Решение по делу № 2А-342/2025 от 03.02.2025

Дело № 2а-342/2025

УИД 12RS0001-01-2025-000014-42

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Волжск 3 февраля 2025 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Тукмановой Л.И., при помощнике судьи Сальниковой Е.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл обратилось в суд с административным исковым заявлением в котором просили взыскать в доход бюджета с ФИО1 задолженность:

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в сумме 218 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2021 год в сумме 653 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в сумме 653 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Пени в сумме 4340, 51 руб., в том числе:

пени по транспортному налогу с физических лиц:

- за 2016 год в сумме 386, 18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год в сумме 674,48 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-за 2018 год в сумме 539,18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-за 2019 год в сумме 414,18 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-за 2020 год в сумме 211,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2021 год в- сумме 22, 99 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участка расположенным в границах городских округов:

- за 2019 год в сумме 29,46 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2021 год в сумме 4,90 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2378, 21 руб. на сумму отрицательного сальдо Единого налогового счёта.

Общая сумма к взысканию составляет: 18 124 рублей 51 копейка.

Представитель административного истца в судебном заседании исковые требования о взыскании задолженности поддержал в полном объеме, суду пояснил, соответствующее изложенному в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании административные исковые требования признал, о чем представил письменное заявление о признании исковых требований, которое приобщено к материалам дела.

Выслушав стороны, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Пунктом 1 ч.1 ст.23 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно статьи 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотреностатьей 356.1настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии состатьей 358настоящего Кодекса. (часть 1 статьи 357 НК РФ).

Из части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы идругиесамоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленномпорядкев соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1, части 2 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных вподпункте 1.1настоящего пункта), - какмощностьдвигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных вподпунктах 1,1.1и2 пункта 1настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах (ч.1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.5 Закона Республики Марий Эл № 59-З от 27 октября 2011 года «О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл» налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются настоящим Законом соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 рублей, выше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -35 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -75 руб.; мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20л.с. (до 14,7 кВт) включительно – 10 руб., свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно).

ФИО1 имел в собственности следующие транспортные средства: -автомобиль легковой, государственный регистрационный знак <***>, марка/модель Ford Fusion, номер двигателя 7М86881, мощность 80,20л.с, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; мотоцикл Honda CB400SS, государственный регистрационный знак <***>, номер двигателя 1100701, мощность 29 л.с., дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; мотоцикл ИЖ-6-114, государственный регистрационный знак 6939МСБ, номер двигателя К198743, мощность 24 л.с., дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика суммы налога за 2019-2022 годы, направил налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч.1 ст.387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса, направесобственности, праве постоянного (бессрочного) пользования илиправепожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется каккадастровая стоимостьземельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 статьи 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 январягода, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

В соответствии со ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") и не могут превышать: 1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах ииспользуемыхдля сельскохозяйственного производства; занятыхжилищным фондоми (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (заисключениемчастиземельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, заисключениемуказанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для веденияличного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельныхучастков общего назначения, предусмотренных Федеральнымзакономот ДД.ММ.ГГГГ N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; ограниченных в оборотев соответствии сзаконодательствомРоссийской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 2) 1,5 процента в отношениипрочихземельных участков.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости откатегорийземель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус"), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным впункте 1настоящей статьи.

ФИО1 имел в собственности земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №, размер доли в праве 5/6, актуальная кадастровая стоимость 278174,88 руб., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, для ведения личного подсобного хозяйства.

В установленные сроки в полном размере оплата налогов в бюджет не поступила, в связи с административным истцом на сумму недоимки в порядке ст.75 НК РФ исчислена сумма пени. В адрес должника направлены требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст.23 НК РФ каждый обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

По общему правилу налоговый орган при недоимке по налогу не позднее трех месяцев со дня ее выявления направляет налогоплательщику требование об уплате налога, пеней, штрафов (п. 1 ст. 70 НК РФ) и подает в суд заявление о взыскании этих платежей в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (абз. 1 п. 2 ст. 48 НК РФ).

В связи с несвоевременной оплатой налога, ФИО1 были начислены пени. Общая сумма ко взысканию составляет 18124,51 рублей.

Согласно ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.

Указанное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено и задолженность перед бюджетом не погашена, что подтверждается материалами дела.

Представленные стороной административного истца доказательства не оспорены.

Оснований не доверять данным доказательствам у суда не имеется. Данные документы соответствуют фактическим обстоятельствам дела, исходят от органа, уполномоченного их выдавать. Приведенные в решении доказательства судом берутся за основу при вынесении решения.

Административный ответчик не представил суду доказательств о необоснованности данного расчета либо своевременной оплаты налога.

При таких обстоятельствах исковые требования Управления ФНС России по РМЭ являются обоснованными, поскольку до момента обращения в суд и в момент рассмотрения дела в суде административный ответчик в добровольном порядке в установленный законом срок не произвел оплату обязательных платежей, что является его обязанностью.

В связи с тем, что административным ответчиком не представлено доказательств иного, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.

Согласно ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебных расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административным исковым заявлением в суд обратилось Управление Федеральной службы по РМЭ, которое в соответствии с п.п.7 п.1 ст.333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче в суд административных исковых заявлений.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей исходя из исковых требований неимущественного характера.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> Эл к ФИО1 о взыскании задолженности, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН № № УИН 18№) в доход бюджета задолженность в размере 18124 рублей 51 копейка, из которых:

Транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог с физических лиц за 2022 год в сумме 3 065 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2019 год в сумме 218 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2021 год в сумме 653 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в сумме 653 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;