35RS0002-01-2023-000440-44

Дело № 2а-333/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Чагода 23 июня 2023 года

Бабаевский районный суд Вологодской области в составе судьи Глатенко Ю.В., при секретаре Евсютиной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску МРИ ФНС России № 4 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени

установил:

МРИ ФНС России № 4 по Вологодской области обратилась в суд с иском к ФИО1, в котором просила взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество в размере 31 руб. и пени в сумме 2,77 руб., недоимку по транспортному налогу в размере 7 775 руб. и пени в размере 435,51 руб., недоимку по земельному налогу в размере 40 руб. и пени в размере 20,56 руб., а всего 8 304,84 руб.

Представитель МРИ ФНС № 4 по Вологодской области в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о слушании дела, представил письменные возражения и отзыв, в которых исковые требования не признал.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В соответствии с ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно материалам дела в собственности административного ответчика находились транспортные средства:

в 2019 году: <данные изъяты> – весь год, <данные изъяты> рег. знак №- весь год, <данные изъяты> рег. знак № с 24.09.2019, <данные изъяты> рег. знак №- весь год, <данные изъяты> рег. знак № – весь год,

2020 году: <данные изъяты> рег. знак № – весь год, <данные изъяты> рег. знак №- весь год, <данные изъяты> рег. знак №- с 24.10.2020, <данные изъяты> рег. знак №- весь год, <данные изъяты> рег. знак №- по 18.12.2020, <данные изъяты> рег. знак № – по 01.10.2020, <данные изъяты> рег.знак № – с 15.12.2020.

В соответствии с абз.3 ч.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог за 2019-2020 годы подлежал уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим годом.

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 за 2019 год налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 5 095 рублей. По сроку уплаты 01.10.2020 года налогоплательщиком транспортный налог за 2019 год не уплачен.

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 за 2020 год налогоплательщику исчислен транспортный налог в размере 3 130 руб. По сроку уплаты 01.12.2021 года налогоплательщиком транспортный налог за 2020 год не уплачен.

Расчет налога в отношении транспортного средства осуществлен налоговым органом как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Транспортный налог на территории Вологодской области установлен и введен в действие Законом Вологодской области от 15.11.2002 № 842-ОЗ «О транспортном налоге» и предусматривает ставки транспортного налога в зависимости от типа транспортного средства отдельно для легковых автомобилей, автобусов, грузовых автомобилей.

В соответствии со ст.2 вышеназванного закона освобождены от уплаты транспортного налога:

граждане, которым назначена трудовая пенсия или страховая пенсия по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также граждан, соответствующих условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, в отношении легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110.33 кВт) включительно, мотоцикла и мотороллера с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29.42 кВт) включительно, зарегистрированных в установленном порядке.

Указанная льгота предоставляется в отношении одного из указанных транспортных средств по выбору налогоплательщика.

В соответствии с вышеуказанной статьей закона на основании заявлений ответчику в 2019-2020 годах предоставлена льгота по уплате налога на <данные изъяты> рег. знак № и <данные изъяты> рег. знак №- с 01.11.2020.

Согласно платежному поручению от 23.06.2021 № ФИО1 произведена оплата транспортного налога на сумму 450 руб.

Оснований для полного освобождения ответчика от уплаты транспортного налога за 2019-2020 годы не имеется.

Таким образом, начисление транспортного налога за 2019 и 2020 годы административным истцом произведено верно, в связи с чем сумма недоимки по транспортному налогу в размере 7 775 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имуществ и сделок с ним, в 2016 году ФИО1 на праве собственности принадлежало следующее имущество: жилой дом по адресу: <адрес> квартира по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговому уведомлению № от 23.09.2019 за 2016 год налогоплательщику исчислен налог на имущество в размере 31 рублей. По сроку уплаты 01.12.2017 года налогоплательщиком налог на имущество не уплачен.

Расчет налога произведен в общей сумме 5 492 руб. При расчете налога административному ответчику предоставлена налоговая льгота в отношении жилого дома в размере 5 461 руб.

Таким образом, начисление налога на имущество за 2016 год административным истцом произведено верно, в связи с чем сумма недоимки по данному налогу в размере 31 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии с ч.1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно материалам дела налогоплательщик ФИО1 в 2019 и 2020 годах имел в собственности два земельных участка, расположенных по адресам: <адрес>.

