Приговор по делу № 1-362/2023 от 08.09.2023

УИД: 92RS0004-01-2023-002020-78

Уголовное дело № 1-362/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

08 сентября 2023 года г. Севастополь

Нахимовский районный суд города Севастополя в составе:

председательствующего судьи Кузнецова В.В.

при помощнике судьи Потяка И.П. с участием

государственного обвинителя Ковалевской В.В.

защитника – адвоката Маликовой Д.Б.

подсудимого ФИО1

представителя потерпевшего ФИО19

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты> гражданина <данные изъяты>, с высшим образованием, холостого, лиц на иждивении не имеющего, работающего в <данные изъяты> директором, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

<данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) №, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН№, с юридическим адресом: <адрес>, и поставлено на налоговый учет в <адрес> расположенной по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ – в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> зарегистрировано в качестве страхователя в Государственном учреждении – Отделении Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Севастополю с присвоением ему регистрационного номера №, ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> зарегистрировано в качестве страхователя в Государственном учреждении – Севастопольском региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации с присвоением ему регистрационного номера №.

<данные изъяты>» является коммерческой организацией, целью деятельности которой согласно уставу является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах Общества и получение прибыли.

Основными видами деятельности <данные изъяты> согласно его уставу являлось, в том числе производство общестроительных работ, включая производство электромонтажных работ и производство изоляционных работ.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> использовало расчетные счета № и №, открытые ДД.ММ.ГГГГ в Российском национальном коммерческом банке (ПАО) (далее – Банк РНКБ), расположенном по адресу: <адрес>

<данные изъяты> являлось плательщиком налогов, сборов и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование (далее – страховые взносы).

Решением об учреждении № <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ учредителем Общества ФИО1 директором общества назначен ФИО1.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее по тексту – ФЗ № 14) и разделом 7 устава <данные изъяты> в указанный период ФИО1, как директор, является единоличным исполнительным органом <данные изъяты> и осуществляет общее руководство текущей деятельностью Общества. При осуществлении руководства <данные изъяты> ФИО1, наряду с другими полномочиями, без доверенности действует от имени Общества; представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ № 14 или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества; при осуществлении прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является руководителем <данные изъяты> и постоянно выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в данной коммерческой организации.

В соответствии с п. 6 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №н, ФИО1, являясь руководителем ООО «<данные изъяты>, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в данной организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В связи с вышеизложенным и согласно ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ФИО1 является законным представителем налогоплательщика-организации <данные изъяты> и в соответствии со ст. 28 НК РФ его действия, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями данной организации.

Таким образом, ФИО1 является лицом, ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов, сборов и страховых взносов с организации <данные изъяты>

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице директора ФИО1 и обществом с ограниченной ответственностью «Севастопольэнерго» (далее по тексту – <данные изъяты> заключены договоры подряда, в том числе на выполнение проектных и изыскательских работ и на выполнение строительно-монтажных работ, в соответствии с которыми <данные изъяты> как подрядчик принимает на себя обязательства по выполнению и сдаче комплекса работ, а <данные изъяты> как заказчик обязуется принять выполненные работы и оплатить их.

<данные изъяты> зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера (ОГРН) №, идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №, с юридическим адресом: <адрес>, поставлено на налоговый учет в УФНС России по г. Севастополю, расположенном по адресу: г<адрес>

<данные изъяты> является коммерческой организацией, целью деятельности которой является достижение прибыльности, наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей физических и юридических лиц в производимой Обществом продукции, выполняемых работах и услугах.

Основным видом деятельности <данные изъяты> является производство электромонтажных работ.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности <данные изъяты> использовало расчетный счет, открытый в Банке РНКБ.

В соответствии с решением об учреждении № от ДД.ММ.ГГГГ учредителем ООО «ЭП «Олимп» Свидетель №1 генеральным директором данного общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является Свидетель №1.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице генерального директора Свидетель №1 и <данные изъяты> в лице директора ФИО2 заключены договоры уступки требования (цессии) №№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с условиями которых <данные изъяты> уступает № требование получить от <данные изъяты>» в собственность денежные средства по договорам подряда, в том числе на выполнение проектных и изыскательских работ и на выполнение строительно-монтажных работ, заключенным в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты>

На основании договора № об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории города федерального значения Севастополя от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между Правительством Севастополя и <данные изъяты> в лице директора ФИО1, Общество являлось участником свободной экономической зоны (далее по тексту – СЭЗ) и применяло пониженные тарифы по страховым взносам в 2017-2021 годах.

