Решение по делу № 2А-3967/2023 от 14.12.2023

Дело № 2а-3967/2023

74RS0038-01-2023-003445-77

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

С. Долгодеревенское 14 декабря 2023 года

Судья Сосновского районного суда Челябинской области Самусенко Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Проскуряковой О.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по АДРЕС к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по АДРЕС обратилась в суд с административным иском к ФИО1, указав в его обоснование следующее.

Административный ответчик ФИО2, зарегистрирован в качестве Индивидуального предпринимателя до 01.02.2021г. и является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, единого налога на вмененный доход, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, и пени по ним.

В связи с несвоевременным выполнением ответчиком обязательств по уплате налога образовалась недоимка, которая составляет:

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: - налог за 2020 г. в размере 916 руб. 00 коп.,

-пеня с ДАТА по ДАТА в размере 1 руб. 23 коп., пеня с ДАТА по ДАТА в размере 5 руб. 55 коп., пеня с ДАТА в размере 8 руб. 24 коп, всего на общую сумму в размере 15 руб. 02 коп.

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: налог за 2019 год в размере 333 руб. 06 коп., налог за 2019 год в размере 2 078 руб. 93 коп., всего на общую сумму в размере 2 411 руб. 99 коп.

-пени с ДАТА по ДАТА в размере 33 руб. 19 коп., пеня с ДАТА по 27.10 2021 года в размере 12 руб. 79 коп., пеня с ДАТА по ДАТА в размере 30 руб. 15 коп, всего на общую сумму 76 руб. 13 коп.

-транспортный налог с физических лиц, налог за 2020 год в размере 30 000 руб. 83 коп., пеня с ДАТА по ДАТА в размере 1 249 руб., пеня со ДАТА гола по ДАТА в размере 110 руб. 79 коп. на общую сумму в размере 1 360 руб. 62 коп.

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня со ДАТА по ДАТА в размере 3 руб. 75 коп.

-земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020 год в размере 462 руб. 00 коп., пени с ДАТА по ДАТА в размере 1 руб. 50 коп., а всего на общую сумму 35 247 руб. 84 коп. Указанную задолженность просит взыскать с административного ответчика.

В судебном заседании представитель административного истца не участвовал, извещен о судебном заседании надлежащим образом.

Административный ответчик в судебном заседании не участвовал, о дате и времени рассмотрения дела был извещен должным образом судебной повесткой.

Суд посчитал возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, извещенных о судебном заседании надлежащим образом.

Разрешая исковые требования административного истца, суд приходит к следующему выводу.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок начисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст. 432 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 ст. 432 НК РФ следует, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Кроме того, обязанность по уплате страховых взносов у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

В пункте 3 статьи 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу пункта 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из системного толкования положений пункта 1 статьи 391 и пункта 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из инвентаризационной стоимости. Налоговые ставки устанавливаются нормативно правыми актами.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответчику ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДАТА № об уплате задолженности в размере 48 856 руб. 00 коп., со сроком уплаты до ДАТА

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На основании ст. 69 и 70 НК РФ налоговым органом в 3 –х месячный срок со дня выявления недоимки должнику ФИО1 были направлены требования:

- от ДАТА № об уплате налога и соответствующей суммы пени в размере 4 457 руб. 71 коп., со сроком исполнения до ДАТА,

- от ДАТА № об уплате налога и соответствующих сумм пени в размере 2 998 руб. 20 коп. со сроком исполнения до ДАТА,

- от ДАТА № об уплате соответствующих сумм пени в размере 1 249 руб. 83 коп., со сроком исполнения до ДАТА.

- от ДАТА № об уплате налога и соответствующих сумм пени в размере 40 932 руб. 22 коп. со сроком исполнения до ДАТА которое до настоящего времени не исполнено.

Административный истец своевременно обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Однако ДАТА мировым судьей судебного участка № АДРЕС вынесено определение об отмене судебного приказа, поскольку поступили возражения ответчика.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена в ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Ответчиком частично произведена оплата образовавшейся задолженности по налогам и пени, в частности:

-задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 2 078 руб. 86 коп.,

-задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 год в размере 225 руб. 57 коп.,

-задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 год в размере 901 руб. 00 коп.,

Таким образом, по состоянию на ДАТА у ответчика числится задолженность в размере 35 247 руб. 84 коп.

Поскольку задолженность налогоплательщика ФИО1 до настоящего времени не погашена, доказательства отсутствия указанной задолженности административным ответчиком не представлены, имеются основания для взыскания задолженности и, соответственно, удовлетворения исковых требований.

Руководствуясь ст. 175, 289, 290 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по АДРЕС к ФИО1 о взыскании недоимки - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по АДРЕС недоимки по:

-единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: - налог за 2020 г. в размере 916 руб. 00 коп.,

-транспортный налог с физических лиц, налог за 2020 год в размере 30 000 руб. 83 коп.,

-пеня с ДАТА по ДАТА в размере 1 249 руб., пеня со ДАТА гола по ДАТА в размере 110 руб. 79 коп. на общую сумму в размере 1 360 руб. 62 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1258 рублей 52 коп.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Челябинский областной суд через Сосновский районный суд АДРЕС в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Е.В. Самусенко

Мотивированное решение изготовлено ДАТА года

Председательствующий: Е.В. Самусенко