РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 октября 2025 года с. Чара
Каларский районный суд
Забайкальского края в составе:
председательствующего судьи Шагеевой О.В.,
при секретаре Кравчевской С.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-348/2025 (УИД 75RS0011-01-2025-000383-31) по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании страховых взносов за 2024-2025 гг., пени,
УСТАНОВИЛ:
административный истец обратился в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, мотивируя тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика, соответственно, на основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) должен оплачивать законно установленные налоги. Административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в этой связи, на основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ он является плательщиком страховых взносов в фиксированном размере, размер и порядок начисления которых предусмотрен ст. 430 НК РФ. Так, ФИО1 за 2024 г. начислены страховые взносы в размере 49 500 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 9 808,45 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). На дату направления административного искового заявления сумма задолженности по страховым взносам за 2024 г. составляет 35 858,74 рублей, так как ответчик ДД.ММ.ГГГГ оплатил 11 141,26 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 500 рублей. Задолженность по страховым взносам за 2025 г. не уплачена. Также ФИО1 в 2023 г. являлся собственником земельного участка по адресу пгт. <адрес> 2-х транспортных средств: Тойота Чайзер государственный регистрационный знак №, Фольксваген Пассат государственный регистрационный знак №, соответственно, ему были начислены транспортный и земельный налоги. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки уплаты, административным истцом через сервис «Личный кабинет» было сформировано и направлено налогоплательщику требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности в общей сумме 5 136 рублей, пени – 28,76 рублей со сроком для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в порядке ст. 46 НК РФ было вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № на сумму задолженности в размере 55 843,49 рублей. Решение о взыскании направлено налогоплательщику также через сервис «Личный кабинет» ДД.ММ.ГГГГ и получено последним ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Каларского судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №а-1061/2025 о взыскании с ФИО1 вышеуказанной налоговой задолженности, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями. Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в сумме 35 858,74 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в сумме 9 808,45 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, на общую сумму 5 085,08 рублей.
В судебном заседании установлено.
Представитель административного истца УФНС России по <адрес> явку в судебное заседание не обеспечил, извещен о времени и месте рассмотрения дела, причины неявки в суд не предоставил. В дополнительных письменных пояснениях указал, что транспортный налог за 2023 г. оплачен административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д. ).
Административный ответчик ФИО1 также явку в судебное заседание не обеспечил, извещен о судебном заседании посредством телефонограммы, причины неявки в суд не предоставил (л.д. ).
В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее КАС РФ) суд вправе рассмотреть дело в случае неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле и извещенных о времени и месте судебного заседания, если ими не представлены сведения о причинах неявки или суд признает причины их неявки неуважительными.
Суд, проанализировав доказательства в их совокупности, приходит к следующему.
Положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней. Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ст. 48 НК РФ).
Система налогов и сборов, страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации установлены НК РФ.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени в порядке, установленном НК РФ.
В силу пп 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно ч. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.
В силу ч. 1.2 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, начиная с 2023 г. уплачивают в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей за расчетный период 2024 г., 53 658 рублей за расчетный период 2025 года.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 5 ст. 430 НК РФ).
В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ (в редакции закона от ДД.ММ.ГГГГ № 259-ФЗ) суммы страховых взносов за расчетный период с суммы дохода, не превышающей 300 000 рублей, уплачиваются плательщиками не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено этой же статьей.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (ч. 5 ст. 432 НК РФ).
Согласно выписке из ЕГРИП, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.
Следовательно, за 2024 г. административный ответчик должен был самостоятельно в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить страховые взносы в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей, за 2025 г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ оплатить страховые взносы в совокупном фиксированном размере 9 808,45 рублей.
Однако данная обязанность им в установленный срок не исполнена, доказательств обратного суду в порядке ст. 62 КАС РФ со стороны административного ответчика не представлено.
В этой связи, с учетом оплаты частично данной задолженности по страховым взносам в размере 13 641,26 рублей, суд взыскивает с ФИО1 задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в сумме 35 858,74 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в сумме 9 808,45 рублей.
Транспортный налог является региональным налогом (ст. 14 НК РФ).
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются наряду с другим движимым имуществом автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).
В соответствии с положениями статьи 357 упомянутого выше кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 этого кодекса, если иное не предусмотрено названной статьёй.
В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Пунктом 1 ст. 389 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
В соответствии с ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2 ст. 75 НК РФ).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (ч. 3 ст. 75 НК РФ).
Из материалов дела следует, что в налоговом периоде 2023 г. ФИО1 на праве собственности принадлежал земельный участок по адресу пгт. <адрес> 2 транспортных средства: Тойота Чайзер государственный регистрационный знак <***>, Фольксваген Пассат государственный регистрационный знак №, следовательно, он являлся плательщиком земельного и транспортного налогов (л.д. 18).
Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислен земельный налог за 2023 г. в размере 286 рублей, транспортный налог за 2023 г. в размере 4 850 рублей, срок уплаты налогов установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 6).
Данное налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика через сервис «Личный кабинет» и прочитано им ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).
В связи с неуплатой данных налогов в адрес ФИО1 через сервис «Личный кабинет» направлено и прочитано им ДД.ММ.ГГГГ требование № об уплате налога, сбора, пени по состоянию на 10.14.2024 г., предложено уплатить 5 164,76 рублей до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 9-10), а именно земельный и транспортный налоги в сумме 5 136 рублей, пени на них в сумме 28,76 рублей.
Из пояснений налогового органа следует, что транспортный и земельный налоги оплачены административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ
УФНС России по <адрес> обращалось к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2024-2025 гг. и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Каларского судебного участка по требованиям налоговой инспекции был вынесен судебный приказ № 2а-1061/2025, который ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогоплательщика отменен (л.д. 5).
В суд с настоящим административным иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в сроки, регламентированные ст. 48 НК РФ.
Налоговым органом предъявлены исковые требования о взыскании с ФИО1 задолженности по пени на общую сумму 5 085,08 рублей, которая рассчитана:
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму земельного налога и транспортного налога за 2023 г. (5 136 рублей) – 136,62 рублей;
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму земельного налога и транспортного налога за 2023 г., страховых взносов в фиксированном размере за 2024 г. (54 636 рублей) – 1 262,09 рублей;
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2024 г. (49 500 рублей) – 346,5 рублей;
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2024 г. (38 358,74 рублей) – 751,83 рублей;
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2024-2025 гг. (48 167,19 рублей) – 33,72 рублей;
- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2024-2025 гг. (45 667,19 рублей) – 2 554,32 рублей.
Данный расчет пени судом проверен, признан обоснованным, следовательно, с ФИО1 в пользу УФНС России по <адрес> подлежат взысканию пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки на общую сумму 5 085,08 рублей.
Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Ст. 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
В порядке ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рубля.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ,
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю (ИНН <***>) задолженность по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2024 г. в сумме 35 858,74 рублей, по страховым взносам в совокупном фиксированном размере за 2025 г. в сумме 9 808,45 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, на общую сумму 5 085,08 рублей.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме в Забайкальский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Каларский районный суд Забайкальского края.
Судья Каларского районного суда О.В. Шагеева
Решение суда изготовлено в окончательной форме 17.10.2025 г.