В отношении Общества Арбитражным судом города Севастополя по делу № № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено Решение о расторжении договора № от ДД.ММ.ГГГГ об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории города федерального значения Севастополя, решение вступило в силу ДД.ММ.ГГГГ.

На основании данного Решения <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ исключено из Единого реестра участников СЭЗ.

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма страховых взносов подлежит восстановлению исходя из тарифов страховых взносов, установленных п. 2 ст. 425 НК РФ, и уплате за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне без соответствующих пеней в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, с учетом уменьшения на величину уплаченных за этот период страховых взносов.

В соответствии с абз. 4 п. 10 ст. 427 НК РФ для плательщиков, утративших статус участника свободной экономической зоны, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ, не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был утрачен такой статус.

Учитывая вышеизложенное, <данные изъяты> не вправе применять пониженные тарифы по страховым взносам, установленные пп. 11 п. 1 и пп.5 п.2 ст. 427 НК РФ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ налогоплательщики, плательщики страховых взносов и сборов обязаны уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы и сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. В соответствии с п. 4 ст. 44 НК РФ данные положения применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик сборов и страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора, страхового взноса), которая должна быть выполнена в установленный законом срок.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по поручениям налоговых органов, а также списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов являются первоочередными по отношению к требованиям и платежным документам контрагентов.

В результате осуществления хозяйственной деятельности у <данные изъяты> возникли обязанности по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов.

ФИО1 в нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов и страховых взносов в полном объеме и в установленные законом сроки не исполнял, в результате чего у <данные изъяты> возникла недоимка по страховым взносам, размер которой за период руководства Обществом ФИО1 увеличивался и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 2764260,06 рублей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктами 1 и 2 ст. 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с вышеуказанными положениями законодательства о налогах и сборах УФНС России по г. Севастополю осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у <данные изъяты> недоимки по страховым взносам.

Так, УФНС России по г. Севастополю в адрес <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ в рамках проведения процедуры взыскания недоимки направлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

– № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное УФНС России по г. Севастополю, на сумму недоимки по страховым взносам 476 940,05 руб., штрафа 552 852,00 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 779 808,06 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

– № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное УФНС России по г. Севастополю, на сумму недоимки по страховым взносам 572 796,27 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 779 808,06 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

– № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное УФНС России по г. Севастополю, на сумму недоимки по страховым взносам 535 796,61 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 779 808,06 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

– № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное УФНС России по г. Севастополю, на сумму недоимки по страховым взносам 640 026,79 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 779 808,06 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ;

– № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное УФНС России по г. Севастополю, на сумму недоимки по страховым взносам 538 700,34 руб., согласно которому общая задолженность по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 779 808,06 руб., со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В установленные в требованиях об уплате сроки задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации в полном объеме погашена не была.

В связи с невыполнением директором <данные изъяты> ФИО1 в установленный срок вышеперечисленных требований об уплате налогов и страховых взносов УФНС России по г. Севастополю в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ принято и направлено в адрес <данные изъяты> решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, а также электронных средств (далее – решения о взыскании), вынесенное УФНС России по г. Севастополю, в пределах сумм, указанных в требованиях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере неуплаченных налогов и страховых взносов 2 764 260,06 руб., штрафа 552 852,00 руб.

При этом в обеспечение исполнения решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании УФНС России по г. Севастополю в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> № и №, вынесенное УФНС России по г. Севастополю в обеспечение исполнения решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, которое направлено в Банк РНКБ и в адрес <данные изъяты>

В соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании за счет денежных средств на счетах <данные изъяты> УФНС России по г. Севастополю ДД.ММ.ГГГГ в Банк РНКБ направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) <данные изъяты> в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии с п. 11 ст. 46 НК РФ, в случае недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 47 НК РФ (Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности.

Направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ.

Одновременно с направлением постановления о взыскании задолженности налоговый орган размещает указанное постановление в реестре решений о взыскании задолженности с указанием сведений о его отправке судебному приставу-исполнителю. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банке, действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со ст. 46 НК РФ, приостанавливается до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены.

В соответствии с вышеуказанными положениями законодательства о налогах и сборах УФНС России по г. Севастополю осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у ООО «ЭП «Гефест» недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, на основании статей 31, 46, 47, 58, 60, 68, 74, 74.1, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ и в связи с недостаточностью/отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика, УФНС России по г. Севастополю вынесено Решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в сумме 3 332 313,57 рублей (налог 2 779 447,60 руб., пеня 13,97 руб., штраф 552 852,00 руб.).

Копия данного решения ДД.ММ.ГГГГ направлена в адрес ООО «ЭП «Гефест».

ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> направлено постановление № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму налога, страховых сборов, пени и штрафа в размере 3 332 313,57 рублей для исполнения в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». По результатам рассмотрения указанного постановления ДД.ММ.ГГГГ вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства №-ИП в отношении <данные изъяты>

В период не позднее ДД.ММ.ГГГГ (дата истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому общая задолженность <данные изъяты> по налогам и страховым взносам составила 2 779 808,06 руб., то есть превысила 2 250 000 руб.) у директора <данные изъяты>» ФИО1, имевшего реальную возможность производить перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды и погасить имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, заведомо знавшего о мерах, которые будут применены налоговыми органами в случае неисполнения обязанностей по уплате налогов и страховых взносов, возник умысел воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки по страховым взносам путем сокрытия денежных средств <данные изъяты> за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки.

Для реализации своего преступного умысла ФИО1 избрал следующий способ сокрытия денежных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭП «Гефест»: осуществление расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета ООО «ЭП «Гефест», на основании договоров уступки требования (цессии) №<данные изъяты>

ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, в указанный период времени, зная о том, что, согласно условиям указанных договоров уступки требования (цессии), дальнейшее перечисление поступающих на расчетные счета <данные изъяты> для <данные изъяты>» от <данные изъяты> денежных средств осуществляется по его, как директора Организации, распоряжениям, в качестве которых, согласно сложившимся между указанными юридическими лицами взаимоотношениям и достигнутой с генеральным директором <данные изъяты> ФИО20 устной договоренности, служили факты направления в адрес <данные изъяты> по электронным каналам связи документов от <данные изъяты> содержащих реквизиты для совершения платежей, в том числе счетов на оплату, а также устные распоряжения ФИО2, будучи осведомленным о наличии у Организации задолженности по страховым взносам, и что в случае перечисления денежные средства с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты> произойдет их списание в счет погашения образовавшейся задолженности по страховым взносам, решил продолжить дальнейшее перечисление денежных средств контрагентам Организации за выполненные работы, оказанные услуги и поставленные товары напрямую с расчетных счетов <данные изъяты> минуя расчетные счета <данные изъяты>

Таким образом, <данные изъяты> по распоряжению ФИО2 производило перечисление денежных средств, поступающих на расчетные счета <данные изъяты> от <данные изъяты> в виде оплаты выполненных работ и предназначенных <данные изъяты> напрямую контрагентам последнего, не переводя их на счета <данные изъяты> в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту регистрации Общества по адресу: ФИО21 используя свои полномочия генерального директора <данные изъяты>, являясь распорядителем имущества и финансовых средств Общества, выступая стороной указанных договоров уступки требования (цессии) и во исполнение достигнутого с <данные изъяты> и с <данные изъяты> соглашения о перечислении <данные изъяты> по распоряжению <данные изъяты> поступающих от <данные изъяты> денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> достоверно зная о наличии задолженности у <данные изъяты> по страховым взносам и о выставленных на расчетные счета Общества инкассовых поручениях, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств на расчетные счета Организации и, как следствие, непогашения недоимки по страховым взносам, и, желая их наступления, организовал направление счетов на оплату, выставленных <данные изъяты> за выполненные работы <данные изъяты> для перечисления денежных средств напрямую с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетный счет <данные изъяты> минуя расчетные счета <данные изъяты> не давая при этом <данные изъяты> распоряжений о перечислении денежных средств Организации на ее расчетные счета № и №, открытые в Банке РНКБ, с которых они были бы списаны в счет погашения недоимки по страховым взносам.

