Решение по делу № 2А-3411/2023 от 06.12.2023 - о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу.

Дело №а-3411/2023

59RS0№-87

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 декабря 2023 года <адрес> края

Судья Кунгурского городского суда <адрес> Лутченко С.А., рассмотрев административное исковое заявление административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании:

- недоимки по транспортному налогу за 2018 в размере 2274,00 руб.,

- пени по транспортному налогу за 2019 в размере 21,91 руб.,

- недоимки за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 в размере 214,00 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 в размере 6,58 руб.,

- недоимки за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 1597,00 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 15,38 руб.,

- недоимки за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 2321,00 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 22,36 руб.,

- недоимки за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 2794,00 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 26,92 руб.,

Заявленные требования представитель административного истца мотивирует тем, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества (земельных участков) и ТС, следовательно, является плательщиком земельного налога и транспортного налога. Инспекцией произведено начисление соответствующих налогов, административному ответчику по месту регистрации были направлены налоговые уведомления об уплате налогов для добровольного исполнения обязанности по их уплате. Поскольку в добровольном порядке суммы указанных налогов налогоплательщиком не были уплачены, на основании ст.75 НК РФ начислена пеня. Инспекцией административному ответчику направлены требования об уплате налога, сбора, пени. До настоящего времени требования инспекции оставлены без удовлетворения.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч руб.

Поскольку сумма заявленного иска составляет 9293,15 руб., суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, то есть без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав материалы дела, изучив и оценив представленные доказательства, считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.4 ст.23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч.3 ст.48 НК РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п.2 ст.58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

На основании п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п.5 ст.75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

В силу п.4 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ (с изменениями и дополнениями) и п.1 ст.<адрес> «О налогообложении в <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ № (с изменениями и дополнениями) транспортный налог налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п.1 ст.363.1 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Судом установлено:

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими регистрацию, ФИО1 является собственником следующего имущества:

- легковой автомобиль ВАЗ-210930, регистрационный знак <***>, 2001 года выпуска, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- легковой автомобиль ШЕВРОЛЕ НИВА 212300-55, регистрационный знак <***>, 2009 года выпуска, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, является плательщиком транспортного налога.

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4382, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:1854, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, примерно 40 м. по направлению от юго-запада период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4191, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4173, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2200 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:1990101:1262, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:1855, расположенного по адресу: Россия, <адрес> примерно в 130 м. по направлению на юго-запад, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3720101:962, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, <...> м. западнее д. Блины, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4176, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2300 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4187, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 1800 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4181, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2600 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4179, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2300 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4175, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2200 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3550101:2096, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, <...> по направлению на юго-запад, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:1853, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, примерно 25 м. по направлению на юго-запад, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4185, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 1200 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4180, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2600 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4174, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2200 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:1990101:1264, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4178, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2300 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4186, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2000 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4190, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4189, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4184, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 1700 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3550101:1997, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, д. Кислово, 350 м. юго-восточнее, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4182, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2300 м. западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4177, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, 2200 м. северо-западнее <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4192, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3670102:930, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:4383, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3580101:844, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, д. Брод, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:1856, расположенного по адресу: Россия, <адрес> примерно 160 м. по направлению на юго-запад, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:3730101:1857, расположенного по адресу: Россия, <адрес>, примерно в 240 м. по направлению на юго-запад, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 59:24:0790101:60, расположенного по адресу: Россия, <адрес>1, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- земельного участка с кадастровым номером 20:10:0101003:613, расположенного по адресу: Чеченская Республика, р-н Сунженский, <адрес>, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекция произвела расчет налогов на вышеуказанные объекты налогообложения, что следует из налоговых уведомлений № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.10-11 оборот,14-15/.

Как следует из административного искового заявления, ФИО1 уплата указанных налогов в установленные сроки не произведена.

В связи с неуплатой ФИО1 транспортного налога и земельного налога в установленные сроки, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ, налоговым органом административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов /л.д.17,20/.

В установленный в требованиях срок, обязанность по уплате налога административным ответчиком не была исполнена, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Кунгурского судебного района <адрес> был выдан судебный приказ №а-1438/2021, который определением мировым судьей судебного участка № Кунгурского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями /л.д.6/.

В связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

На момент обращения Инспекции в суд с настоящим административным иском, заявленные требования об уплате налогов, пени в полном объеме не были исполнены, что подтверждается выпиской из КРСБ.

Расчет налогов и пени, представленный административным истцом, суд считает правильным, сам данный расчет административным ответчиком фактически не оспорен.

Каких-либо доказательств, подтверждающих своевременную уплату налогов и пени в установленный срок в полном объеме, административный ответчик не представил.

При указанных обстоятельствах, суд считает, что требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному и земельному налогам, пени, подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, ст.61.1 БК РФ, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 руб., рассчитанная на основании подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ

Руководствуясь ст.ст.175-180,290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты> <адрес>, ИНН № проживающего по адресу: <адрес> налоговой службы № по <адрес>:

- недоимку по транспортному налогу за 2018 в размере 2274 руб.00 коп. /Две тысячи двести семьдесят четыре рубля 00 копеек/,

- пени по транспортному налогу за 2019 в размере 21 руб. 91 коп. /Двадцать один рубль 91 копейка/,

- недоимку за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 в размере 214 руб. 00 коп. /Двести четырнадцать рублей 00 копеек/,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 в размере 6 руб. 58 коп. /Шесть рублей 58 копеек/,

- недоимку за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 1597 руб. 00 коп. /Одна тысяча пятьсот девяносто семь рублей 00 копеек/,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 15 руб. 38 коп. /Пятнадцать рублей 38 копеек/,

- недоимку за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 2321руб. 00 коп. /Две тысячи триста двадцать один рубль 00 копеек/,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 22 руб. 36 коп. /Двадцать два рубля 36 копеек/,

- недоимку за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 2794 руб. 00 коп. /Две тысячи семьсот девяносто четыре рубля 00 копеек/,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2019 в размере 26 руб. 92 коп. /Двадцать шесть рублей 92 копейки/.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб. 00 руб. / четыреста рублей 00 коп./.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес>вой суд через Кунгурский городской суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий: С.А.Лутченко