В соответствии со ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 за 2019 год налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 19 рублей. По сроку уплаты 01.12.2020 года налогоплательщиком земельный с налог за 2019 год не уплачен.

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 за 2020 год налогоплательщику исчислен земельный налог в размере 21 руб. По сроку уплаты 01.12.2021 года налогоплательщиком земельный налог за 2020 год не уплачен.

Расчет земельного налога за 2019 и 2020 годы произведен с учетом предоставленной льготы (п.8 ч.5 ст. 391 НК РФ).

Таким образом, начисление земельного налога 2019-2020 годы административным истцом произведено верно, в связи с чем сумма недоимки по данному налогу в размере 40 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии с п.1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться, в частности, пеней.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налоги уплачены не были, административному ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за неуплату транспортного налога, земельного налога и налога на имущество.

По требованию от 25.07.2019 № начислены пени на недоимку по налогу на имущество в размере 0,15 руб.

По требованию от 07.11.2019 № начислены пени на недоимку по налогу на имущество в размере 2,62 руб.

Итого сумма пени по налогу на имущество составила 2,77 руб.

По требованию от 29.06.2020 № начислены пени на недоимку по земельному налогу в размере 15,88 руб.

По требованию от 29.06.2020 № начислены пени на недоимку по земельному налогу в размере 4,40 руб.

По требованию от 08.02.2021 № начислены пени на недоимку по земельному налогу в размере 0,18 руб.

По требованию от 21.12.2021 № начислены пени на недоимку по земельному налогу в размере 0,10 руб.

Итого сумма пени по земельному налогу составила 20,56 руб.

По требованию от 29.06.2020 № начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 382,30 руб.

По требованию от 29.06.2020 № начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 88,71 руб.

По требованию от 02.12.2020 № начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 49,08 руб.

По требованию от 21.12.2021 № начислены пени на недоимку по транспортному налогу в размере 14,97 руб.

Итого сумма пени по транспортному налогу составила 535,06 руб.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу размере 435,51 руб.

Административному ответчику были направлены вышеуказанные требования об уплате числящейся недоимки по налогам и пени в добровольном порядке, которые им не исполнены.

Доказательств уплаты недоимки и пени административным ответчиком не представлено.

Таким образом, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в пределах заявленных требований пени по налогу на имущество в размере 2,77 руб., по земельному налогу - 20,56 руб., по транспортному налогу - 435,51 руб.

Рассматривая довод административного ответчика о пропуске истцом срока на обращение в суд с иском о взыскании задолженности суд исходит из следующего.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным истцом в адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налогов, пени, штрафа, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени в общем размере 8 854,39 руб.:

- от 25.07.2019 № на сумму 0,15 руб. со сроком исполнения до 17.09.2019.

- от 07.11.2019 № на сумму 33,62 руб.

- от 29.06.2020 № на сумму 491,29 руб.

- от 08.02.2021 № на сумму 5 163,26 руб.

- от 21.12.2021 № на сумму 3 166,07 руб.

Трехлетний срок со дня истечения срока исполнения самого раннего требования истек 25.07.2022.

Административный ответчик 09.11.2022 обратился к мировому судье Вологодской области по судебному участку № 60 с заявлением о вынесении судебного приказа, т.е. в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судебный приказ мирового судьи Вологодской области от 10.11.2022 был отменен определением от 14.11.2022.

С административным исковым заявление МРИ ФНС России № 4 по Вологодской области обратилась в Бабаевский районный суд 12.05.2023, т.е. с соблюдение установленого шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с этим, срок исковой давности истцом пропущен не был.

Согласно ст. 111 КАС РФ, п.8 ст. 333.20 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход местного бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию также госпошлина в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования МРИ ФНС России № 4 по Вологодской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу МРИ ФНС России №4 по Вологодской области недоимку по налогу на имущество в размере 31 руб.00 коп. и пени в сумме 02 руб. 77 коп., недоимку по транспортному налогу в размере 7 775 руб. 00 коп. и пени в размере 435 руб. 51 коп., недоимку по земельному налогу в размере 40 руб. 00 коп. и пени в размере 20 руб. 56 коп., а всего 8 304 рубля 84 копейки.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Бабаевский районный суд в п. Чагода в течение месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Судья Ю.В. Глатенко

Решение в окончательной форме изготовлено 28 июня 2023 года

Копия верна:

Судья Ю.В. Глатенко