Решение по делу № 2А-5088/2023 от 18.12.2023

Дело № 2а-5088/2023

64RS0046-01-2023-006157-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 декабря 2023 года город Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при помощнике судьи Смирновой А.А.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по налогу на имущество в размере 292 руб. 57 коп., в том числе по налогу за 2018 г. в размере 246 руб. 81 коп., пени в размере 45 руб. 76 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по пени транспортному налогу за 2018 г. в размере 41 руб. 33 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 09 руб. 11 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 09 руб. 00 коп., пени в размере 0 руб. 11 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 1 036 руб. 89 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 1 022 руб. 38 коп., пени в размере 14 руб. 51 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. (общая сумма задолженности по налогу в размере 1 278 руб. 19 коп., по пени в размере 101 руб. 71 коп.).

В обоснование иска указано, что согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 являлся владельцем в 2018 г.: транспортного средства MITSUBISHI LANCER1, регистрационный знак №, 117 л.с., земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>.

В адрес налогоплательщика Инспекцией заказной почтой было направлено налоговое уведомление: №26343858 от 11.07.2019 г. на уплату налогов за 2018 г.

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В отношении налогоплательщика были начислены пени по требованию №9429 от 28.01.2020 г.: по земельному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 0 руб. 11 коп., по земельному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 14 руб. 62 коп., по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 45 руб. 76 коп., по транспортному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 41 руб. 33 коп.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика было вынесено требование №9429 от 28.01.2020 г. об уплате налога и пени на основании действующего на территории Российской Федерации законодательства о налогах и сборах.

18.08.2020 г. мировым судьей судебного участка №11 Ленинского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-2937/2022 о взыскании задолженности по налогам.

Определением мирового судьи судебного участка №11 Ленинского района г. Саратова от 15.05.2023 г. судебный приказ отменен.

Актуальная задолженность по требованию №9429 от 28.01.2020 г. составляет 1 379 руб. 90 коп.: по налогу на имущество в размере 292 руб. 57 коп., в том числе по налогу за 2018 г. в размере 246 руб. 81 коп., пени в размере 45 руб. 76 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по пени транспортному налогу за 2018 г. в размере 41 руб. 33 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 09 руб. 11 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 09 руб. 00 коп., пени в размере 0 руб. 11 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 1 036 руб. 89 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 1 022 руб. 38 коп., пени в размере 14 руб. 51 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г.

Задолженность по транспортному была погашена платежами от 08.01.2023 г. на сумму 906 руб. 26 коп., от 16.02.2023 г. на сумму 2 613 руб. 74 коп., задолженность по налогу на имущество физических лиц была частично погашена платежами от 18.04.2023 г. на сумму 2 978 руб. 04 коп., от 14.04.2023 г. на сумму 332 руб. 53 коп., задолженность по земельному налогу с физических лиц была частично погашена платежом от 209 руб. 62 коп.

Поскольку до настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена, Инспекция обратилась в суд с настоящим иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен, причина неявки не известна.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дне слушания извещен, просит о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги (сборы) установлена ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае обнаружения задолженности налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пени, штрафа (п.1 ст. 45 НК РФ).

В пункте 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 и п.2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.1,2 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 поставлен на учет в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве налогоплательщика (по месту жительства).

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 г. № Ю9-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 27.11.2014 г. №41-465 «О налоге на имущество физических лиц», Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

На основании главы 31 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы №63-615 от 27.10.2005 г. «О земельном налоге» налоговым органом начисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик являлся владельцем в 2017 г. транспортного средства MITSUBISHI LANCER1, регистрационный знак №, 117 л.с., земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были.

Транспортный налог был рассчитан по следующей формуле Налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка, (руб.) * количество месяцев владения, 12/12 = сумма налога. (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении).

Расчет транспортного налог за 2018 г. за транспортное средство MITSUBISHI LANCER1, регистрационный номер №, 117 л.с = 117 л.с.*30 руб.*12/12=3510 руб.

Налог на имущество физических лиц рассчитывается по следующей формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка, (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве* на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) = сумма налога.

Расчет налога на имущество физических лиц за 2018 г. за квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес> = 1295485*1*0,30%*12/12 = 3 886 руб.

Земельный налог рассчитывается по формуле: Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

Согласно п.17 ст. 396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Расчет земельного налога за 2017 г. за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>= 24106*1*0,10%*12/12= 24,00 руб.

Таким образом, налог за 2018 г. составляет 24,00 руб. *110%=26,00 руб.; 26,00 руб. *4/12=9,00 руб.

Расчет земельного налога за земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> = 1231590*1*0,10%*12/12=1 232 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении налогоплательщика были начислены пени: по требованию №9429 от 28.01.2020 г.: по земельному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 0 руб. 11 коп., по земельному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 14 руб. 62 коп., по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 45 руб. 76 коп., по транспортному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. за 2018 г. в размере 41 руб. 33 коп.

Так как данные требования оставлены без исполнения, то налоговый орган, согласно законодательству о налогах и сборах имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, возражений относительно заявленных требований не представил.

Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность по налогу на имущество в размере 292 руб. 57 коп., в том числе по налогу за 2018 г. в размере 246 руб. 81 коп., пени в размере 45 руб. 76 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по пени транспортному налогу за 2018 г. в размере 41 руб. 33 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 09 руб. 11 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 09 руб. 00 коп., пени в размере 0 руб. 11 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г., по земельному налогу в размере 1 036 руб. 89 коп., в том числе по налогу за 2017 г. в размере 1 022 руб. 38 коп., пени в размере 14 руб. 51 коп. за период с 03.12.2019 г. по 27.01.2020 г. (общая сумма задолженности по налогу в размере 1 278 руб. 19 коп., по пени в размере 101 руб. 71 коп.).

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

На решение Ленинского районного суда г. Саратова может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Ленинский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Полный текст решения изготовлен 25.12.2023 г.

Судья: