Дело № 2а-233/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«18» июня 2025 года с.Кунашак

Кунашакский районный суд Челябинской области в составе председательствующего Нуретдиновой Н.Г.

при секретаре Исламовой Ю.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, страховых взносов, штрафов, пеней

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 32 по Челябинской области (далее Межрайонная ИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пеней, штрафов в размере 430043 руб. 97 коп., в том числе земельный налог с физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 304 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в сумме 2496 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 41896 руб. 89 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в размере 63101 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 г. в размере 111443 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 г. в размере 1803 руб. 50 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 г. в размере 2897 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход за 2022 г. в размере 3155 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы за 2022 г. в размере 3725 руб. 25 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доход за 2022 г. в размере 5572 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. в размере 7735 руб. 29 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 43860 руб. 36 коп., суммы пеней, установленные Налоговым Кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 116325 руб. 43 коп., штрафы за налоговое правонарушение- непредставление налоговой декларации за 2019 г. в размере 20996 руб. 75 коп., штрафы за налоговое правонарушение- непредставление налоговой декларации за 2020 года в размере 4732 руб. 50 коп.

В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. По состоянию на дату направления искового заявления за административным ответчиком числится задолженность в размере 430043 руб. 97 коп. Ответчиком в установленные сроки, суммы, подлежащие уплате, добровольно в бюджет не внесены. В адрес ответчика направлено требование об уплате задолженности от 18.09.2023 г. № на сумму 406815 руб. 47 коп., которое оставлено без исполнения.

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области не явился, был извещен, ходатайствуют о рассмотрении дела без их участия.

В судебном заседании ФИО1 пояснил, что с административным иском согласен частично, квитанции об оплате налога за 2022 г. им оплачены. Деятельность индивидуального предпринимателя прекращена в 2021 г., пени не оплачивал.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения исковых требований.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 ч.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 18.1 НК РФ, установленные страховые взносы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с пп.1 и 4 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст.432 НК РФ.

В соответствии со ст.432 п.2 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 п.1 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщики транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом наложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.359 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 п.1 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 4 статьи 85 НК РФ на органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, возложена обязанность сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.1).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п.2).

Согласно ст.75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов, сборов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки начисляется пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщиком при наличии у него недоимки (п.1 и 2 ст.69 НК РФ).

Из материалов дела следует, что за административным ответчиком зарегистрированы следующие транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Кодекса:

автомобиль ВАЗ 21140 государственный регистрационный знак №, VIN: <***>, год выпуска 2006 г., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль ВАЗ 21150 государственный регистрационный знак №, VIN: <***> год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль ВАЗ 21124 государственный регистрационный знак №, VIN: <***> год выпуска 2006, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль КИА ED VIN: №, год выпуска 2008 г., государственный регистрационный знак O 676 СВ 174, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

За административным ответчиком зарегистрированы следующие объекты недвижимости:

земельный участок кадастровый № площадью 990 кв. м. по адресу: <адрес>, дата регистрации права- ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок кадастровый № площадь 900 кв.м., адрес: <адрес>, дата регистрации права- 02.11.2021г.;

земельный участок кадастровый № площадь 55000 кв.м., адрес: <адрес>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица и применял специальный налоговый режим УСН с 03.10.2018 по 01.02.2021 г., объект налогообложения: доходы.

Из материалов дела следует, что задолженность по налогам в размере 430 043 руб. 97 коп. образовалась у ФИО1 в связи: с начислением земельного налога за 2022 год в сумме 304 руб., транспортного налога в сумме 2496 руб. по сроку уплаты 01.12.2023 г.; вступлением в силу решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 23.06.2023 на общую сумму 70988 руб. 50 коп., в том числе: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (далее-УСН) за 2020 год по сроку уплаты 12.05.2020 в размере 63101 руб., штраф по УСН (п.1 ст.122 Кодекса) за 2020 год в размере 3155 руб., штраф за налоговое правонарушение, установленные главой 16 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 119 Кодекса) за 2020 год в размере 4732 руб. 50 коп.; вступлением в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 23.06. 2023 на общую сумму 314 952 руб. 50 коп., в том числе: УСН за 2019 г. по сроку уплаты 25.04.2019 г. в размере 36068 руб., УСН за 2019 год по сроку уплаты 25.07.2019 г. в размере 74508 руб., УСН за 2019 год по сроку уплаты 25.10.2019 г. в размере 57939 руб., УСН за 2019 год по сроку уплаты 12.05.2020 г. в размере 111443 руб., штраф по УСН (п.1 ст.122 НК РФ) за 2019 год в размере 5572 руб., штраф по УСЗ (п.1 ст.122 НК РФ) за 2019 год в размере 1803 руб. 50 коп.,, штраф по УСН (п.1 ст.122 НК РФ) за 2019 год в размере 3725 руб. 25 коп., штраф по УСН (п.1 ст.122 Кодекса) за 2019 год в размере 2897 руб., штраф за налоговое правонарушение, установленные главой 16 Кодекса (п.1 ст.119 НК РФ) за 2019 год в размере 20996 руб. 75 коп.; начислением 21.02.2024 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год по сроку уплаты 02.07.2020 в сумме 43860 руб. 36 коп. и за 2020 г. по сроку уплаты 01.07.2021 г. в сумме 7735 руб. 29 коп.

