Решение по делу № 2А-3460/2023 от 24.11.2023

Дело №а-3460/2023

64RS0№-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Волжский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Титовой А.Н.,

при секретаре ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на учете в МРИФНС № по <адрес> в качестве налогоплательщика и обязан производить уплату налогов. ФИО1 является собственником автомобиля Renault Logan государственный регистрационный знак иные данные, в связи с чем налоговым органом произведено начисление транспортного налога за 2018 год в уведомлении № от 04.07.2017г. в размере 1 176 руб. с уплатой не позднее 02.12.2019г. Поскольку ответчик не оплатил сумму налога, налогоплательщику направлено требование № об уплате налога по состоянию на 19.03.2020г. в срок до 04.02.2020г. в размере 1 176 руб. и пени за 2018 год в размере 15,56 руб. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г. Кроме того, указывает, что ФИО1 состоял на учете в МРИФНС № по <адрес> в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с 06.05.2005г. по 24.03.2021г., в связи с чем произведены начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 32 448 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 8 426 руб. В указанный расчетный период ответчик является плательщиком страховых взносов, не был освобожден от их уплаты, однако не исполнил обязанность по уплате страховых взносов в установленный срок, в связи с чем было произведено начисление пени в размере 23,87 руб. на недоимку 8 426 руб. за период с 01.01.2021г. по 20.01.2021г., в размере 91,94 руб. на недоимку 32 448 руб. за период с 01.01.2021г. по 20.01.2021г. В адрес налогоплательщика налоговым органом заказной почтовой корреспонденцией ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на 21.01.2021г. На основании изложенного, просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 176 руб., пени 15,56 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32 448 руб., пени 91.94 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 8 426 руб., пени 23,87 руб., а всего 42 181 руб. 37 коп.

Представитель истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен. Суд определил рассмотреть дело в его отсутствие.

Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен. Представил письменные возражения на иск, в которых просил отказать в удовлетворении исковых требований, применив последствия пропуска срока исковой давности по заявленным требованиям, которые носят разрозненный характер, приложены требования с несоответствующими суммами задолженности.

Суд определил рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п.1,2 ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022.

Согласно ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Главой 28 НК РФ закреплено, что взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

Статьей 2 Закона №-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

В силу части 3 статьи 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля Renault Logan государственный регистрационный знак иные данные, в связи с чем налоговым органом произведено начисление транспортного налога за 2018 год в уведомлении № от 04.07.2017г. в размере 1 176 руб. с уплатой не позднее 02.12.2019г.

Добровольная оплата налогов и пени не была произведена, в связи с чем в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате налога по состоянию на 19.03.2020г. в срок до 04.02.2020г. в размере 1 176 руб. и пени за 2018 год в размере 15,56 руб. за период с 03.12.2019г. по 03.02.2020г.

По истечении срока исполнения требований, обязанность по уплате налога, пени налогоплательщиком не исполнена.

Кроме того, установлено, что ФИО1 состоял на учете в МРИФНС № по <адрес> в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с 06.05.2005г. по 24.03.2021г., в связи с чем налоговым органом произведены начисления по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 32 448 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года в размере 8 426 руб.

Добровольная оплата страховых взносов не была произведена в установленный срок, в связи с чем было произведено начисление пени в размере 23,87 руб. на недоимку 8 426 руб. за период с 01.01.2021г. по 20.01.2021г., в размере 91,94 руб. на недоимку 32 448 руб. за период с 01.01.2021г. по 20.01.2021г.

В адрес налогоплательщика налоговым органом заказной почтовой корреспонденцией ФИО1 направлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на 21.01.2021г.

Добровольная оплата страховых взносов и пени по требованию не была произведена.

Как установлено в судебном заседании, требования не исполнены. Копии выше указанных требований представлены административным истцом в материалы дела, предприняты установленные законом меры к взысканию налога в судебном порядке в установленный срок.

Согласно расчету истца, у ответчика имеется задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 176 руб., пени 15,56 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32 448 руб., пени 91.94 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 8 426 руб., пени 23,87 руб., а всего 42 181 руб. 37 коп.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-О, в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ №-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Таким образом, у налогового органа имелись правовые основания для начисления пени ответчику в связи с неуплатой им в срок налогов.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установлено, что заявление о выдаче судебного приказа направлено истцом на судебный участок №<адрес>.

22.06.2021г. мировым судьей был выдан судебный приказ о взыскании с ответчика налога и пени.

Определением мирового судьи от 21.04.2023г. судебный приказ о взыскании с ответчика налога и пени был отменен.

Административное исковое заявление направлено в суд 14.08.2023г.

При таких обстоятельствах, суд считает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 1465 руб. 44 коп. с учетом требований ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Взыскать с ФИО1, ИНН иные данные, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ул. им. <адрес> <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 176 руб., пени 15,56 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 32 448 руб., пени 91.94 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год в размере 8 426 руб., пени 23,87 руб., а всего 42 181 руб. 37 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1465 руб. 44 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Изготовлено мотивированное решение ДД.ММ.ГГГГ.

Судья А.Н. Титова