Решение по делу № 2А-385/2022 от 06.06.2022 | Александровский районный суд (Ставропольский край)

Дело № 2а-385/2022 г. 26RS0004-01-2022-000603-46

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июня 2022 года с. Александровское

Александровский районный суд Ставропольского края

в составе председательствующего Неумывакиной Н.В.,

при секретаре Карпенко М.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил :

Межрайонная ИФНС России №14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, который мотивировала следующим.

ФИО1 ИНН № состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России №9 по Ставропольскому краю.

Согласно сведениям, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, ФИО1 имеет в собственности земельные участки:

- кадастровый №, размер доли 1/1 дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу : <адрес>

- кадастровый №, размер доли 2/311 дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу : <адрес>.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, произведено начисление земельного налога за 2019 год. Всего по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 07602422) начислено 9 927 руб.

Согласно сведениям, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по Ставропольскому краю, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО1 является собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог за 2019 год

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 390,30, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ,

<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 106,10, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ,

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 412,00, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по транспортному налогу за 2019 год составила 34 929 руб.

ОАО «<данные изъяты>» представило в Инспекцию Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год, в котором указана сумма дохода в размере 91 919.20 руб.,

ООО «<данные изъяты>» представило в Инспекцию Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год, в котором указана сумма дохода в размере 170 357.50 руб.

Вышеуказанный доход, ФИО1 был получен от предоставления в аренду или иного использования имущества (код дохода 1400)

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового органа Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

Таким образом, ФИО1 необходимо было уплатить налог на доходы физических лиц за 2019 год в сумме - 34 095 руб.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром об отправке.

По правилам п.4 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 Налогового кодекса РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В сроки, установленные законодательством сроки, ФИО1 сумму налога не оплатил.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ при наличии недоимки у налогоплательщика, ему направляется требование. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Однако, до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не уплачена.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Мировому судье судебного участка № 1 Александровского района Ставропольского края, Инспекцией было направлено заявление № о вынесении судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Александровского района Ставропольского края вынесен судебный приказ №, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

По изложенным выше основаниям просят суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность в сумме 79 823 руб. 41 коп. в том числе: земельный налог: налог -9 927.00 руб. за 2019 год, пеня- 109.69 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог: налог - 34 929.00 руб. за 2019 год, пеня- 385.97 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ, налог на доходы физических лиц: налог - 34 095.00 руб. за 2019 год, пеня - 376.75 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - 17.02.2021

В судебное заседание административный истец - представитель Межрайонной ИФНС №14 по Ставропольскому краю ФИО2, действующий на основании доверенности не явился, в представленном заявлении просил суд о рассмотрении дела в его отсутствие, на исковых требованиях настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором имеются сведения «возврат отправителю из-за истечения сроков хранения». Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что ФИО1 были созданы все условия для реализации его права на участие в деле, однако он не пожелал им воспользоваться, в связи с чем, судом принято решение о рассмотрении дела в его отсутствие.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В развитие конституционной нормы в статье 3 Налогового кодекса РФ предусмотрены основные принципы законодательства о налогах и сборах, а именно: всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а так же пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

В соответствии с и. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения, а также ежегодно представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» взаимодействие Управления и Филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ставропольскому краю с федеральными органами исполнительной власти, внебюджетными фондами, с исполнительными органами государственной власти Ставропольского края, органами местного самоуправления и подведомственными им организациями, осуществляется в формате межведомственного информационного взаимодействия в электроном виде, посредством системы межведомственного электронного взаимодействия.

На территории Ставропольского края, сведения поступают централизовано из Управления Росреестра по Ставропольскому краю в У ФНС России по Ставропольскому краю в электронном виде по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.01.2011 г. № ММВ-7-11/11@ "Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата Сведений о зарегистрированных правах на недвижимое имущество (в том числе земельные участки) и сделках с ним, правообладателях недвижимого имущества и об объектах недвижимого имущества".

Согласно сведениям, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, налогоплательщик имеет в собственности земельные участки:

- кадастровый №, размер доли <данные изъяты> дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу : <адрес>

- кадастровый №, размер доли <данные изъяты> дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, кадастровая стоимость <данные изъяты> рублей, расположенный по адресу : <адрес>.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю, произведено начисление земельного налога за 2019 год.

