Дело № 2а-224/2025

УИД- 09RS0004-01-2025-000158-11

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 мая 2025 г. г. Карачаевск КЧР

Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики

в составе председательствующего судьи Батчаева Ш.И.,

при секретаре судебного заседания Ижаевой Л.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по КЧР обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Основанием для обращения налогового органа в суд послужило определение об отмене судебного приказа от 9 сентября 2024 г., вынесенное мировым судьей судебного участка №1 Карачаевского судебного района КЧР, которым отменен судебный приказ от 23 сентября 2021 года по делу №2а-2994/2021 о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС РФ по КЧР задолженности по налогам в сумме 18540,34 руб.

9 сентября 2025 г. определением мирового судебного участка № 1 Карачаевского судебного района Карачаево-Черкесской Республики судебный приказ, выданный 23 сентября 2021 г., был отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

Шестимесячный срок на обращение в суд с административным иском о взыскании с административного ответчика задолженности по обязательным платежам в соответствии со статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации истекал ДД.ММ.ГГГГ.

В суд с административным исковым заявлением административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика в 2017-2018 гг. административный ответчик являлась собственником имущества:

<данные изъяты>

Согласно ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, понятие налоговая база определяется статьей 359 Налогового кодекса Российской Федерации, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя из расчета на одну лошадиную силу и применительно к легковым автомобилям до 100 л.с. составляет 7 руб.

Срок уплаты налога - 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2018 год земельный налог должен быть уплачен не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Расчет взыскиваемого транспортного налога в размере 1358 руб.:

- автомобиль легковой марки Лада 217030 LADA PRIORA, с государственным регистрационным знаком C099АВ 09 регион, мощностью 97 л.с. за 2018 год – 679 руб.;

- автомобиль легковой марки Лада 217030 LADA PRIORA, с государственным регистрационным знаком C099АВ 09 регион, мощностью 97 л.с. за 2017 год – 679 руб.

Налоговым органом произведено начисление по транспортному налогу за 2017-2018 годы. В соответствии с п.4 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № направлены по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции (прилагаются). В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога в установленные сроки, налоговым органом были выставлены требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии задолженности. Требования об уплате налога были направлены по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается реестрами почтовой корреспонденции (прилагаются). Требования об уплате транспортного налога административным ответчиком оставлено без исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был поставлен на налоговый учет в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность – главы КФХ (ОГРНИП – №), ДД.ММ.ГГГГ – снят с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

Уплата страховых взносов плательщиками осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от своей деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере установлен в сумме 23400 руб. за расчетный период 2017 год.

Согласно подпункта 2 пункта 1 статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере установлен в сумме 4590 руб. за расчетный период 2017 год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

Суммы страховых взносов на расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Сумма задолженности ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, – 14153,23 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2776,21 руб.

В связи с неуплатой административным ответчиком страховых взносов в соответствии со ст.ст.69-70 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом было выставлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии задолженности. Требование об уплате страховых взносов было направлено по адресу регистрации налогоплательщика заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции (прилагается). Требование об уплате страховых взносов административным ответчиком оставлено без исполнения.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с п.3 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации не прекращена, что подтверждается учетными данными.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по транспортному налогу в размере 1358 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14153,23 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2776,21 руб.

Представитель истца в судебное заседание не явилась, в суд поступило ходатайство о рассмотрении иска в её отсутствие. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть гражданское дело в отсутствие представителя истца.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, предоставив заявление о рассмотрении административного дела в его отсутствие. При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть административное исковое заявление в отсутствие административного ответчика, поскольку в силу части 6 статьи 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом и ответчиком письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, суд пришёл к следующим выводам.

В соответствии со статьей 3 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

Между тем, в статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации указано, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (часть 1). Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкции (часть2).

Между тем, в ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и п. 1 ст. 23 НК РФ указано, что каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований, взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком - физическим лицом со дня внесения в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Данные правила применяются также в отношении порядка уплаты сборов, пеней и штрафов.

Согласно пп.2 п.1 ст.227 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога производят нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

В соответствии с.п.5 ст.227 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 НК РФ, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с.п.6 ст.227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании ст. 69 НК РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога, представляющее собой письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств, данного налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными.

При этом, административным ответчиком предоставлены сведения, согласно которым в отношении него возбуждена процедура внесудебного банкротства, просил отказать в удовлетворении административного иска в части обязательств, которые включены в процедуру банкротства.

