Решение по делу № 2А-855/2025 от 30.10.2025 | Борисоглебский городской суд (Воронежская область)

УИД 36RS0010-01-2025-001510-06

Дело № 2а-855/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Борисоглебск 30 октября 2025 года

Борисоглебский городской суд Воронежской области в составе:

председательствующего-судьи Гуглевой Н.Б.,

при секретаре Стрельченко О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

установил:

Административный истец обратился в Борисоглебский городской суд с иском, в котором указывает, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Воронежской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, <данные изъяты>, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 19.09.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, составляет 9 986 руб. 13 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

транспортного налога с физических лиц за 2022 г. в размере 3 256,00 руб., за 2023 г. в размере 3 256,00 руб., за 2021 г. в размере 410,71 руб.;

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 г. в размере 23,84 руб.;

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 г. в размере 35,45 руб.;

суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 в размере 3 004,13 руб.

Налогоплательщиком с 18.07.2025 погашена из ЕНП задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 845,29 руб., 18.07.2025 погашена из ЕНП задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 410,71 руб., с учетом погашенных сумм задолженность по налогам составляет 9 986,13 руб.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на образовавшуюся задолженность в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 3 004 руб. 13 коп.

01.12.2022 начислена налогоплательщику задолженность по транспортному налогу в размере 3 256,00 руб., начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 24,42 руб.;

01.12.2022 начислена налогоплательщику задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 208,00 руб., (зачтена 09.07.2022 задолженность в размере 19,00 руб., 18.07.2022 погашена по решению о зачете задолженность по транспортному налогу в размере 19,00 руб.), на оставшуюся задолженность в размере 170,00 руб. начислены пени за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 1,28 руб.;

02.12.2022 начислена налогоплательщику задолженность по транспортному налогу в размере 717,00 руб., (уплачено налога 27.11.2017 в размере 436,00 руб.), на оставшуюся задолженность в размере 281,00 руб. начислены пени за период с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 2,11 руб.

На совокупную обязанность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 г. в размере 189,00 рублей, за 2019 г. в размере 281,00 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2021 г. в размере 3 256,00 руб.; всего по состоянию на 01.01.2023 в общем размере 3 726,00 руб., за период с 01.01.2023 по 01.12.2023 начислены пени в размере 393,22 руб.;

02.12.2023 налогоплательщику начислена задолженность по транспортному налогу в размере 3 256,00 руб., по состоянию на 02.12.2023 совокупная обязанность составила 6 982,00 руб. (3 726,00 руб. + 3 256,00 руб.), начислены пени за период с 02.12.2023 по 02.12.2024 в размере 1 456,92 руб.;

03.12.2024 налогоплательщику начислена задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 3 256,00 руб., по состоянию на 03.12.2024 совокупная обязанность составила 10 238,00 руб. (6 982,00 руб. + 3 256,00 руб.), начислены пени за период с 03.12.2024 по 08.05.2025 в размере 1 126,18 руб.

Всего за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 начислены пени в размере 3 004,13 руб.

Из иска следует, что согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 23.07.2023 № на сумму 3 944 руб. 74 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии с п.4 ст.31 НК РФ, требование признается полученным на шестой день со дня отправки заказного письма.

До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

Согласно сведениям программного комплекса АИС Налог-3, по состоянию на 02.12.2024 образовалась задолженность по имущественным налогам в размере 8 860,98 руб.

02.12.2024 задолженность по налогам составила 12 116,98 руб., образовалась в связи с начислением имущественных налогов по уведомлению в размере 3 256,00 руб. (по сроку уплаты 02.12.2024).

Согласно иску, в июне 2025 года инспекция направляла в адрес мирового судьи судебного участка № 3 в Борисоглебском судебном районе Воронежской области заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника ФИО1 Определением от 27.06.2025 мировой судья отменил судебный приказ № от 18.06.2025 в силу положений ст.123.7 КАС РФ.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области просит взыскать с ФИО1:

транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в размере 3 256,00 руб., за 2023 г. в размере 3 256,00 руб., за 2021 г. в размере 410,71 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 г. в размере 23,84 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2021 г. в размере 35,45 руб.;

суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 в размере 3 004,13 руб., на общую сумму 9 986 руб.13 коп.

В судебное заседание стороны не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом. В материалах дела имеется заявление представителя административного истца с просьбой дело рассмотреть в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате транспортного налога определена главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объекты налогообложения определены в статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 статьи 359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ).

