УИД: 56RS0018-01-2022-011976-34

2а-8864/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 декабря 2022 года город Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Месяца О.К.,

при секретаре Карамакановой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

установил:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска административный истец ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога. В период с 20.11.2009 года по 15.05.2017 года на праве собственности ему принадлежал земельный участок с кадастровым номером ... расположенный по адресу: ... Налоговым органом налогоплательщику исчислен земельный налог за 2015 год в размере 137 руб. за 2016 год в размере 137 руб., за 2017 год в размере 102 руб. В установленный ст. 409 НК РФ срок земельный налог не уплачен. На основании ст. 75 НК РФ ФИО1 начислена пеня за каждый день просрочки. Так за 2015 год пеня по земельному налогу составила 1,28 руб. (за период с 02.12.2016 года по 29.12.2016 года), за 2016 год составила 6,90 руб. (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2018 года), за 2016 год – 23,54 руб. (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2020 года), за 2017 год в размере 5,72 руб. (за период с 04.12.2018 года по 09.07.2019 года), за 2017 год в размере 7,66 руб. (за период с 04.12.2018 года по 26.06.2020 года). В настоящее время задолженность по земельному налогу за 2015 год полностью оплачена (платеж от 30.12.2016 года в сумме 167 руб.), задолженность за 2016-2017 годы не оплачена, пени по земельному налогу за период 2015-2017 годы не оплачены. Также в период с 20.11.2009 года по 15.05.2017 года ФИО1 является собственником квартиры №... расположенной в доме №... За 2017 год налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц в размере 293 руб., срок уплаты которого не позднее 03.12.2018 года. Поскольку налог имущество физических лиц налогоплательщиком не уплачен, на основании ст. 75 НК РФ ему начислена пеня в размере 0,66 руб. за период с 01.07.2019 года по 09.07.2019 года, и 21,98 руб. за период с 01.07.2019 года по 26.06.2020 года. В настоящий момент задолженность по налогу на имущество физических лиц не оплачена. В адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налогов и платежей. В указанные в требованиях сроки налоги и пени уплачены не были. В связи с не оплатой налога инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и начисленной пени. 26.04.2022 года мировым судьей судебного участка №2 Оренбургского района Оренбургской области вынесен судебный приказ №..., который на основании возражений ФИО1 определением мирового судьи от 26.05.2022 года отменен.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области земельный налог за 2016 год в размере 137 руб., земельный налог за 2017 год в размере 102 руб., пени по земельному налогу за 2015 год (за период с 02.12.2016 года по 29.12.2016 года) в размере 1,28 руб., пени по земельному налогу за 2016 год (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2018 года) в размере 6,90 руб., пени по земельному налогу за 2016 год (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2020 года) в размере 23,54 руб., пени по земельному налогу за период с 04.12.2018 года по 09.07.2019 года в размере 5,72 руб., пени по земельному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 26.06.2020 года в размере 7,66 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 293 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 0,66 руб. за период с 01.07.2019 года по 09.07.2019 года, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 21,98 руб. за период с 01.07.2019 года по 26.06.2020 года.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о рассмотрении дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещался надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 Кодекса административного суда производства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно Решению Оренбургского городского Совета №24 от 30.10.2015 года «Об установлении налога на имущество физических лиц» налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются в размере 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.398 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, за ФИО1 в период с ... года на праве собственности зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером ... расположенный по адресу: ... расположенная в доме ... по ...

Согласно налоговому уведомлению №... от 29.07.2016 года (срок уплаты не позднее 01.12.2016 года) ФИО1 исчислен земельный налог за 2015 год в размере 137 руб. Согласно налоговому уведомлению №... от 06.08.2017 года (срок уплаты не позднее 01.12.2017 года) исчислен земельный налог за 2016 год в размере 137 руб. Согласно налоговому уведомлению №... от 23.06.2018 года (срок уплаты не позднее 03.12.2018 года) – земельный налог за 2017 год в размере 102 руб., и налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 293 руб.

В указанный в налоговом уведомлении срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО1 не произведена, на основании этого в адрес административного ответчика направлено налоговое требование.

Согласно требованию №... по состоянию на 21.06.2018 года начисленный земельный налог за 2016 год в размере 137 руб. и пени в сумме 6,90 руб. (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2018 года) предложено уплатить в срок до 02.08.2018 года.

По требованию №... от 10.07.2019 года земельный налог за 2017 год в размере 102 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 5,72 руб. за период с 04.12.2018 года по 09.07.2019 года, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 293 руб. и пени – 0,66 руб. предложено уплатить в срок до 22.10.2019 года.

Согласно требованию №... от 27.06.2020 года ФИО1 предложено уплатить в срок до 17.11.2020 года пени по земельному налогу в размере 31.20 руб., в том числе: пени - 23,54 руб. (начисленные на задолженность за 2016 год в размере 137 руб.) за период с 02.12.2017 года по 20.06.2020 года и пени 7,66 руб. (начисленные на задолженность за 2017 год в размере 102 руб.) за период с 04.12.2018 года по 26.06.2020 года, а также предложено уплатить пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,28 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 21,98 руб.

Налоговое уведомление и требование направлены налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика, зарегистрированного с 10.02.2015 года.

Земельный налог за 2015 год в размере 137 руб. уплачен налогоплательщиком 30.12.2016 года, задолженность по земельному налогу и пени за 2016-2017 годы не уплачена. Налог на имущество физических лиц и пени за 2017 год не оплачен.

Таким образом, требование об уплате налога в полном объеме не исполнено.

Доказательств того, что ФИО1 в установленный срок и в полном объеме исполнил обязанность по уплате налогов и пени, в суд не представлено.

Налоговый орган в соответствии с гл. 11.1 КАС РФ обратился к мировому судье судебного участка №2 Оренбургского района Оренбургской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. 26.04.2022 года мировым судьей был выдан судебный приказ №...

Определением мирового судьи 26.05.2022 года судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

Проверяя сроки обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

Расчет суммы налога, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

С учетом представленных доказательств, суд приходит к выводу о том, что административным ответчиком как налогоплательщиком не исполнена предусмотренная налоговым законодательством обязанность по уплате налогов в установленные сроки, в связи с чем находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 599,74 руб., следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 400 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ... в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области земельный налог за 2016 год в размере 137 рублей, земельный налог за 2017 год в размере 102 рубля, пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,28 рублей (за период с 02.12.2016 года по 29.12.2016 года), пени по земельному налогу за 2016 год в размере 6,90 рублей (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2018 года), пени по земельному налогу за 2016 год в размере 23,54 рубля (за период с 02.12.2017 года по 20.06.2020 года), пени по земельному налогу за 2017 год в размере 5,72 рублей за период с 04.12.2018 года по 09.07.2019 года, пени по земельному налогу за 2017 год в размере 7,66 рублей за период с 04.12.2018 года по 26.06.2020 года, налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 293 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 0,66 рублей за период с 01.07.2019 года по 09.07.2019 года, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 21,98 рублей за период с 01.07.2019 года по 26.06.2020 года.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: ... в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись О.К. Месяц

Решение в окончательной форме принято 11 января 2023 года.

Судья: подпись О.К. Месяц