Административным ответчиком в установленные сроки суммы, подлежащие уплате, добровольно в бюджет не внесены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО1 было направлено требование № от 18.09.2023 г. об уплате налогов, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 406815 руб. 47 коп., в том числе недоимка за налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 255628 руб. 89 коп., пени в размере 108304 руб. 58 коп., штрафы за налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в сумме 17152 руб. 75 коп., штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) в сумме 25729 руб. 25 коп. в срок до 06 октября 2023 г.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 обязанность

по уплате недоимки, пени, штрафов не исполнил.

Действующее налоговое законодательство предусматривает только однократное направление требования в адрес налогоплательщика. В случае, если указанное требование не будет исполнено в установленный срок, все налоговые обязанности, возникающие после формирования такого требования, признаются включенными в это требование от 18.09.2023 г. № на сумму 406815 руб. 47 коп. и подлежат уплате на его основе.

Мировым судьей судебного участка № 2 Кунашакского района Челябинской области от 26 июня 2024 года вынесен приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 32 по Челябинской области сумму неуплаченного налога и пени в размере: налог за счет имущества физического лица за период с 2019 по 2023 г. в размере 470 023 руб. 59 коп., взыскана государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 3950 руб.12 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Касли и Каслинского района Челябинской области от 16 августа 2024 г. отменен судебный приказ от 26.06.2024 г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 470 023 руб. 59 коп., а также расходы по оплате государственной пошлины в доход государства в размере 3950 руб. 12 коп.

14.02.2025 года МИФНС России № 32 по Челябинской области обратилась в Кунашакский районный суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по налогам, пени, страховым взносам, штрафа, т.е. требование о взыскании налога, страховых взносов, пеней, штрафов предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым удовлетворить требования о взыскании с ответчика недоимки по налогам, страховым взносам, пени, штрафов.

На основании ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 13251 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес>1( ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (ИНН <***> ОГРН <***>) задолженность по налогам и пени задолженность в размере 430043 руб. 97 коп., в том числе земельный налог за 2022 г. в сумме 304 руб., транспортный налог с физических лиц за 2022 г. в сумме 2496 руб., налог взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2018 год в размере 41896 руб. 89 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 год в размере 63101 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2019 г. в размере 111443 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 г. в размере 1803 руб. 50 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 г. в размере 2897 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доход за 2022 г. в размере 3155 руб., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы за 2022 г. в размере 3725 руб. 25 коп., налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доход за 2022 г. в размере 5572 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. в размере 7735 руб. 29 коп., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 43860 руб. 36 коп., суммы пеней, установленные Налоговым Кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 116325 руб. 43 коп., штрафы за налоговое правонарушение, установленные главой 16 НК РФ ( штрафы за непредставление налоговой декларации, ( расчета финансового результата инвест. Товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2019 г. в размере 20996 руб. 75 коп., штрафы за налоговое правонарушение, установленные главой 16 НК РФ (штрафы непредставление налоговой декларации (расчета фмнансового результата инвест. Товаврищества, расчета по страховым взносам)) за 2020 года в размере 4732 руб. 50 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., проживающего по адресу: <адрес>, ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 13251 руб.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда.

Председательствующий подпись Н.Г. Нуретдинова

Копия верна: судья Н.Г. Нуретдинова

Решение вступило в законную силу.

Уникальный идентификатор дела - 74RS0026-01-2025-000139-90

Подлинник решения подшит в административное дело №2А-233/2025 г., находящееся в производстве Кунашакского районного суда Челябинской области.

Судья Н.Г. Нуретдинова