В силу ч. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Ставки налога установлены ст. 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области».

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Частью 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ИНН №, является собственником транспортных средств: автомобилей марки ФИО2 Нексия, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21102, государственный регистрационный знак №. (л.д.22)

Кроме того, в период с 2019 по 2021 годы он являлся собственником 1/37 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым №, и 1/64 доли в праве общей долевой собственности на земельный участок с кадастровым №, расположенных по адресу: <адрес>

Из материалов дела усматривается, что 01.09.2022 ответчику налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2022, содержащее расчет транспортного и земельного налогов, со сроком оплаты не позднее 01.12.2022 за период 2019-2021 гг. (л.д.11)

23.07.2023 ответчику налоговым органом было направлено требование об уплате задолженности № от 23.07.2023, содержащее обязанность уплатить: транспортный налог с физических лиц, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, на общую сумму 3 944,74 руб. в срок до 16.11.2023. (л.д.12)

02.08.2024 ответчику налоговым органом было направлено налоговое уведомление № от 02.08.2024, содержащее расчет транспортного налога, со сроком оплаты не позднее 02.12.2024 за период 2023 г. (л.д.20)

Налоговым органом налогоплательщику начислен земельный налог в размере 59,29 руб. и транспортный налог в размере 6 922,71 руб., которые ФИО1 в добровольном порядке не уплатил.

Кроме того, налоговым органом за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 начислены пени в размере 3 004 руб. 13 коп. на задолженность по уплате налогов за период с 2019 по 2023 годы, взысканную на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 3 в Борисоглебском судебном районе Воронежской области от 18.06.2025.

МИ ФНС № 3 по Воронежской области в соответствии со ст. 69 НК РФ направляло в адрес ФИО1 уведомления об уплате задолженности по налогам, которые налогоплательщиком не исполнены.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

МИ ФНС России №15 по Воронежской области обращалась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2019 по 2023 годы в размере 13 242,13 руб., из которых: по налогам – 10 238,00 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3 004,13 руб.

18.06.2025 мировой судья судебного участка № 3 в Борисоглебском судебном районе Воронежской области вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности за период с 2019 по 2023 годы в размере 13 242,13 руб., из которых: по налогам – 10 238,00 руб., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3 004,13 руб.

Определением от 27.06.2025 мировой судья отменил судебный приказ № от 18.06.2025 в силу положений ст.123.7 КАС РФ. (л.д.21)

Административный истец своевременно обратился в суд с административным иском о взыскании с ответчика задолженности по налогам, начисленным за период с 2019 по 2023 годы, и пени, начисленной на задолженность по налогам за период с 02.12.2022 по 08.05.2025.

Иск поступил в Борисоглебский городской суд 23.09.2025, следовательно, срок для обращения в суд административным истцом не пропущен.

Согласно представленным административным истцом расчетам у ответчика образовалась задолженность: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за период 2021 года в размере 23,84 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за период 2021 года в размере 35,45 руб.; по транспортному налогу за период с 2021 по 2023 годы в размере 6 922,71 руб.; а также пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов, установленные законодательством о налогах и сборах сроки, за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 в размере 3 004,13 руб., а всего на сумму 9 986,13 руб.

Задолженность ФИО1 до настоящего времени не оплачена, доказательств обратного административным ответчиком до настоящего времени не представлено.

Размер задолженности по налогам и пени, представленный налоговым органом, судом проверен, подтвержден имеющимися в деле доказательствами, признается судом верным. Административным ответчиком иного расчета представлено не было, размер задолженности административным ответчиком не оспаривается.

С учетом изложенного, суд находит заявленные административным истцом требования основанными на законе и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

При подаче административного иска административный истец освобождался от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета. Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку административный иск удовлетворен в полном объеме, с административного ответчика надлежит взыскать госпошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области: земельный налог за 2021 г. в размере 23,84 руб., земельный налог за 2021 г. в размере 35,45 руб., транспортный налог за период с 2021 по 2023 годы в размере 6 922,71 руб.; пени за период с 02.12.2022 по 08.05.2025 в размере 3 004,13 руб., а всего – 9 986 рублей 13 копеек.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, госпошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение в окончательной форме изготовлено 07 ноября 2025 года.

Председательствующий Н.Б. Гуглева