Решение по делу № 2А-386/2025 от 18.09.2025 | Чулымский районный суд (Новосибирская область)

Дело № 2а-386/2025

Поступило в суд 24.06.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 года г.Чулым

Чулымский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Ждановой О.А.

при секретаре Лукьяненко А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени, указав, что на налоговом учете в МИ ФНС России № 18 по Новосибирской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ИНН № Органами ГИБДД предоставлены сведения об имуществе, зарегистрированном за налогоплательщиком:

- КРАЙСЛЕР, государственный регистрационный знак №, VIN № ПТС №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 75 ЛС;

- КО-829Б, государственный регистрационный знак № VIN №, ПТС №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность 225 ЛС.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы и т.д. зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, а местом нахождения имущества признается, в соответствии с п.п.2 п.5 ст. 83 НК РФ место государственной регистрации транспортного средства, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средств.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

ФИО2 владеет на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, кадастровый № площадью <данные изъяты> кв.м.

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № 8337198 от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021.

На основании ст.23, 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, страховых взносов, пени (статьи 45, 75 НК РФ).

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пени.

На основании ст.ст.69, 70 НК РФ в отношении налогоплательщика были выставлены требования, с установленными сроками уплаты задолженности по налогам и пени (в соответствии со ст. 75 НК РФ): № 64723 от 15.12.2021 об уплате налогов и пени со сроком исполнения до 25.01.2022 г.

Однако, налогоплательщик задолженность не оплатил, в налоговую инспекцию никаких оправдательных документов, содержащих основания предоставления налоговых льгот, установленных ст.2,4 Закона НСО №142-ОЗ не предоставил.

Направленные налогоплательщику уведомления и требования остались не исполненными.

В нарушение с.23, 25 НК РФ спорная задолженность налогоплательщиком не уплачена.

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением № 1336 от 10.03.2022 года о выдаче судебного приказа о взыскании вышеуказанной задолженности с налогоплательщика, на основании которого 27.04.2022 г. мировым судьей 76 судебного участка в Свердловском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ №02а-0263/76/2022. Определением от 25.12.2024 г. указанный судебный приказ был отменен.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи этим органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Просят взыскать с ФИО1 задолженность в размере 14703 руб. 63 коп., в том числе: земельный налог в размере 1231 руб. 00 коп за 2020 г., пени, начисленные на данный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 4 руб.; транспортный налог в размере 13425 руб. за 2020, пени, начисленные на данный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 43 руб. 63 коп (л.д. 4-5).

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен. (л.д. 40).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен. (л.д. 30, 36, 37-38, 39).

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу подп.1 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.п. 2,3 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу ч.1 ст.358 НК, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с подп.1 ч.1 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ч.1 ст.393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с ч.ч.3, 5 ст.396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п.1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Согласно ч.ч.1, 4 ст.397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

По учетным данным налогоплательщика – ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, зарегистрирован в праве проживания по адресу: <адрес> (л.д.13).

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО1, ИНН № является собственником транспортных средств: автомобиль легковой КРАЙСЛЕР, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN №, номер двигателя H/Y, дата регистрации права собственности 02.07.1999 г; грузового автомобиля (кроме включенных по коду 57000) КО-829Б, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN №, номер двигателя №, дата регистрации права собственности 06.10.2010 г., земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый номер № площадью <данные изъяты> кв.м. (л.д. 14).

Согласно налоговому уведомлению № 8337198 от 01.09.2021 ФИО1 налоговым органом исчислен транспортный налог за период 2020 год в сумме 13425 рублей, земельный налог за 2020 год в сумме 1231 руб. со сроком уплаты 01.12.2021 года (л.д. 15). Согласно списку заказных писем № 790 налоговое уведомление № 8337198 от 01.09.2021 ФИО1 направлено почтой (л.д. 16)

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п.п.1, 2, 4, 6 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании ст.ст.69, 70 НК РФ в отношении налогоплательщика ФИО1 было выставлено требование № 64723 об уплате налогов и пени по состоянию на 15.12.2021 со сроком исполнения до 25.01.2022 г. (л.д 17). Согласно скриншоту из личного кабинета налоговое требование № 64723 от 15.12.2021 направлено ФИО1, получено 31.12.2021 года (л.д. 19об-20).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате № 64723 от 15.12.2021 пени, начисленные на земельный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 4 руб.; пени начисленные на транспортный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 - 43 руб. 63 коп (л.д. 18).

