Решение по делу № 2А-5125/2022 от 12.12.2022 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

УИД 53RS0022-01-2022-007399-48

Дело № 2а-5125/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 декабря 2022 года Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Мисилиной О.В.,

при секретаре Гришуниной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по Новгородской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление ФНС России по Новгородской области (далее – Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности в общем размере 11417 руб. 27 коп., в обоснование указав, что согласно сведениям МРЭО ГИБДД УМВД Новгородской области, на имя административного ответчика в 2014, 2015, 2016 и 2019 годах были зарегистрированы транспортные средства. Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога составила 7701 руб. 01 коп. ФИО2 в 2019 году являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. Недоимка ответчиком не оплачена в полном объеме, начислены пени в сумме 1 руб. 30 коп.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 имел статус индивидуального предпринимателя, и являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сумма налога своевременно е оплачена в полном объеме. Сумма пени по ЕНВД составляет 1958 руб. 97 коп.

Также ФИО2 в 2014 – 2016, 2019 годах являлся плательщиком земельного налога, и в связи с несвоевременной уплатой налога ему были начислены пени.

В 2014 и в 2019 годах административный ответчик являлся плательщиком налога на доходы физических лиц. В связи с несвоевременной уплатой налога ему были начислены пени.

На основании изложенного, Управление просит взыскать с административного ответчика 11417 руб. 27 коп., в том числе: налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, пени в размере 1 руб. 30 коп., транспортный налог, пени в размере 7701 руб. 01 коп., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 1958 руб. 97 коп., налог на имущество физических лиц, пени в размере 1003 руб. 32 коп., по ОКТМО 40625154, по ОКТМО 49701000 в размере 0 руб. 25 коп., земельный налог с физических лиц пени в размере 743 руб. 59 коп., по ОКТМО 49625154, по ОКМО 49625408 в размере 8 руб. 83 коп.

Впоследствии представитель Управления уточнил исковые требования, просил взыскать с ФИО2 задолженность в общей сумме 6602 руб. 45 коп., в том числе: транспортный налог, пени в размере 4666 руб. 29 коп., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пени в размере 1018 руб. 24 коп., налог на имущество физических лиц, пени в размере 844 руб. 27 коп., по ОКТМО 40625154, земельный налог с физических лиц пени в размере 273 руб. 65 коп., по ОКТМО 49625154.

В судебное заседание после объявления перерыва представитель Управления и административный ответчик не явились, извещены о времени и месте судебного заседания.

До объявления перерыва административный ответчик иск не признал.

От административного ответчика заявлено ходатайство об отложении судебного разбирательства в связи с невозможностью его явки в судебное заседание.

Между тем, поскольку ФИО2 не представлено суду доказательств того, что его явка в судебное заседание невозможна по уважительной причине, учитывая длительность нахождения данного дела в производстве суда, суд отказал в удовлетворении ходатайства об отложении судебного разбирательства, и счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, обозрев материалы административного дела №а-239/2022, суд считает административное исковое заявление Управления подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу ст. 75 НК РФ неисполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога в установленный срок является основанием для начисления ему налоговым органом пени.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 3 и п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено, что в 2014 – 2016, 2019 годах в собственности ФИО2 находились транспортные средства: автомобили <данные изъяты>

В соответствии со ст. 357 НК РФ и с Областным законом <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» ФИО2 как собственник транспортных средств являлся плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма транспортного налога за 2014 год, исчисленная в соответствии со ст. 361 НК РФ и со статьей 3 Областного закона Новгородской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге», составляет 17875 руб. 00 коп., сумма налога за 2015 год составила 15600 руб. 00 коп., сумма транспортного налога за 2016 год составила 16650 руб. 00 коп., сумма транспортного налога за 2019 год составила 5005 руб. 00 коп.

Своевременно транспортный налог не был уплачен.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014 год составила 5200 руб. 27 коп., сумма пени за 2015 год составила 171 руб. 27 коп., сумма пени за 2016 год составила 2327 руб. 80 коп., сумма пени за 2019 год составила 1 руб. 67 коп.

Согласно выписке из ФИО1 И.П. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ ответчик являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Согласно ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

На основании п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал.

