Решение по делу № 2А-1023/2023 от 22.11.2023

дело №2а-1023/2023

(26RS0026-01-2023-001520-25)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Нефтекумск 22 ноября 2023 года

Нефтекумский районный суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Ливинской Н.С.,

при секретаре Гатиловой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Нефтекумского районного суда Ставропольского края административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налоговым платежам, взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налоговым платежам, взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование, указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН <***>, который являлся индивидуальным предпринимателем и был обязан к уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере. Также в собственности ответчика имеется транспортное средство ВАЗ 21011 г/н № (дата регистрации права 27.09.2005 года), в связи с чем, он обязан к уплате транспортного налога. Также ответчик имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (дата регистрации права 02.08.2017 года), в связи с чем обязан к уплате земельного налога. Административным ответчиком обязанность по уплате страховых взносов, транспортного и земельного налогов в установленные сроки не исполнена. Налоговым органом административному ответчику были направлены налоговые уведомления № от 31.08.2017г., № от 14.07.2018г., № от 10.07.2019г., а также требования № от 16.11.2018г., № от 25.01.2019г., № от 29.06.2020г. об уплате транспортного налога, земельного налога, страховых взносов, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и начисленной пени. До настоящего времени указанные суммы в полном объеме в бюджет не поступили. Определением от 22.05.2023 года судебный приказ № от 09.09.2021г. в отношении ФИО1 отменен. Из чего следует, что срок для обращения в суд истекает 22.11.2023 года. Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 недоимки: транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 412,73 руб. за 2017 год в размере 448 руб., за 2018 год в размере 448 руб., пени в размере 81,82 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 9 руб., за 2018 года в размере 21 руб., пени в размере 1,35 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период с 1 января 2017 года: пеня в размере 119,49 руб.; и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксировано размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетный период с 01 января 2017 года: пени в размере 133,43 руб., единый налог на вменяемый доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 1,08 руб., на общую сумму - 1675 руб. 90 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по Ставропольскому краю не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, письменно просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, его место пребывания неизвестно, при таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие в соответствии со ст.102 КАС РФ по последнему известному месту жительства.

Представитель административного ответчика – адвокат Джуманьязов М.К., назначенный в порядке ч.4 ст.54 КАС РФ, возражал против иска, ссылаясь на неизвестность причин, по которым не исполняется обязанность по уплате налога.

Выслушав представителя административного ответчика, исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.57 Конституции РФ, ст.3, пп.1 п.1 ст.23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Порядок исчисления суммы транспортного налога и сумм авансовых платежей по налогу определен в статье 362 НК РФ.

Частью 3 статьей 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения,

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу определен в ст.396 НК РФ.

Согласно ч.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2021 года) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Согласно п.1 ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В силу п.5 ст.430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Пунктом 5 ст.432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии ст.346.2 НК РФ налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой. Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст.346.4 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признается полугодие (ст.346.7 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.75 НК РФ за нарушение законодательства о налогах и сборах, помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога уплачиваются пени.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно базы данных налогового органа ФИО1 является собственником транспортного средства ВАЗ 21011 г/н № (дата регистрации права 27.09.2005 года). Также имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (дата регистрации права 02.08.2017 года).

Как следует из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 28.07.2023г., ФИО1 17.03.2016 года был поставлен на учет в качестве индивидуального предпринимателя и 03.06.2021г. прекратил свою деятельность.

Как следует из налогового уведомления № от 31.08.2017 года, налоговым органом ответчику исчислен транспортный налог за 2016 года на транспортное средство ВАЗ 21011 г/н № в размере 448 руб., который необходимо было уплатить в срок до 01.12.2017 года.

Согласно требованию № от 25.01.2019 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 25.01.2019г. ФИО1 начислен налог за расчетный период начиная с 1 января 2017 года в виде страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 5840 руб., пени – 337,96 руб., на обязательное пенсионное страхование в размере 26545 руб., пени – 1709,51 руб., которые предложено уплатить в срок до 14.02.2019 года.

Согласно требованию № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 09.04.2019г. ФИО1 исчислен единый сельскохозяйственный налог в размере 600 рублей, пени в размере 1,08 руб., который предложено уплатить в срок до 07.05.2019 года.

Согласно налоговому уведомлению № от 14.07.2018 года, налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2017 года на транспортное средство ВАЗ 21011 г/н № в размере 448 руб., земельный налог за 2017 года на земельный участок с кадастровым номером № в размере 9 руб., которые необходимо было уплатить в срок до 03.12.2018 года.

Согласно требованию № от 05.07.2019 года об уплате налога ответчику предоставлялся срок для уплаты транспортного налога в размере 448 руб. и пени в размере 24,54 руб., земельного налога в размере 9 руб., пени в размере 0,49 руб., в срок до 29.10.2019 года.

Согласно налоговому уведомлению № от 10.07.2019 года, налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2018 года на транспортное средство ВАЗ 21011 г/н № в размере 448 руб., земельный налог за 2018 года на земельный участок с кадастровым номером № в размере 21 руб., которые необходимо было уплатить в срок до 02.12.2019 года.

Согласно требованию № от 29.06.2020 года об уплате налога ответчику предоставлялся срок для уплаты транспортного налога в размере 448 руб. и пени в размере 18,46 руб., земельного налога в размере 21 руб., пени в размере 0,86 руб., в срок до 25.11.2020 года.

Требования налогового органа административным ответчиком в полном объеме не исполнены, сведений об оплате страховых взносов в полном объеме не имеется, иных сведений, опровергающих данные обстоятельства, суду не представлено.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Из материалов административного дела следует, что определением мировой судьи судебного участка №3 Нефтекумского района от 22.05.2023 года судебный приказ № от 09.09.2021 года отменен.

Учитывая, что обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога, уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионной страхование в полном объеме ответчиком не исполнена, что послужило основанием для начисления пени, суд считает требования административного истца подлежат удовлетворению, в ФИО1 подлежат взысканию транспортный налог и пени за 2016, 2017 и 2018 год, пени, земельный налог и пени за 2017 и 2018 гг., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование; пени страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксировано размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии, единый налог на вменяемый доход, всего 1675,90 руб.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу взаимосвязанных положений абз.8 п.2 ст.61.1, абз.5 п.2 ст.61.2 БК РФ налоговые доходы от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов либо в бюджеты городских округов. Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход Нефтекумского городского округа, исходя из размера удовлетворенных исковых требований имущественного характера, в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налоговым платежам, взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Ставропольскому краю недоимки: транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 412 руб. 73 коп., за 2017 год в размере 448 руб., за 2018 год в размере 448 руб., пени в размере 81 руб. 82 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 9 руб., за 2018 года в размере 21 руб., пени в размере 1 руб. 35 коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период с 1 января 2017 года: пени в размере 119 руб. 49 коп.; и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксировано размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному), за расчетный период с 01 января 2017 года: пени в размере 133 руб. 43 коп, единый налог на вменяемый доход для отдельных видов деятельности: пени в размере 1 руб. 08 коп., на общую сумму - 1675 (одна тысяча шестьсот семьдесят пять) рублей 90 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Нефтекумского городского округа судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Ставропольского краевого суда через Нефтекумский районный суд Ставропольского края в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 04 декабря 2023 года.

Судья Ливинская Н.С.