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01 января 2023 года введен новый порядок учета налоговых платежей - Единый налоговый счет https://www.nalog.gov.ru/rn54/ens/.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате направляется на всю сумму задолженности по ЕНС на дату формирования документа.

В 2023, 2024 г. в соответствии с п.1 Постановления от 29 марта 2023г. N 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговых Кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2023 г. N 03-02-07/127259, в случае изменения суммы задолженности направление налоговыми органами дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (пункт 4 статьи 46 Кодекса).

Согласно информации по ЗВСП от 10.03.2022 № 1336 на остаток задолженности, не обеспеченной мерами взыскания по требованию, в соответствии со ст. 48 НК РФ инспекцией сформировано заявление о вынесении судебного приказа от 10.03.2022 № 1336 на общую сумму 14703 руб. 63 коп., в том числе: транспортный налог с физических ли за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 год, в сумме 13425 руб.; земельный налог с физических лиц за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 года, в сумме 1231 руб., пеня в сумме 47 руб. 63 коп. (л.д. 21).

Налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением № 1336 от 10.03.2022 года о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1231 руб., пеня в размере 4 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 13425 руб., пеня в размере 43 руб. 63 коп, на общую сумму 14703 руб. 63 коп (л.д. 22).

Определением мирового судьи судебного участка № 76 в Свердловском районе г. Красноярска от 25.12.2024 г судебный приказ 02а-0263/76/2022 от 27.04.2022 г., выданный по заявлению МРИ ФНС России № по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц в сумме 13425 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц в сумме 43 руб. 63 коп, по земельному налогу с физических лиц в сумме 1231 руб., пени за неуплату земельного налога с физических лиц в сумме 4 руб., государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 294 руб. 07 коп (л.д. 23-24).

Таким образом, ФИО1 являясь собственником транспортных средств, земельного участка обязан уплачивать налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. ФИО1 в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление № 8337198 от 01.09.2021 со сроком уплаты 01.12.2021. В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пени. О наличии задолженности по налогам и пене ФИО1 направлялось требование об уплате, однако, оно не исполнено, задолженность не уплачена. Срок предъявления административного искового заявления не пропущен. Сведений о погашении ФИО1 задолженности на момент рассмотрения дела суду не представлено.

С учетом изложенного, у суда имеются основания для удовлетворения административных исковых требований.

Согласно ст.289 ч.4 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Доказательств, дающих основания для принятия иного решения, сторонами не представлено.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины

В соответствии со ст. 333.20 ч. 2 п. 8 НК РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Заявленные по настоящему делу налоговым органом исковые требования подлежат удовлетворению. В связи с чем, согласно ст. 333.19 ч. 1 пп. 1 НК РФ государственная пошлина подлежит взысканию в размере 400 рублей 00 копеек, указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 4000 рублей.

На основании изложенного и, руководствуясь 95, 175, 179, 180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 17 по Новосибирской области – удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Новосибирской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №), задолженность в размере 14703 (четырнадцать тысяч семьсот три) рубля 63 (шестьдесят три) копейки, в том числе:

- земельный налог в размере 1231 руб. 00 коп за 2020 г., пени, начисленные на данный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 4 руб.;

- транспортный налог в размере 13425 руб. за 2020, пени, начисленные на данный налог за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в сумме 43 руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: подпись Жданова О.А.

Решение в окончательной форме изготовлено 18 сентября 2025 года.

Председательствующий: подпись Жданова О.А.

Подлинный документ находится в административном деле № 2а-386/2025 Чулымского районного суда Новосибирской области

УИД 54RS0042-01-2025-000768-86