Дело № 2а-2390/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тверь 17 октября 2022 года

Заволжский районный суд г. Твери в составе:

председательствующего судьи Замрий В.Н.,

при секретаре Кондратьевой Р.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в Заволжский районный суд г. Твери с указанным административным иском, в котором просила взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу в размере 23390 рублей, пени за несвоевременную оплату транспортного налога в размере 76 рублей 02 копейки, задолженность по земельному налогу в размере 606 рублей, пени за несвоевременную оплату земельного налога в размере 106 рублей 33 копейки.

В обоснование иска указано, что на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства, и он является плательщиком транспортного налога. Также на него зарегистрирован земельный участок, в связи с чем он является плательщиком земельного налога. Сведения об объектах налогообложения представлены в налоговый орган регистрирующими органами в электронном виде, приведены в налоговых уведомлениях. Административным ответчиком налоги не уплачены в полном объеме, в связи с чем в его адрес было выставлено требование об уплате налогов, которое не было им исполнено, в связи с чем были начислены пени.

По требованию № 35973 от 15.12.2021 г. взыскиваются транспортный налог за 2020 год в размере 23390 рублей, земельный налог на 2020 год в размере 455 рублей и пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. за транспортный налог в размере 76 рублей 02 копейки, за земельный налог - 01 рубль 48 копеек.

По требованию № 29510 от 05.02.2019 г. взыскиваются земельный налог за 2017 год в размере 151 рубля и пени за период с 04.12.2018 г. по 04.02.2019 г. в размере 09 руб. 80 копеек.

По требованию № 16706 от 22.06.2021 г. взыскиваются пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2019 год на недоимку в размере 606 руб., оплаченную 30.10.2021 г. Пени взыскиваются за период с 02.12.2020 г. по 21.06.2021 г. в размере 18 руб. 45 копеек.

По требованию № 66555 от 27.06.2020 г. взыскиваются:

- пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2017 год на недоимку в размере 606 руб., частично оплаченную 06.02.2022 г. (остаток недоимки взыскивается по требованию № 29510). Пени взыскиваются за период с 08.07.2019 г. по 21.06.2021 г. в размере 45 руб. 76 копеек;

- пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2018 год на недоимку в размере 606 руб., оплаченную 14.01.2020 г. Пени взыскиваются за период с 03.12.2019 г. по 14.01.2020 г. в размере 05 руб. 50 копеек.

По требованию № 88189 от 08.07.2019 г. взыскиваются:

- пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2016 год на недоимку в размере 606 руб., оплаченную 11.12.2017 г. Пени взыскиваются за период с 02.12.2017 г. по 10.12.2017 г. в размере 01 руб. 50 копеек;

- пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2017 год на недоимку в размере 606 руб., частично оплаченную 06.02.2022 г. (остаток недоимки взыскивается по требованию № 29510). Пени взыскиваются за период с 05.02.2019 г. по 07.07.2019 г. в размере 23 руб. 84 копейки.

Представители административного истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области и заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 9 по Тверской области в судебное заседание не явились, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Согласно ч. 6 ст. 226 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Судом явка сторон обязательной не признавалась и при указанных выше обстоятельствах определено рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных НК РФ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как следует из п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п. 1 указанной статьи налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки, в соответствии с положениями ст. 361 НК РФ, установлены в ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

При этом п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В случае неуплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в установленном законом порядке.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям п. 1, 2, 6 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в налоговый период 2020 года ФИО1 являлся собственником транспортных средств: AUDI ALLROAD QUATTRO, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 250 лошадиных сил; 278423, государственный регистрационный знак № с мощностью двигателя 116 лошадиных сил.

В налоговые периоды 2016-2020 годов являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 г. № 75-ЗО административному ответчику был начислен транспортный налог, подлежащий уплате за 2020 г. за указанные транспортные средства, в размере 23390 рублей, в соответствии со ст. 391 НК РФ - земельный налог, подлежащий уплате за 2020 г., за указанный земельный участок в размере 455 рублей, за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы – в размере 606 рублей за каждый год.

25.08.2018 г. налоговым органом посредством почтовой связи ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 55268937 от 15.08.2018 г. об уплате земельного налога за 2017 год в сумме 606 рублей в срок до 03.12.2018 г. (л.д. 28, 125).

26.09.2021 г. налоговым органом посредством почтовой связи ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 41506903 от 01.09.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 год в сумме 23390 рублей и земельного налога за 2020 год в сумме 455 рублей в срок до 01.12.2021 г. (л.д. 31, 128).

Из материалов дела следует, что взыскание земельного налога не производилось в связи с добровольной оплатой: за 2014, 2015, 2016 годы 11.12.2017 г. в сумме 1465 руб.; за 2018 г. 14.01.2020 г. в сумме 606 руб.; за 2019 г. 30.10.2021 г. в сумме 606 руб.; за 2017 г. 06.02.2022 г. в сумме 455 руб. (частичная оплата, остаток по налогу составляет 151 руб.) (л.д.119).

В связи с неуплатой налогов административному ответчику ФИО1 28.12.2021 г. было направлено требование № 35973 от 15.12.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 г. в сумме 23390 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. в сумме 76 руб. 02 коп.; земельного налога за 2020 в сумме 455 руб. и пени по земельному налогу в сумме 01 руб. 48 копеек, в срок до 02.02.2022 года, которое не было им исполнено (л.д. 12, 133-134).

26.02.2019 г. было направлено требование № 29510 от 05.02.2019 г. об уплате земельного налога за 2017 в сумме 606 руб. и пени по земельному налогу в сумме 09 руб. 80 копеек, в срок до 26.03.2019 года, которое было им частично исполнено, 06.02.2022 г. произведена частичная оплата земельного налога в сумме 455 рублей (л.д. 15, 24, 119).

09.08.2019 г. было направлено требование № 88189 от 08.07.2019 г. об уплате пени по земельному налогу за 2016, 2017 годы в сумме 25 руб. 93 коп., в срок до 01.11.2019 года, которое не было им исполнено (л.д. 21, 161).

03.10.2020 г. было направлено требование № 66555 от 27.06.2020 г. об уплате пени по земельному налогу за 2017, 2018 в сумме 51 руб. 26 коп., в срок до 30.11.2020 года, которое не было им исполнено (л.д. 19, 160).

26.09.2021 г. было направлено требование № 16706 от 22.06.2021 г. об уплате пени по земельному налогу за 2019 в сумме 18 руб. 45 коп., в срок до 23.11.2021 года, которое не было им исполнено (л.д. 17, 157, 163).

29.03.2022 г. мировым судьей судебного участка № 68 Тверской области Стыровой Е.П. был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, который был отменен определением мирового судьи от 13.06.2022 г. в связи с поступившими от административного ответчика возражений.

23.08.2022 г., то есть в установленный ст. 48 НК РФ срок, Межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области обратилась в суд с настоящим исковым заявлением.

Таким образом, административный истец выполнил возложенную на него законом обязанность по направлению ответчику требования об уплате налога в целях предупреждения о наличии задолженности. Ответчик требование в установленный срок не исполнил, законно установленную обязанность оставил без удовлетворения.

ФИО1 не представил доказательств, подтверждающих уплату транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налогу и пени по земельному налогу, предъявленных ко взысканию, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от уплаты данного вида налога.

Поскольку в установленные законом сроки административный ответчик задолженность по налогам и пени, начисленным за несвоевременную оплату транспортного и земельного налогов в полном объеме не погасил, с учетом представленных Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области сведений о размере сумм, подлежащих взысканию с налогоплательщика, суд считает требования административного искового заявления о взыскании задолженности по транспортному налогу в размере 23390 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную оплату транспортного налога в размере 76 рублей 02 копейки, задолженность по земельному налогу в размере 606 рублей и пени за несвоевременную оплату земельного налога в размере 106 рублей 33 копейки, а всего 24178 рублей 35 копеек подлежащими удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

При решении вопроса о размере подлежащей уплате государственной пошлины суд руководствуется ст. 333.19 НК РФ, согласно которой размер госпошлины подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом удовлетворенных административных исковых требований, составляет 925 рублей 35 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175, 180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Требования административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тверской области задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 23390 рублей, пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 г. в размере 76 рублей 02 копейки, задолженность по земельному налогу за 2017 и 2020 г. в размере 606 рублей, пени за несвоевременную оплату земельного налога за 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы в размере 106 рублей 33 копейки, а всего 24178 рублей 35 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Тверь в размере 925 рублей 35 копеек.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тверской областной суд через Заволжский районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий В.Н. Замрий

В окончательной форме решение принято 20.10.2022 г.

Судья В.Н. Замрий