Согласно сообщению от ДД.ММ.ГГГГ № о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина ФИО1 в реестр требований кредиторов включены денежные обязательства и обязанности по уплате обязательных платежей, в том числе транспортный налог за 2017 год в размере 679 руб., транспортный налог за 2018 год в размере 679 руб., фиксированные страховые пенсионные взносы на выплату страховой пенсии за период с 2017 по 2022 годы в размере 14153,23 руб.

Согласно сообщению от ДД.ММ.ГГГГ №, опубликованному в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, процедура банкротства гражданина ФИО1 завершена.

В соответствии с пунктом 1 статьи 223.2 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" гражданин, общий размер денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей которого (без учета предусмотренных абзацем четвертым пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве), в том числе обязательств, срок исполнения которых не наступил, обязательств по уплате алиментов и обязательств по договору поручительства независимо от просрочки основного должника, составляет не менее пятидесяти тысяч рублей и не более пятисот тысяч рублей, имеет право обратиться с заявлением о признании его банкротом во внесудебном порядке, если на дату подачи такого заявления в отношении его окончено исполнительное производство в связи с возвращением исполнительного документа взыскателю на основании пункта 4 части 1 статьи 46 Закона об исполнительном производстве (независимо от объема и состава требований взыскателя) и не возбуждено иное исполнительное производство после возвращения исполнительного документа взыскателю.

Из положений п. 1 ст. 223.4 Закона следует, что со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам, то есть после указанного дня требования кредиторов, заявленные должником при подаче заявления о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке, не подлежат удовлетворению, в том числе и судами.

Пунктом 1 статьи 223.6 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" определено, что по истечении шести месяцев со дня включения сведений о возбуждении процедуры внесудебного банкротства гражданина в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве завершается процедура внесудебного банкротства гражданина и такой гражданин освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, указанных им в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке, с учетом общего размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей, предусмотренного пунктом 1 статьи 223.2 данного Федерального закона. Задолженность гражданина перед кредиторами, указанными им в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке, признается безнадежной задолженностью.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223.6 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" освобождение гражданина от обязательств не распространяется на требования кредиторов, не указанных в заявлении о признании гражданина банкротом во внесудебном порядке. Также не допускается освобождение гражданина от обязательств в случаях, предусмотренных абзацами вторым и четвертым пункта 4, абзацем первым пункта 5 и пунктом 6 статьи 213.28 настоящего Федерального закона. Если в заявлении гражданина о признании его банкротом во внесудебном порядке указана сумма требований кредитора, которая меньше действительной суммы требований кредитора, гражданин освобождается от обязательств перед этим кредитором в размере суммы, указанной в заявлении. Если в таком заявлении указана сумма требований кредитора, которая больше действительной суммы требований кредитора, гражданин освобождается от обязательств перед этим кредитором в размере действительной суммы его задолженности.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 59 Налогового кодекса Российской Федерации безнадежной к взысканию признается задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными, в том числе и в случае завершения процедуры банкротства гражданина, индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части задолженности, от исполнения обязанности по уплате которой он освобожден в соответствии с указанным Федеральным законом.

Информация о внесудебном банкротстве ФИО1 находится в открытом доступе. Возражений со стороны Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике в ходе процедуры внесудебного банкротства административного ответчика не заявлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для взыскания с административного ответчика спорной задолженности по налогам в части взыскания с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в размере 1358 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14153,23 руб., поскольку она в полном объеме указана в заявлении о признании его банкротом во внесудебном порядке, процедура внесудебного банкротства завершена, что является основанием для признания задолженности безнадежной к взысканию.

Между тем, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере 2776,21 руб. в заявлении административного ответчика о признании его банкротом не указана.

В этой части предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены, ходатайств об отказе в удовлетворении административного иска не заявлено.

Таким образом, с учетом изложенных обстоятельств дела и норм права, административное исковое заявление признается обоснованным и подлежащим удовлетворению в части взыскания задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в размере 2776,21 руб.

Кроме того, как указано в части 1 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

На основании подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, размер государственной пошлины по административному иску составляет 4000 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по административному иску, судом принимается решение об удовлетворении заявленных требований и административный ответчик не освобожден от уплаты судебных расходов, с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать подлежащую к уплате по административному иску государственную пошлину.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 177-180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированного по адресу: <адрес> недоимку:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2021 год в размере 2776,21 руб., сумма подлежит уплате в виде единого налогового платежа на единый налоговый счет налогоплательщика КБК 18201061201010000510, ОКТМО 0.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике - отказать.

Взыскать с ФИО1 в доход Администрации Карачаевского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики расходы по уплате государственной пошлины в размере 4000 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, с подачей жалобы через Карачаевский районный суд Карачаево-Черкесской Республики.

Судья

Карачаевского районного суда КЧР Ш.И.Батчаев