В результате умышленных действий ФИО2, направленных на воспрепятствование взысканию задолженности <данные изъяты> по страховым взносам, денежные средства в сумме не менее 9 746 918,39 руб. не поступили на расчетные счета <данные изъяты> и к ним не мог быть применен порядок взыскания недоимки по страховым взносам, предусмотренный ст. 46 НК РФ и ст. 26.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Таким образом, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором <данные изъяты> зная об имеющейся у Общества недоимке по страховым взносам, будучи обязанным в соответствии с законодательством о налогах и сборах и законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплатить установленные страховые взносы, имея реальную возможность произвести их уплату в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств в сумме не менее 9 746 918,39 руб., вырученных в результате осуществления <данные изъяты> предпринимательской деятельности, действуя с прямым умыслом, направленным на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по страховым взносам, умышленно сокрыл от взыскания налоговым органом – УФНС России по г. Севастополю денежные средства организации в сумме не менее 9 746 918,39 руб., направив их, минуя расчетный счет <данные изъяты> на счета третьих лиц, что повлекло невозможность взыскания в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по страховым взносам в размере 2 779 808,06 руб., то есть в крупном размере (общая сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, согласно требованию об уплате налога и страховых взносов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которой налоговыми органами приняты предусмотренные законом меры по принудительному взысканию за счет денежных средств на счетах налогоплательщика).

В судебном заседании подсудимый ФИО2 с предъявленным обвинением полностью согласился, вину в совершении преступления признал полностью, заявив ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке принятия решения, пояснив суду, что он осознает характер и последствия данного ходатайства, которое было заявлено им добровольно после проведения консультации с защитником.

Защитник поддержал ходатайство подсудимого.

Представитель потерпевшего ФИО9 в судебном заседании против рассмотрения данного уголовного дела в особом порядке не возражала.

Государственный обвинитель в судебном заседании против рассмотрения данного уголовного дела в особом порядке не возражал.

Судом установлено, что все, предусмотренные ст. 314 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации условия, для постановления приговора без проведения судебного разбирательства по данному делу о преступлении небольшой тяжести соблюдены и, посчитал возможным принять судебное решение в особом порядке, предусмотренном главой 40 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

Суд пришел к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО2 обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а подсудимый понимает существо предъявленного ему обвинения и соглашается с ним в полном объеме, он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство об особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Действия подсудимого ФИО2 суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания ФИО2 суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Так же суд принимает во внимание имущественное положение подсудимого.

В качестве данных о личности, суд учитывает, что ФИО2 является гражданином Российской Федерации, холостой, лиц на иждивении не имеет, работает в <данные изъяты> директором, на учете у врача психиатра и врача нарколога не состоит, по месту жительства от участкового уполномоченного полиции характеризуется положительно, многочисленными общественными организациями характеризуется исключительно с положительной стороны, имеет многочисленные благодарности от общественных организаций, образовательных учреждений, спортивных и военных клубов, имеет многочисленные грамоты за активную гражданскую позицию, воспитания молодежи, достижения в работе, имеет благодарность Верховного Главнокомандующего Вооруженными силами Российской Федерации, награжден многочисленными памятными знаками, медалями, удостоверениями, не судим.

В соответствии со ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1 суд признает: признание вины, раскаяние в содеянном, добровольное погашение недоимки по страховым взносам в полном объёме, наличие гипертонической болезни, состояние здоровья, принесение извинений потерпевшему, наличие наград, возраст – 60 лет.

Вопреки доводом стороны защиты оснований для признания активного способствования раскрытию и расследованию преступления и, соответственно, наличия смягчающего наказание подсудимого ФИО1 обстоятельства, предусмотренного п. "и" ч. 1 ст. 61 УК РФ, судом не установлено, поскольку п. 30 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22 декабря 2015 года N 58 "О практике назначения судами Российской Федерации уголовного наказания" регламентировано, что активное способствование раскрытию и расследованию преступления следует учитывать в качестве смягчающего наказание обстоятельства, предусмотренного пунктом "и" части 1 статьи 61 УК РФ, если лицо сообщило о совершенном с его участием преступлении либо о своей роли в преступлении, представило органам дознания или следствия информацию, действительно имеющую значение для раскрытия и расследования преступления. Однако, согласно материалам дела подсудимый ФИО2 признал, что действительно скрывал денежные средства за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам. Данные обстоятельства изначально были установлены и зафиксированы соответствующими документами, никаких новых обстоятельств или обстоятельств не известных предварительному следствию ФИО2 не сообщил, а потому данные действия не свидетельствуют об активных действиях виновного, направленных на сотрудничество с органами следствия, и не могут быть расценены судом как активное способствование расследованию преступления. Иных сведений о том, что подсудимый активно, как того требует уголовный закон, способствовал расследованию преступления материалы дела не содержат.

Вышеуказанные обстоятельства учтены судом выше, как смягчающие вину обстоятельства, поскольку свидетельствуют о признательной позиции ФИО2 и повторному учету подлежать не могут.

В соответствии со ст. 63 УК РФ обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

Суд, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, и учитывая, что в целях исправления подсудимого, восстановления социальной справедливости и предупреждения совершения им новых преступлений и достижения других целей наказания, предусмотренных требованиями ст. 43 УК РФ, общих начал назначения наказания, предусмотренных ст. 6, 60 УК РФ, полагает, что исправление и перевоспитание подсудимого, возможно путем назначения ему наказания в виде штрафа, согласно санкции ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Определяя размер штрафа, суд исходит из учёта тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного ФИО2, который работает официально и получает постоянный ежемесячный доход в размере 50000-55000 рублей и его семьи, а также принимает во внимание совокупность приведенных в приговоре обстоятельств, смягчающих наказание, и возможность получения осужденным иного дохода.

Учитывая изложенные выше обстоятельства, с учётом материального и семейного положения ФИО1, суд полагает необходимым в целях надлежащего исполнения приговора, в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ, назначить указанный штраф с рассрочкой выплаты равными частями на срок 20 (двадцать) месяцев, поскольку единовременная выплата штрафа поставит ФИО1 в затруднительное материальное положение.

Оснований для применения при назначении наказания положений ст. 64, ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд не усматривает, поскольку установленные смягчающие обстоятельства не являются исключительными.

Суд полагает, что основания для изменения категории преступления, в соответствии с частью 6 статьи 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, отсутствуют, поскольку совершенное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Меру пресечения в отношении ФИО1 не избирать.

Арест, наложенный постановлением Нахимовского районного суда г. Севастополя от ДД.ММ.ГГГГ на имущество ФИО1, а именно: на нежилое здание площадью 73,1 кв.м., кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес> виде запрета на распоряжение указанным имуществом – сохранить в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, после исполнения отменить.

Процессуальные издержки по делу не заявлены.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу, должен быть разрешен в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 302-304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ предоставить осуждённому ФИО1 рассрочку выплаты указанного штрафа на срок 20 (двадцать) месяцев равными частями, с ежемесячной выплатой штрафа по 10000 (десять тысяч) руб. 00 коп. не позднее последнего дня каждого месяца.

Разъяснить осужденному ФИО1, что первая часть штрафа с рассрочкой выплаты подлежит уплате в срок до 30 календарных дней со дня вступления приговора в законную силу. В соответствии с частью 5 статьи 46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

Осужденному ФИО1 выплачивать окончательно назначенную сумму штрафа по следующим реквизитам: <данные изъяты>

Меру пресечения в отношении ФИО1 не избирать.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства по делу, а именно:

- оптический диск марки «VS» желтого цвета 700 MB/80 MIN 52 X на невоспроизводимой стороне которого каких-либо надписей не имеется в отношении <данные изъяты> - хранящиеся при материалах дела – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Севастопольский городской суд через Нахимовский районный суд города Севастополя в течение 15 суток со дня его постановления.

В случае принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, осужденный, в течение 15 дней со дня вручения ему копии указанных документов, имеет право подать свои возражения в письменном виде и заявить ходатайство о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а так же поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Председательствующий В.В. Кузнецов