Дело №а-7301/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
13 сентября 2023 года
Балашихинский городской суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Дошина П.А.
при секретаре ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> МО к ФИО1 взыскании сумм страховых взносов и пени,
установил:
Истец обратился в суд с настоящим иском, и просит суд: восстановить срок на обращение в суд административным исковым заявлением, в связи с поступлением определения об отмене судебного приказа в налоговый орган 19.01.2023г. Взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимку: по пене в размере 111,92 руб., в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов; по пене в размере 9786,08 руб., в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых вбюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии(перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числепо отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ); по пене в размере 2590,8 руб., в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, всего на общую сумму 12488,02 рублей.
Представитель истца в судебное заседание не явился, судом извещался.
Ответчик, будучи надлежащим образом уведомлен о времени и месте рассмотрения дела в судебное заседание не явился, судом отклонено ходатайство об отложении слушания, представлены письменные возражения.
Суд определил слушать дело в отсутствии не явившихся сторон, извещенных надлежащим образом.
Исследовав письменные материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению.
ДД.ММ.ГГГГ и.о.мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ (дело 2а-1514/2022) о взыскании с ФИО1 A.M. задолженности по пене на общую сумму 12488,02 руб. (в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское образование) по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ.
ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ 2а-1514/2022 отменен Определением мирового судьи, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Указанное Определение поступило в Инспекцию ФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.
При этом, требование № № от ДД.ММ.ГГГГ. до настоящего времени не исполнено.
ФИО1 A.M. состоит на налоговом учете в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
В целях проведения налогового контроля адвокаты подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства на основании сведений, сообщаемых адвокатской палатой субъекта РФ (п. п. 1, 6 ст. 83 НК РФ).
В соответствии с пп.2.п.1.ст. 419 НК РФ адвокаты являются плательщиками страховых взносов.
Согласно п. 3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп 2 п. 1 статьи 419 (в том числе для адвокатов), признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, объектом обложения страховыми взносами также признается
доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 НК РФ.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса адвокаты уплачивают страховые взносы в фиксированных размерах, которые определяют в следующем порядке:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 ООО рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
В соответствии со ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Уплата страховых взносов плательщиками, прекратившими осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, индивидуальными предпринимателями, адвокатами в установленный срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (ст. 432 НК РФ).
Таким образом, за период 2018 года налогоплательщику начислены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в сумме 26545 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за период 2019 года начислены страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в сумме 29354 рублей со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за период 2020 года начислены страховые взносы на ОПС в сумме 32448 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, за период 2018 год года налогоплательщику начислены страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в сумме 5840 руб, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ за период 2019 года - 6840 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Также, согласно сведениям, поступившим в инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ ФИО1 A.M. является собственником следующего объекта
№ п\п
Наименование объекта
Адрес места нахождения
Доля
Дата начала владения
Дата оконч. владения
1
?
3
4
5
в
1.
50:15:0000000:54403 квартира
143900, РОССИЯ, Московская обл,, <...>,, 220
0,5
ДД.ММ.ГГГГ
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ (п.2 ст. 408 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости
по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 401-ФЗ).
В соответствии со ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом.
Налог на имущество физических лиц исчислен в соответствии со ставками налога, установленными Решением Совета депутатов городского округа Балашиха МО от ДД.ММ.ГГГГ N 02/11 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха".
Так, за периоды 2018-2019 годов налогоплательщику ФИО1 A.M. исчислен налог на имущество в сумме 430 руб. и 946 руб. соответственно.
Расчет налога на имущество физических лиц
Налоговый период
Налоговая база (руб)И-инвентаризационняастоимостьК-кадастроваястоимость
Доля в праве
Налоговая ставка
Количество месяцев владения в году/12
Коэффициент кналоговомупериоду
Размер налоговых льгот (руб)
Суммаисчисленного налога (руб)
квартира, 143900, РОССИЯ, Московская обл,, г Балашиха, икр 1 Мая,, 24,, 220 код ИФНС 5001
2018
К
1719125
0,5
0,1
6/12
430,0
2019
к
2737784
0,5
ОД
12/12
946,0
В силу п.п. 2, 3 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Так, в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ. Налоговые уведомления были направлены в адрес налогоплательщика почтой России.
Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Кроме того, налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Указанные суммы налога на имущество физических лиц, страховых взносов на ОПС и ОМС своевременно оплачены не были в связи с чем, на основании налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.
Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной (для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей) - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ).
В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 243- ФЗ)
В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).
В связи с неуплатой задолженности по налогам и пени ФИО1 A.M. было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пеней в сумме 111,92 руб. (в связи с неуплатой сумм налога на имущество физических лиц за 2018-2019 года), в сумме 9786,08 руб. (в связи с неуплатой страховых взносов на ОПС), в сумме 2590,06 руб. ( в связи с неуплатой страховых взносов на ОМС).
Указанное требование направлено налогоплательщику почтой России.
Срок уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ установлен до ДД.ММ.ГГГГ. Однако в указанный срок задолженность не погашена.
Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определение об отмене судебного приказа 2а-1514/2022 вынесено судом ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган указанное определение поступило ДД.ММ.ГГГГ. В связи с чем требование о восстановлении срока, подлежит удовлетворению.
Истцом представлен расчет налога и пени, оснований не доверять расчетам, представленным ИФНС у суда не имеется. Ответчиком не представлено самостоятельного расчета.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ, каждая из сторон должна представить доказательств обстоятельств, на которые ссылается, как основание своих требований и возражений.
Правовая позиция ответчика, основана на неверной интерпретации положений действующего законодательства и объективной реальности и не может быть положена судом в обоснование отклонения исковых требований.
Согласно ст. 103 КАС РФ, с ответчика в пользу государства подлежит взысканию госпошлина в размере 499 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Иск удовлетворить.
Восстановить срок на обращение в суд административным исковым заявлением, в связи с поступлением определения об отмене судебного приказа в налоговый орган 19.01.2023г.
Взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимку: по пене в размере 111,92 руб., в связи с неуплатой налога на имущество физическихлиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения,расположенным в границах городских округов; по пене в размере 9786,08 руб., в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ); по пене в размере 2590,8 руб., в связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, всего на общую сумму 12488,02 рублей.
Реквизиты на уплату налога и пени:
Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК ПО <адрес> БИК: 017003983 Корр. счет № Счет № Получатель Управление федерального казначейства по <адрес> (ИФНС России по <адрес>) КБК 18№ Реквизиты взыскателя: Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес>. 143912, <адрес>, шоссе Энтузиастов, 7Б ОГРН <***> ИНН <***> Дата государственной регистрации 31.12.2004г.
Взыскать c ФИО1 в доход бюджета г\о Балашиха госпошлину 499 рублей.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд течение месяца, через Балашихинский городской суд, с даты изготовления мотивированного решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ года
Судья Дошин П.А.
КОПИЯ ВЕРНА
Решение не вступило в законную силу
Подлинник решения находится в материалах гражданского дела
в производстве Балашихинского городского суда
Судья
Секретарь