РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
09 июля 2025 года адрес
Тушинский районный суд адрес в составе:
председательствующего судьи Куличева Р.Б.,
при секретаре фио,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-337/25 по административному иску ИФНС России № 33 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов,
установил:
ИФНС России № 33 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога в размере сумма, налога на имущество в размере сумма, земельного налога в размере сумма, пени в размере сумма
Требования мотивированы тем, что Инспекция обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, земельного налога с фио 13.09.2024 года определением мирового судьи судебного участка № 162 адрес, судебный приказ № 2а-205/2024 от 20 июня 2024 года отменен. Налогоплательщик имеет на праве собственности имущество, подтверждаемое распечаткой из базы данных. Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № 74989534 от 22.09.2017 г., № 81397786 от 23.08.2019 г., № 63358194 от 01.09.2020 г. и № 123435184 от 12.08.2023 г. о необходимости оплатить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на доходы физических лиц. В связи с числящейся задолженностью, Инспекцией сформировано и направлено через личный кабинет физического лица требование об уплате задолженности № 24651 от 23.07.2023 года со сроком оплаты 11.09.2023 год. В связи с тем, что установленный в требовании сроки налоги не были уплачены, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом были начислены пени.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в иске просил рассмотреть дело в их отсутствии.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Принимая во внимание то, что реализация участниками процесса своих прав не должна нарушать права и охраняемые законом интересы других лиц, суд, в соответствии со ст.ст. 101, 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть дело по существу при данной явке по имеющимся в материалах дела письменным доказательствам.
Суд, исследовав письменные материалы дела, находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению частично по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном НК РФ.
В силу пункта 4 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требование об уплате налога согласно статье 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем сумма, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В силу пункта 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В силу положений части 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Согласно статье 75 НК РФ:
1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик (участник консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков, к которому в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса были приняты меры по принудительному взысканию налога) в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика (участника консолидированной группы налогоплательщиков). В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.
4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.
Согласно п.1 ст. 387 НК РФ, земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В п.1 ст. 389 НК РФ, установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Согласно п.1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Транспортный налог на основании ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам и сборам.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог на основании ст. 15 НК РФ относится к местным налогам и сборам.
Как установлено судом, ФИО1 является собственником транспортных средств марка автомобиля Кадет, г.р.з. В046СВ77; мотоцикла Сузуки LS 400 SAVAGE, г.р.з. 3497АА77; марка автомобиля, г.р.з. К706ВТ797; марка автомобиля Прадо, г.р.з. Х807МК797; мотоцикла Харлей-Девидсон, г.р.з. 2383ХТ77; GELLY ATLAS, г.р.з. А564СК797. Также является собственником земельного участка с кадастровым номером 5004:0160111:715 по адресу: адрес, с.адрес, адрес; земельного участка с кадастровым номером 50:09:0070414:1161; земельного участка с кадастровым номером 50:09:0070414:1162; квартиры с кадастровым номером 50:11:0000000:122076 по адресу: адрес; дома с кадастровым номером 50:04:0000000:92189 по адресу: адрес, с.адрес, адрес; жилого дома с кадастровым номером 50:09:0070414:1340 по адресу: адрес, адрес; бани с кадастровым номером 50:09:0070414:1391 по адресу: адрес, г.адрес, адрес.
Из материалов дела следует, что налоговым органом в адрес ответчика были направлены налоговые уведомления:
- от 22.09.2017 № 74989534 об уплате транспортного налога в размере сумма за 2016 год и налога на имущество за 2015-2016 год в размере сумма;
- от 23.08.2019 № 81397786 об уплате транспортного налога за 2018 год в размере сумма, земельного налога за 2018 год в размере сумма, налога на имущество за 2018 год в размере сумма;
- от 01.09.2020 № 63358194 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере сумма, земельного налога за 2019 год в размере сумма, налога на имущество за 2019 год в размере сумма;
- от 01.09.2022 № 48190751 об уплате транспортного налога за 2021 год в размере сумма, земельного налога за 2021 год в размере сумма, налога на имущество за 2021 год в размере сумма;
- от 12.08.2023 № 123435184 об уплате транспортного налога за 2022 год в размере сумма, земельного налога за 2022 год в размере сумма, налога на имущество за 2022 год в размере сумма.
23 июля 2023 в адрес налогоплательщика направлено требование №24651 об уплате задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени.
В установленный срок требование в полном объеме не исполнено, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.
Определением мирового судьи судебного участка № 162 адрес, от 13 сентября 2024 судебный приказ № 2а205/2024 от 20.06.2024, вынесенный по заявлению ИФНС № 33 по адрес, отменен, в связи с поступившими возражениями относительного его исполнения.
Суд соглашается с расчетом, произведенным административным истцом, который является обоснованным, арифметическим верным.
Суд учитывает, что срок исполнения требования об уплате налога № 24651 от 23.07.2023 года истек 11.09.2023 г. Соответственно, установленный пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ срок обращения в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности истек 11.03.2024 года. Судебный приказ в отношении административного ответчика вынесен 20.06.2024г. В соответствии с ч. 1 ст. 123.5 КАС РФ судебный приказ по существу заявленного требования выносится в течение пяти дней со дня поступления заявления о вынесении судебного приказа в суд.
Анализируя периоды начисления взыскиваемой задолженности суд приходит к выводу о пропуске налоговым органом срока на обращение в суд в части задолженности сложившейся за периоды: 2015, 2016, 2018, 2019 годы и взыскивает задолженность за 2021 год по транспортному налогу в размере сумма, за 2022 год в размере сумма, за 2022 год по земельному налогу сумма, за 2022 год по налогу на имущество в размере сумма согласно заявленным требованиям.
Соответственно, размер пени составит: по оплате транспортного налога за 2021 год - сумма, за 2022 год – сумма, по налогу на имущество за 2022 год – 673,75. Всего – сумма.
С административного ответчика в доход бюджета адрес подлежит взысканию государственная пошлина пропорционально размеру удовлетворенных требований в размере сумма
На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180, КАС РФ, суд
решил:
взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 33 по адрес задолженность за 2021 год по транспортному налогу в размере сумма, за 2022 год в размере сумма, за 2022 год по земельному налогу сумма, за 2022 год по налогу на имущество в размере сумма, пени 7 448,00.
Взыскать с ФИО1 в бюджет адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Тушинский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение принято в окончательной форме 13 октября 2025 года.
Судья Р.Б. Куличев