36RS0034-01-2022-001229-14
Дело № 2а-688/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Россошь 17 августа 2022г.
Россошанский районный суд Воронежской области в составе:
председательствующего судьи Фомкиной С.С.,
при секретаре судебного заседания Лошаковой М.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области о взыскании за счет имущества /ФИО1,/ задолженности по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области обратился в суд с административным иском о взыскании за счет имущества /ФИО1,/ задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени.
Требования мотивированы тем, что /ФИО1,/ состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете и обязан уплачивать законно установленные налоги, как собственник транспортного средства- автомобиля Вольво ХС90Т6 AWD, г.н№; земельного участка с кадастровым номером №, по адресу: ; квартиры по адресу: За налоговый период -2020год административным ответчиком не произведена оплата налога, направленные в его адрес требования об уплате вышеуказанных налогов в установленный срок не исполнены.
Определением мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 29.04.2022 отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 11.04.2022 о взыскании с /ФИО1,/ задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 1148,00 руб. за 2020г., пени в размере 3,73 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5649,00 руб., за 2020г., пени в размере 18,36 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 40800,00 руб. за 2020г., пени в размере 132,60 руб. за период 02.12.2021 по 14.12.2021, а всего взыскано 47751,69 руб., административный истец вынужден обратиться с настоящим административным иском.
Административный истец просит взыскать за счет имущества /ФИО1,/ задолженность по земельному налогу, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 1148,00 руб. за 2020г., пени в размере 3,73 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5649,00 руб., за 2020г., пени в размере 18,36 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021; задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 40800,00 руб. за 2020г., пени в размере 132,60 руб. за период 02.12.2021 по 14.12.2021, а всего взыскать 47751,69 рублей.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствии их представителя.
Административный ответчик /ФИО1,/, извещенный надлежащим образом о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явился, направленные в его адрес судебные извещения возвращены в адрес суда с отметкой «истек срок хранения», сведений об уважительности причин неявки, ходатайств об отложении слушания суду не предоставлено.
В соответствии с частью 2 статьи 100 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.
Исследовав письменные доказательства, суд считает необходимым удовлетворить административный иск по следующим основаниям.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ установлена обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно п.2 ст.387 НК РФ устанавливают налог представительные органы муниципальных образований, определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.
В силу п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговое законодательство (в частности п. 7 статьи 31 НК РФ) уполномочивает налоговые органы определять суммы налогов, подлежащих внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике.
Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Из смысла статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).
В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ, согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В силу пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами), а так же согласно п.4 Положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции налоговых органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах на которых они зарегистрированы, утвержденного Приказом МВД России N 948, ФНС России N ММ-3-6/561 от 31.10.2008г, сведения о транспортных средствах и лицах на которых они зарегистрированы, передаются подразделениями Госавтоинспекции в соответствующее управление ФНС России в виде файлов передачи данных: ежегодно до 1 февраля текущего календарного года о всех транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года, в течение 10 дней после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств, а также лиц на которых зарегистрированы транспортные средства.
Уплата налога налогоплательщиками производится в срок не позднее 1декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления. В случае несвоевременной уплаты, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начисляется сумма пеней - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора днём, начисляются пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика.
На основании ст. ст. 52, 69 НК РФ в случае направления налогового уведомления, требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
Как видно из представленных суду документов, в адрес административного ответчика /ФИО1,/, ИНН №, как собственника транспортного средства автомобиля Вольво ХС90Т6 AWD, г.н. № земельного участка с кадастровым номером №, по адресу: ; квартиры по адресу: налоговой инспекцией направлены налоговые уведомления сроком исполнения до 01.12.2021, исчислены налоги за 2020г.: земельный налог, с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 1148,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5649,00 руб., задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 40800,00 руб.
Направленные налоговые уведомления на уплату указанных налогов с указанием срока уплаты, исчисления произведены с учетом налоговой базы пропорционально налоговой ставки и количеству месяцев владения в году, учетом мощности двигателя транспортного средства в лошадиных силах, доли в праве собственности, налоговой ставки.
Указанные требования об уплате исчисленных налогов проигнорированы ответчиком в связи с чем, Межрайонной ИФНС России №14 по Воронежской области на сумму недоимки в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени.
В связи с не поступлением в срок сумм налога инспекцией, руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, направлено в адрес административного ответчика требование №76985 об уплате вышеуказанных налогов, по состоянию на 15.12.2021, сроком исполнения до 01.02.2022 (л.д.10-11,12-13).
Определением мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 29.04.2022 отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 11.04.2022 по административному делу №2а-676/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу МИ ФНС РФ №14 по Воронежской области задолженности по транспортному налогу за 2020г., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2020г., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2020г. и пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в общем размере 47 751,69 руб. (л.д.14-15).
В соответствии с п.1ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, штрафов с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Срок обращения в суд административным истцом в данном случае соблюдён. Сумма налога, пеней за несвоевременную уплату вышеперечисленных налогов, рассчитана административным истцом правильно, не превышает установленный ст.48 НК РФ размер, судебный акт о принудительном взыскании с /ФИО1,/ задолженности по уплате данных налогов отменен, сведений опровергающих обоснованность взыскания заявленных сумм обязательных платежей административным ответчиком не предоставлено.
Из приведенных норм следует, что налоговый орган вправе перейти к принудительному взысканию налога за счет иного имущества налогоплательщика только после принятия надлежащих мер по взысканию налога за счет денежных средств налогоплательщика.
Таким образом, требование административного истца о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за счет имущества административного ответчика подлежит удовлетворению.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ с ответчика в федеральный бюджет должна быть взыскана государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден по закону, исчисленная от взысканной суммы.
На основании изложенного, руководствуясь главой 15, ст.ст. 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области о взыскании за счет имущества /ФИО1,/ задолженности по налогам, пени удовлетворить.
Взыскать с /ФИО1,/, ИНН №, года рождения, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 1148,00 руб. за 2020г., пени в размере 3,73 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;
налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в размере 5649,00 руб., за 2020г., пени в размере 18,36 руб., за период с 02.12.2021 по 14.12.2021;
транспортный налог с физических лиц в размере 40800,00 руб. за 2020г., пени в размере 132,60 руб. за период 02.12.2021 по 14.12.2021, а всего взыскать 47751,69 (сорок семь тысяч семьсот пятьдесят один) рубль 69 копеек, за счет имущества налогоплательщика.
Взыскать с /ФИО1,/ государственную пошлину в сумме 1 632,55 (одна тысяча шестьсот тридцать два) рубля 55 копеек в доход федерального бюджета.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Воронежский областной суд через Россошанский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Полный текст решения изготовлен 22.08.2022.
Судья С.С.Фомкина