УИД 77RS0027-02-2024-019100-49

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 февраля 2025 года адрес

Тверской районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Малаховой А.В.,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №02а-0031/2025 по административному иску ИФНС России № 10 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по транспортному налогу, задолженности по неналоговым штрафам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция федеральной налоговой службы № 10 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу в сумме сумма за 2016, 2017, 2021, 2022 гг., по налогу на имущество физических лиц в сумме сумма за 2014-2018, 2021-2022 гг., по транспортному налогу в сумме сумма за 2016-2018, 2021-2022 гг., задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме сумма за 2021 г. и по пени в сумме сумма, а всего сумма, указав в обоснование, что административный ответчик в установленный законодательством срок не произвел уплату обязательных платежей в отношении принадлежащих ему объектов.

С учетом частичного отказа административного истца от иска, Инспекцией федеральной налоговой службы № 10 по адрес заявлены требования о взыскании с фио недоимки по земельному налогу в сумме сумма за 2021, 2022 гг., по налогу на имущество физических лиц в сумме сумма за 2016, 2017, 2021, 2022 гг., по транспортному налогу в сумме сумма за 2021-2022 гг., задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме сумма за 2021 г. и по пени в сумме сумма

Представитель административного истца в судебном заседании заявленные требования поддержал.

Административный ответчик в судебное заседание явился, исковые требования не признал, просил отказать в их удовлетворении по доводам письменных возражений, настаивал на том, что расчет налоговой инспекции является неверным и произведен без учета сумм, взысканных ранее судебными актами.

Выслушав объяснения лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как определено в пункте 3 статьи 48 части первой Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (в ред. ФЗ от 29.06.2012 года) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

Согласно статье 2 указанного Закона, статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статьи 52 и 363 Налогового кодекса РФ).

Судом при рассмотрении административного дела установлено, что согласно сведениям ИФНС № 7 по адрес в 2019-2020 гг. административный ответчик являлся собственником транспортного средства ДЖИП ЧЕРОКИ, г.р.з. С763ХМ199, и марка автомобиля, г.р.з. В920КЕ177.

Также в 2019-2020 гг. административный ответчик являлся собственником имущества: квартиры, расположенной по адресу: адрес; жилого дома, расположенного по адресу: адрес; жилого дома, расположенного по адресу: адрес; квартиры, расположенной по адресу: адрес; квартиры, расположенной по адресу: адрес; квартиры, расположенной по адресу: адрес, Газопровод <...>; квартиры, расположенной по адресу: адрес; квартиры, расположенной по адресу: адрес.

Кроме того, в 2019-2020 гг. административный ответчик являлся собственником земельных участков: с кадастровым номером 50:13:0050101:147, расположенного по адресу: адрес; с кадастровым номером 50:09:0060702:113, расположенного по адресу: адрес; с кадастровым номером 50:09:0060702:260, расположенного по адресу: адрес, уч. 13; с кадастровым номером 50:09:0060702:2644, расположенного по адресу: адрес; с кадастровым номером 50:09:0060702:2645, расположенного по адресу: адрес.

В связи с наличием у административного истца в спорный период указанного имущества, в адрес фио административным истцом направлены: налоговое уведомление № 60877070 от 01.09.2020 о необходимости в установленный законом срок оплатить транспортный налог за 2019 год в размере сумма, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере сумма, земельный налог за 2019 год в размере сумма; налоговое уведомление № 69835438 от 01.09.2021 о необходимости в срок не позднее 01.12.2021 оплатить транспортный налог за 2020 год в размере сумма, налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, земельный налог за 2020 год в размере сумма

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по оплате налогов по налоговому уведомлению № 60877070 от 01.09.2020, в его адрес направлено требование № 62932 по состоянию на 10.12.2020 о необходимости в срок до 12.01.2021 оплатить задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере сумма, пени в размере сумма

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по оплате налогов по уведомлению № 69835438 от 01.09.2021, в его адрес также было направлено требование № 33022 по состоянию на 15.12.2021 о необходимости оплатить задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере сумма, пени по транспортному налогу в размере сумма, по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в общем размере сумма, пени по налогу на имущество физических лиц в размере сумма, по земельному налогу за 2020 год в общем размере сумма, пени по земельному налогу в размере сумма

В связи с неисполнением ФИО1 требований № 62932 от 10.12.2020 и № 33022 от 15.12.2021 налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 367 адрес о вынесении в отношении фио судебного приказа о взыскании задолженности по налогам за 2019 и 2020 год и пени.

05.08.2022 определением мирового судьи судебного участка № 367 адрес судебный приказ по делу №2а-4444/2022 от 29.07.2022 о взыскании с фио недоимки за 2019 и 2020 год по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу и пени отменен по заявлению должника.

Ранее Тверским районным судом адрес рассматривалось административное дело № 2а-0166/2019 по административному исковому заявлению ИФНС России по адрес о взыскании с фио недоимки по земельному налогу за 2015 г. в сумме сумма, за 2016 года в сумме сумма, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме сумма, за 2016 год в сумме сумма, а также начисленной суммы пеней на недоимки, указанные в налоговом уведомлении от 12.10.2017 и в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 23.01.2018 № 45677.

Решением Тверского районного суда адрес от 14.11.2019 с фио в пользу ИФНС России по адрес взыскана задолженность по земельному налогу в сумме сумма, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016 гг. в сумме сумма и пени по налогу на имущество в сумме сумма, во взыскании остальной части иска отказано.

16.03.2020 состоялось решение Тверского районного суда адрес по деду № 2а-0148/2020, которым с фио в пользу ИФНС России по адрес взыскана недоимка по земельному налогу за 2017 год в сумме сумма, а также налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме сумма, а также начисленная сумма пеней на указанные недоимки, указанные в налоговом уведомлении от 13.09.2018 и в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 28.01.2019 № 211.

Решением Тверского районного суда адрес от 28.09.2023 по делу № 2а-0619/2023 постановлено взыскать с фио в пользу ИФНС России №10 по адрес недоимку за 2019-2020 гг. по транспортному налогу в размере сумма, пени по транспортному налогу в размере сумма, недоимку за 2019-2020 гг. по налогу на имущество физических лиц в размере сумма, пени по налогу на имущество физических лиц в размере сумма, недоимку за 2019-2020 гг. по земельному налогу в размере сумма, пени по земельному налогу в размере сумма

При этом, предметом рассмотрения дела № 2а-0619/2023 не являлась недоимка по земельному налогу за 2019, 2020 гг., равно как и не является предметом взыскания и в настоящем деле недоимка по земельному налогу за 2019, 2020 гг.

фио в материалы дела также представлены копии судебных актов о взыскании с него налоговых задолженностей, в том числе, судебный приказ от 26.10.2018 по делу № 2а-420/2018, которым постановлено взыскать с фио недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере сумма и задолженности по пени в сумме сумма

В рассматриваемом деле налоговым органом заявлены требования о взыскании с фио недоимки по земельному налогу в сумме сумма за 2021, 2022 гг., по налогу на имущество физических лиц в сумме сумма за 2016, 2017, 2021, 2022 гг., по транспортному налогу в сумме сумма за 2021-2022 гг., задолженности по неналоговым штрафам и денежным взысканиям в сумме сумма за 2021 г. и по пени в сумме сумма

Следует учесть, что в рамках ранее рассмотренного дела № 2а-0408/2022 налоговым органом заявлялись требования о взыскании с фио только задолженности по пени, начисленной за неполную и (или) несвоевременную оплату на недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2014-2019 гг.

При этом, административным истцом до рассмотрения дела по существу были уточнены первоначальные требования в части недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2019 год по ОКТМО 46771000 (ранее 46652416) – Инспекция отказалась от взыскания недоимок по указанным налогам за 2019 год в связи с их оплатой.

Таким образом, доводы административного ответчика на двойное взыскание сумм пени, подлежащих взысканию по ранее рассмотренным делам, являются несостоятельными.

Правильность расчета суммы недоимки по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу за указанные налоговые периоды административным ответчиком не опровергнута.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При этом как частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, так и пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктами 4 - 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При необходимости суд может истребовать доказательства по своей инициативе.

Разрешая спор, с учетом установленных по делу обстоятельств и приведенных норм действующего законодательства, суд исходит из того, что налоговый орган обратился с требованием о взыскании с административного ответчика обязательных платежей в пределах предоставленных полномочий; в ходе судебного разбирательства установлено, что административным ответчиком данные налоги и пени с соответствующий бюджет добровольно не уплачены; Инспекцией соблюден порядок взыскания обязательных платежей, а расчет налога и взыскиваемых сумм является математически и методологически верным.

Поскольку налогоплательщик был своевременно и в надлежащем порядке информирован о необходимости уплатить задолженность по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, неисполнение до настоящего времени в добровольном порядке обязанности по уплате налога является основанием для взыскания с него образовавшейся задолженности: в том числе: недоимки по земельному налогу в сумме сумма за 2021, 2022 гг., по налогу на имущество физических лиц в сумме сумма за 2016, 2017, 2021, 2022 гг., по транспортному налогу в сумме сумма за 2021-2022 гг.

Исходя из материалов дела, ФИО1 был привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений в сумме сумма

Решения о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений административным ответчиком не обжаловались.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ, Инспекцией ФНС России № 10 по адрес в адрес административного ответчика выставлены соответствующие требования, в том числе требование об уплате задолженности № 317 по состоянию на 16.05.2023, сроком уплаты – 15.06.2023.

В соответствии со ст. ст. 57, 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени на общую сумму недоимки, которые на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа составили сумма (сальдо по пени на момент формирования заявления 11.12.2023).

При этом, остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составил сумма

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составила сумма.

Поскольку данное требования административным ответчиком до настоящего времени не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС не погашено, требования ИФНС России №10 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по неналоговым штрафам в размере сумма, пени в размере сумма являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Кроме того, учитывая, что административный истец по заявленным требованиям в соответствии с подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК был освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу п. 1 ст. 114 КАС РФ суд взыскивает с административного ответчика в доход субъекта РФ города федерального значения Москва государственную пошлину в размере сумма

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса Административного Судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС России №10 по адрес к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц, недоимки по транспортному налогу, задолженности по неналоговым штрафам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России №10 по адрес недоимку по земельному налогу за 2021, 2022 года в размере сумма, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2021, 2022 года в размере сумма, недоимку по транспортному налогу за 2021-2022 г. в размере сумма, задолженность по неналоговым штрафам в размере сумма, пени в размере 117 106,53, а всего взыскать сумма

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение суда может быть обжаловано в Московский городской суд через Тверской районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 02.07.2025 года

Судья А.В. Малахова