85 руб..
С учетом взысканной с административного ответчика недоимки по страховым взносам и пени на основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 4000 руб..
руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд -
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление УФНС России по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, №, проживающую по адресу: <адрес>, недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, пени на общую сумму 5 210,65 рублей, в том числе:
- по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 4561,80 рублей,
- пени по налогу на доходы физических лиц с доходов за 2023 год за период с 03.12.2024 по 29.01.2025 в размере 648,85 рублей..
Взыскать с ФИО1, № проживающую по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Хабаровска.
Судья Н.А. Бондаренко
Мотивированное решение изготовлено 15.09.2025.