Расчет налога: кадастровая стоимость х доля в праве х налоговая ставка х кол-во месяцев владения

Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кад. № Кадастровая стоимость участка: <данные изъяты> рублей Доля владения земельным участком <данные изъяты>

Налоговая ставка 0.30 %

Количество месяцев владения: 12/12

Расчет налога за 2019 г.: 761 306.00 х Т/1 х 0.30 % х 12/12 = 2 284руб.

Земельный участок, расположенный по адресу: 356320, Россия, <адрес>, кад. № Кадастровая стоимость участка: <данные изъяты> рублей Доля владения земельным участком 1/1

Налоговая ставка 0.30 %

Количество месяцев владения: 12/12 ‘

Расчет налога за 2019 г.: 266 921.00 х 1/1 х 0.30 % х 12/12 = 801 руб.

Земельный участок, расположенный по адресу: 356320, Россия, <адрес>, кад. № Кадастровая стоимость участка: <данные изъяты> рублей Доля владения земельным участком ИЗ 11

Налоговая ставка 0.30 %

Количество месяцев владения: 12/12

Расчет налога за 2019 г.: 354 646.00 х 2/311 х 0.30 % х 12/12 = 6 842руб.

Всего по земельному налогу за 2019 год (ОКТМО 07602422) начислено 9 927 руб.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002г. определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 Налогового кодекса РФ отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ). 1

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

<данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 390,30, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ,

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № мощность двигателя 106,10, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ,

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 412,00, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения ДД.ММ.ГГГГ,

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения

Объект налогообложения: <данные изъяты> Налоговая база: 390.30 Налоговая ставка: 70 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2019 год: 390.30 х7.00х 12/12 = 27321 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты> Налоговая база: 106.10 Налоговая ставка: 15 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 3/12

Расчет налога за ДД.ММ.ГГГГ год: 106.10 х 15.00 х 3/12 = 398 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты> Налоговая база: 412.00 Налоговая ставка: 70 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 3/12

Расчет налога за ДД.ММ.ГГГГ год: 412.00 х 70.00 х 3/12 = 7 210 руб. Задолженность по транспортному налогу за 2019 год составила 34 929 руб.

В соответствии с положением статьи 228 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, полудившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

ООО <данные изъяты>» представило в Инспекцию Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2019 год, в котором указана сумма дохода в размере 170 357.50 руб.

Согласно п. 1 ст. 224 Налогового органа РФ по налогу на доходы физических лиц налоговая ставка устанавливается в размере 13 %.

Расчет налога:

91 919.20 х 13% = 11 949 руб. - сумма налога, подлежащая уплате в отношении ОАО «<данные изъяты>

170 357.50 х 13% = 22 146 руб. - сумма налога, подлежащая уплате в отношении ООО «<данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 необходимо было уплатить налог на доходы физических лиц за 2019 год в сумме - 34 095 руб.

В сроки, установленные законодательством сроки, ФИО1 сумму налога не оплатил.

13 июля 2021 года мировым судьей судебного участка № 1 Александровского района Ставропольского края вынесен судебный приказ № 2а-81-01-401/2021, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от 17 февраля 2022 года).

Указанные обстоятельства дают суду основание административные исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождаются от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, исходя из удовлетворенной части исковых требований административного истца, учитывая положения ч. 1 ст. 111 КАС РФ, ч. 2 ст. 61.1, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 2594,70 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 44. 111, 175-180, 290 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ :

Взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность в сумме 79 823 руб. 41 коп. в том числе:

- земельный налог: налог -9 927.00 руб. за 2019 год, пеня- 109.69руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - 17.02.2021

- транспортный налог: налог - 34 929.00 руб. за 2019 год, пеня- 385.97 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - 17.02.2021

- налог на доходы физических лиц: налог - 34 095.00 руб. за 2019 год, пеня - 376.75 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ - 17.02.2021

Взыскать с ФИО1 ИНН № в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 2594,70 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам Ставропольского краевого суда в течение одного месяца, с подачей апелляционной жалобы через Александровский районный суд Ставропольского края.

Судья Н.В. Неумывакина