Административным ответчиком представлены налоговые декларации по ЕНВД за 1 квартал 2015 г. ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2015 г. ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым подлежало доплатить в бюджет 9710 руб. 00 коп.

Сумма налога своевременно не оплачена в полном объеме.

Ответчику выставлены пени по ЕНВД в сумме 1958 руб. 97 коп., в том числе: 965 руб. 16 коп. (начислены з период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность за 1 квартал 2015 г.), 993 руб. 81 коп. (начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на задолженность за 2 квартал 2015 г.).

В силу положений ст. 400 НК РФ административный ответчик в 2014 и в 2019 годах являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, ему принадлежало следующее имущество:

Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (2014, 2019 г.г.),

гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № (2019 г.),

комната №, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый № (2014 г.),

квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый № (2019 г.).

Сумма налога за 2014 год по ОКТМО 4962515ДД.ММ.ГГГГ руб. 00 коп., сумма налога за 2019 год по ОКТМО 4962515ДД.ММ.ГГГГ руб. 00 коп.Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с несвоевременной оплатой налогов на основании ст. 75 НК РФ начислены пени.

Сумма пени по ОКТМО 4962515ДД.ММ.ГГГГ руб. 32 коп.:

959 руб. 85 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2014 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

6 руб. 87 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

36 руб. 60 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2014 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что в 2014 – 2016, 2019 годах в собственности ФИО2 находились следующие земельные участки:

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (2014 – 2016, 2019 гг.);

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> (2014 – 2016, 2019 гг.);

- с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. (2014 – 2016, 2019 гг.);

- с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> № (2019 г.).

Сумма земельного налога по ОКТМО 4962515ДД.ММ.ГГГГ год составила 1925 руб. 00 коп., за 2015 год - 2344 руб. 00 коп., за 2016 год – 2344 руб. 00 коп., за 2019 год – 2487 руб. 00 коп.

Сумма пени по ОКТМО 49625154 составляла 743 руб. 59 коп.:

6 руб. 24 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2019 г. а период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

264 руб. 94 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2016 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ),

472 руб. 41 коп. (начислены на задолженность по налогу за 2014 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В адрес административного ответчика направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ,

В связи с несвоевременной уплатой налогов ФИО2 выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность за 2014 год взыскана судебным приказом №а-1803/2016 от ДД.ММ.ГГГГ, за 2015 год – судебным приказом №а-876/2017 от ДД.ММ.ГГГГ, за 2016 год - судебным приказом №а-932/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность за 2019 год оплачена административным ответчиком оплачена несвоевременно.

Задолженность по ЕНВД за 1 квартал 2015 года взыскана судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ,

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Новгородского судебного района вынесен судебный приказ 2а-239/2022 о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и пени в размере 11422 руб. 48 коп.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № Новгородского судебного района судебный приказ отменен в связи с принесением на него возражений.

На день подачи иска требования в полном объеме не исполнены, недоимка составляет 6602 руб. 45 коп., в том числе:

Пени по транспортному налогу в размере 4666 руб. 29 коп.,

Пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 1018 руб. 24 коп.,

Пени по налогу на имущество физических лиц, в размере 844 руб. 27 коп., по ОКТМО 40625154.

Пени по земельному налогу с физических лиц в размере 273 руб. 65 коп., по ОКТМО 49625154.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Пунктом 2 той же статьи 48 НК РФ определено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление подано Управлением в Новгородский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ с соблюдением установленного срока 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа, является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Так как решение состоялось в пользу Управления, то суд взыскивает в местный бюджет с ответчика государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп., от уплаты которой налоговый орган был освобожден при подаче иска.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления ФНС России по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета 6602 руб. 45 коп., в том числе:

- пени по транспортному налогу в размере 4666 руб. 29 коп.,

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в размере 1018 руб. 24 коп.,

- пени по налогу на имущество физических лиц, в размере 844 руб. 27 коп., по ОКТМО 40625154.

- пени по земельному налогу с физических лиц в размере 273 руб. 65 коп., по ОКТМО 49625154.

Взыскать с ФИО2 в местный бюджет государственную пошлину в сумме 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Новгородский областной суд через Новгородский районный суд Новгородской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий О.В. Мисилина

Мотивированное решение составлено 29 декабря 2022 года.