Решение по делу № 2А-50/2023 от 20.01.2023 | Ардатовский районный суд (Нижегородская область)

УИД 52RS0019-01-2022-001037-15

Дело №2а-50/2023 (№2а-922/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов ДД.ММ.ГГГГ

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре судебного заседания Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области

к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

Установил :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 16206 рублей 50 копеек, в том числе:

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11 673 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 37,94 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3744 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГг., пеня в размере 12,16 рублей;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 737 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 37,94 рублей.

В обоснование своих требований административный истец указал следующее. ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 года №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», так как является собственником имущества:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 38 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- гараж, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 107,5 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ.

Он также является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст. 12, 15, 388 Налогового кодекса РФ, т.к. является собственником земельных участков:

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 272 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 1840 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес> А/8, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями гл.28 НК РФ, Закона НО «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ №-З, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой FORDМОНДЕО, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой ЗАЗ1102, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой КО510Д, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- снегоход STELS ATV 800 GTMAX TFI AS8GTJEFI, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы в каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в отношении ответчика, в соответствие с нормами статьи 69 ГК НФ выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №. Данное требование Ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь ст. 31, 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС обратилась к мировой судье судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ №а-167/2022 от ДД.ММ.ГГГГ. был выдан. Согласно ст. 123.7 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. В связи с возражением ответчика судебный приказ был отменен ДД.ММ.ГГГГ

По данным лицевого счета на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки и пени по налогам полностью не оплачены, за налогоплательщиком числится задолженность в общей сумме 16 206.50 руб., в том числе,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 22602151: налог в размере 737 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 737 руб. по выше указанным объектам недвижимости),

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 22602151: пени в размере 2.40 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени начислены по требованию № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 2.40 руб. на недоимку за налоговый период 2020 год., взыскиваемому в данном производстве,

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 22602151: налог в размере 3744 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3744 руб. по выше указанным земельным участкам),

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений ОКТМО 22602151: пени в размере 12.16 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени начислены по требованию № за период с ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 12.16 руб. на недоимку за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год., взыскиваемому в данном производстве,

- транспортный налог с физических лиц ОКТМО 22602151: налог в размере 11673 руб. (налог начислен по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ № за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 11673,00 руб. по выше указанным транспортным средствам);

- транспортный налог с физических лиц ОКТМО 22602151: пени в размере 37.94 руб. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени начислены по требованию № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 37.94 руб. на недоимку за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ., взыскиваемому в данном производстве.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил, об отложении судебного заседания не просил.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 45 ч. 1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС.

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 38 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- гараж, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 107,5 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ.

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 272 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес>, кадастровый №, площадью 1840 кв.м., с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка по адресу: <адрес>, р.<адрес> А/8, кадастровый №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик является плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями гл.28 НК РФ, Закона НО «О транспортном налоге» от 28.11.2002 года №71-З, так как на нем в установленном законом порядке были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- автомобиль легковой FORDМОНДЕО, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой ЗАЗ1102, гос.рег.знак № ДД.ММ.ГГГГ выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой КО510Д, гос.рег.знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ;

- снегоход STELS ATV 800 GTMAX TFI AS8GTJEFI, гос.рег.знак № ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, с ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ: транспортного налога в сумме 11673 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год; земельного налога в сумме 3 744 рубля за ДД.ММ.ГГГГ.г., налога на имущество физических лиц в сумме 737 рублей за 2020 год, на общую сумму 16 154 рубля (л.д.13-14).

Указанное налоговое уведомление направлены административному ответчику по почте заказным письмом, что подтверждается представленным административным истцом списком направления заказных писем (л.д.15).

Согласно ст.75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

На основании ст.ст.69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику Межрайонной ИФНС было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16-17) о необходимости уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ: недоимки по транспортному налогу в сумме 11 673 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 37,94 рублей; недоимки по налогу на имущество физических лиц в сумме 737 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 2,40 рублей; недоимки по земельному налогу в сумме 3744 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, и начисленные на данную сумму недоимки пени в сумме 12,16 рублей.

Указанное требование направлено административному ответчику по почте заказным письмом, что подтверждается представленными административным истцом списком направления заказных писем (л.д.18).

Данное требование в установленный срок не исполнено.

По данным расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО1 следует, что недоимка по налогам и пени в общей сумме 16 206 рублей 50 копеек, до настоящего времени не погашены (л.д.5), что также подтверждается карточками расчетов с бюджетом (л.д. 20-22). Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

В соответствии с ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу положений ч.2 ст.48 НК РФ налоговый орган должен был обратиться в суд с заявлением в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам в общей сумме 16206,50 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11 673 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 37,94 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3744 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ г.г., пеня в размере 12,16 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 737 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 37,94 рублей.

Из материалов дела также следует, что мировым судьей судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ на данную задолженность был вынесен судебный приказ (дело №а-167/2022).

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск направлен в Ардатовский районный суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом на почтовом конверте (л.д.23), то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Учитывая изложенное, суд находит несостоятельными доводы административного ответчика о пропуске административным истцом срока обращения в суд с административным иском, установленного ч.3 ст.48 НК РФ.

Согласно Карточкам расчетов с бюджетом налогоплательщика ФИО1 задолженность по налогам и сборам в общей сумме 16206,50 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11 673 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 37,94 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3744 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ г.г., пеня в размере 12,16 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 737 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 37,94 рублей, административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонной ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в общей сумме 16206,50 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 11 673 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ и пени в размере 37,94 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 3744 рубля за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ г.г., пеня в размере 12,16 рублей; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 737 рублей за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ год, пеня в размере 37,94 рублей - подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N3 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 648 рублей 26 копеек (16206,50*4%=648,26) в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, ИНН № зарегистрированного по месту жительства по адресу: р.<адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области недоимку по налогам и пени в общей сумме 16 206 (шестнадцать тысяч двести шесть) рублей 50 (пятьдесят) копеек, в том числе:

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в размере 648 (шестьсот сорок восемь) рублей 26 (двадцать шесть) копеек.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его составления в мотивированной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина